Финансово-бюджетная система и фискальная политика государства

Тема:
Финансово-бюджетная система и фискальная политика государства

План
Финансово-бюджетная система страны.
Понятие фискальной политики и её инструменты.
Альтернативные подходы к фискальной политике.
Бюджетный дефицит и профицит.

Финансово-бюджетная система
сложившаяся в обществе система отношений по формированию, распределению и использованию фондов денежных средств.

Государственные фонды денежных средств
государственный бюджет;
внебюджетные фонды.

Государственный бюджет
основной централизованный фонд денежных ресурсов, используемых для осуществления государством его функций и задач;
смета (баланс) доходов и расходов государства.

Доходы госбюджета
поступления от бизнеса (налоги на бизнес);
поступления от домохозяйств (личные налоги).

Расходы госбюджета
расходы на народное хозяйство;
расходы на социальную сферу (культура, наука, здравоохранение, социальное обеспечение);
расходы на оборону;
расходы на управление.

Уровни госбюджета
федеральный бюджет;
региональные бюджеты;
местные бюджеты.

Внебюджетные фонды
Пенсионный фонд РФ;
Фонд социального страхования;
Государственный фонд занятости населения;
Фонд обязательного медицинского страхования и др.

Фискальная политика
изменения, вносимые правительством в порядок государственных расходов и налогообложения, направленные на обеспечение полной занятости и производство неинфляционного общественного продукта.

Инструменты фискальной политики
осуществление государственных расходов;
взимание налоговых платежей (налогообложение).

Государственные расходы
государственные закупки;
трансфертные платежи (трансферты).

Государственные закупки
расходы государства на приобретение товаров и услуг (т.е. такие расходы, которым противостоят реальные блага).

Трансфертные платежи
выплаты отдельным домохозяйствам или фирмам денег (или передача им товаров и услуг) на безвозмездной основе;
к ним относятся: пенсии, стипендии, пособия, дотации, субвенции, субсидии, компенсации и др.

Налоговые платежи
обязательные взносы в госбюджет или внебюджетный фонд, осуществляемые плательщиком в соответствии с законодательством;
к ним относятся налоги, сборы и пошлины.

Виды налогов
в зависимости от объекта налогообложения:
прямые налоги;
косвенные налоги.

Прямые налоги
налагаются на доход или имущество конкретного лица;
примеры налогов на доход – подоходный налог, налог на прибыль;
примеры налогов на имущество – налог на недвижимость, налог на наследование или дарение.

Косвенные налоги
налагаются на определённые виды деятельности;
примеры – налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, таможенные пошлины и др.

Виды налогов
в зависимости от шкалы налогообложения:
прогрессивные налоги;
регрессивные налоги;
пропорциональные налоги.

Прогрессивный налог
налог, ставка которого растет по мере роста облагаемой суммы.

Регрессивный налог
налог, ставка которого понижается по мере роста облагаемой суммы.

Пропорциональный налог
налог, по которому установлена единая стабильная ставка, не зависящая от облагаемой суммы.

Эффект Лаффера
закономерность, согласно которой превышение налоговой ставкой определённого уровня ведёт не к увеличению, а к уменьшению поступлений в бюджет;
причины – снижение деловой активности, сокрытие доходов.

Arthur Laffer (1940)

Кривая Лаффера
T
t
сумма налоговых платежей
уровень налоговой ставки
100
t0
T0
t1
T1

Сочетание инструментов фискальной политики
находит выражение в величине чистых налогов – налоговых поступлений за вычетом трансфертных платежей.

Альтернативные подходы к фискальной политике
кейнсианский подход;
неоклассический подход.

Кейнсианский подход
фискальная политика – наиболее эффективное из всех средств государственного регулирования;
фискальная политика должна быть дискретной (дискреционной).

Дискретная фискальная политика
сознательное манипулирование налогами и госрасходами с целью изменения реального объёма национального производства и занятости, контроля над инфляцией;
имеет два варианта:
стимулирующая (экспансионистская) фискальная политика;
сдерживающая (рестриктивная) фискальная политика.

Стимулирующая фискальная политика
увеличение государственных расходов, снижение налогов;
применяется в период спада, нацелена на его преодоление и снижение безработицы;
ведёт к увеличению равновесного объёма ВВП (через механизмы мультипликатора государственных расходов и налогового мультипликатора);
связана с образованием бюджетного дефицита.

E
AE1 = C + I
45°
E1
E2
Y1
Y2
AE2 = C + I + G

E
AE1 = C + I
45°
E1
E2
Y1
Y2
AE2 = C + I + ΔC;
ΔC = ΔT · MPC

Сдерживающая фискальная политика
уменьшение государственных расходов, рост налогов;
применяется в период подъёма, нацелена на преодоление инфляции спроса;
ведёт к уменьшению равновесного объёма ВВП;
связана с образованием бюджетного профицита.

Неоклассический подход
дискретная фискальная политика обладает существенными недостатками, сводящими на «нет» её эффективность;
фискальная политика должна быть автоматической (недискреционной).

Недостатки дискретной фискальной политики
запаздывание фискальных мер;
их отклонение от цели достижения стабильности;
эффект вытеснения;
подталкивание инфляции.

Причины запаздывания
временной лаг распознавания;
административная задержка;
функциональное запаздывание.

Причины отклонения от цели
наличие у государства других задач, помимо поддержания стабильности (производство общественных благ, перераспределение доходов);
пристрастие к стимулирующим мерам.

Эффект вытеснения
стимулирующая фискальная политика ведёт к росту уровня процентных ставок и сокращению частных инвестиций.

Подталкивание инфляции
стимулирующая фискальная политика ведёт к росту совокупных расходов, что может вызывать инфляцию спроса.

Автоматическая фискальная политика
предполагает установление фиксированного уровня государственных расходов и налоговых ставок, не зависящих от фазы цикла;
стабилизация экономики при этом осуществляется благодаря увеличению (сокращению) объёма чистых налоговых поступлений в результате увеличения (сокращения) объёма ВВП.

Бюджетный дефицит
превышение расходов государственного бюджета над его доходами;
связан со стимулирующей фискальной политикой;
ведёт к появлению и росту государственного долга.

Бюджетный профицит
превышение доходов государственного бюджета над его расходами;
связан со сдерживающей фискальной политикой;
ведёт к снижению государственного долга.

Государственный долг
сумма накопленных за определённый период времени бюджетных дефицитов за вычетом имевшихся в это же время профицитов;
имеет две формы:
внешний (задолженность перед иностранными государствами, организациями и лицами);
внутренний (задолженность перед гражданами данной страны).

Способы покрытия бюджетного дефицита
выпуск государственных займов;
ужесточение налогообложения;
сеньораж (доход от эмиссии бумажных денег, рыночная цена которых превышает расходы на эмиссию).

Концепции регулирования бюджетного дефицита
ежегодное балансирование бюджета;
балансирование бюджета на циклической основе;
функциональные финансы.

Ежегодное балансирование бюджета
государство должно всегда стремиться к бездефицитности бюджета;
может усиливать циклические колебания и тем самым вступать в противоречие с целями стабилизации экономики.

Балансирование бюджета на циклической основе
бюджет не должен балансироваться ежегодно, достаточно, чтобы он был сбалансирован в ходе экономического цикла, за период в несколько лет;
дефициты, возникающие в период спада, покрываются профицитами, возникающими в период подъёма.