Бюджетная система государства

Тема лекции
Бюджетная система государства
Вопросы лекции
Функции госбюджета.
Доходы бюджета.
Расходы бюджета.
Бюджетная система РФ.
Проблемы бюджетного дефицита и госдолга.

Понятие госбюджета
Государственный бюджет – это план доходов и расходов государства на год, имеющий силу закона.
Именно госбюджет является тем инструментом, с помощью которого правительство может воздействовать на экономику.
Структура бюджета очень проста. Как и любой баланс он состоит из доходной и расходной части.
Бюджетная система – это способ организации бюджетных отношений в стране. В одних странах сформировалась унитарная бюджетная система, в других – федеративная.

Функции госбюджета

Доходы бюджета

Налоги
Основным источником доходов бюджета являются налоги.
Но, помимо фискальной функции, налоги выполняют и ряд других функций: регулирующую, стимулирующую, распределительную, контрольную.
Принципы налогообложения: принцип справедливости (люди с одинаковыми доходами должны платить одинаковые налоги, люди с разными доходами должны платить разные налоги); принцип обязательности; принцип простоты (не должно быть много налогов и множества налоговых ставок); принцип удобства (сбор налогов должен осуществляться в удобный для плательщика период); принцип эффективности (налоги не должны подрывать производство, также не нужны налоги, которые ничего не приносят в бюджет) и т.д.

Виды налогов
Налоги делятся на прямые, косвенные и аккордные (паушальные).
Прямые налоги собираются как часть дохода физических или юридических лиц (налог на прибыль, НДФЛ и другие).
Косвенные налоги – это надбавка к цене товара, т.е. определенный процент от цены (акцизы, НДС, налог с продаж и другие)..
Аккордные налоги – это некая фиксированная сумма, которую должны уплатить экономические агенты, независимо от дохода, цены или объема товара.

Виды налогов
Прямые налоги делятся на прогрессивные, пропорциональные или регрессивные.
Прогрессивными будут налоги, если с ростом дохода увеличивается изымаемая его часть. Налоги на доходы физических лиц обычно прогрессивны.
Пропорциональными, если с ростом дохода изымаемая его часть не меняется. Например, налог на прибыль или НДФЛ в России.
Регрессивными, если с ростом дохода уменьшается изымаемая часть дохода. Например, взносы в фонд ОМС в России. Обычно бывают частично регрессивными для стимулирования какого-то определенного вида деятельности.

Кривая Лаффера
Кривая Лаффера показывает зависимость налоговых сборов от налоговой ставки. Идея Лаффера заключалась в том, что снижение налогов может увеличить налоговые сборы, при этом снизив издержки фирм.

Расходы госбюджета
Расходы госбюджета обычно распределяются на несколько важнейших направлений:
государственное управление;
национальная оборона и обеспечение правопорядка и безопасности;
социальные развитие (вложения в развитие человеческого потенциала) – образование, здравоохранение, спорт, культура, социальные программы;
вложения в развитие экономики – инфраструктура, помощь отдельным отраслям;
вложения в развитие науки, фундаментальных исследований и т.п.;
обслуживание государственного долга.

Бюджетная система РФ

Особенности бюджетной системы РФ
В начале 90-х гг. ХХ века в России пытались создать федеративную бюджетную систему. Было создано 3 независимых уровня бюджета со своими направлениями расходов и источниками доходов.
Но все крупные налоги были отнесены к федеральным. В результате регионы и муниципалитеты остались без денег и не могли выполнять свои функции.
Выделилось несколько богатых регионов (10-12), где доходы были значительны и регионы могли сами себя «прокормить», но регионы не хотели передавать эти деньги в федеральный бюджет. Начался медленный процесс развала страны, особенно выделялись национальные республики. Например, Якутия и Татарстан отказались перечислять налоги в федеральный бюджет.

Особенности бюджетной системы РФ
Правительство пыталось как-то исправить ситуацию. Появились регулирующие налоги. Часть крупных федеральных налогов стали делить и частично оставлять в регионах и на местах.
Были созданы федеральный фонд финансовой помощи регионам и региональные фонды помощи муниципальным бюджетам.
Часть расходов местных бюджетов взяли на себя региональный и федеральный бюджеты. И т.д.
В целом, в РФ сложилась уникальная бюджетная система частично федеративная, частично централизованная; достаточно громоздкая и малоэффективная. Но постепенно ситуация улучшается.

Расходы госбюджета РФ на 2018 год

Налоговые доходы бюджета за 9 месяцев 2018 года

Неналоговые доходы бюджета за 9 мес. 2018 г.

Соотношение нефтегазовых и иных доходов