Практический расчёт налога на доходы физических лиц

Цель урока:
Отработка практических навыков учащихся по расчёту налога на доходы физических лиц.
Задача урока:
- на практике закрепить полученные знания по расчёту налога на доходы физических лиц и проверить уровень усвоения ранее изученного материала по данной теме
- формировать навыки использования данных знаний:
применение стандартных налоговых вычетов при расчёте НДФЛ
применение социальных вычетов при расчёте НДФЛ
- ознакомить учащихся с профессиональными налоговыми вычетами при расчёте НДФЛ
- воспитание адаптированной личности в современной жизни.
Структура урока:
- организационный момент
- повторение практического материала по расчёту НДФЛ
- выполнение практической задачи по расчёту НДФЛ
- анализ выполненной работы
- домашнее задание.

При проведении урока используются таблицы с указанием стандартных налоговых вычетов и социальных вычетов при расчёте НДФЛ, раздаточный материал с индивидуальным заданием для каждого учащегося по расчёту НДФЛ.
Данный урок строится по проблемно-развивающему методу обучения в форме исследовательского урока.

Функции учителя и ученика на данном уроке характеризуются действиями:
Учитель:
-проектирует собственную деятельность на предстоящем уроке;
- вводит проблемную ситуацию учащимся;
- ставит наводящие проблемные вопросы, сообщает необходимую дополнительную информацию;
- даёт направляющие указания, конкретные вопросы, уточнения, корректирует деятельность учеников;
-анализирует действия учащихся при решении проблемы, включает результаты в последующую учебную деятельность.
Ученик:
- воспроизводит знания и умения, необходимые для решения учебной проблемы;
- осознаёт и формулирует проблему;
- выдвигает варианты решения;
- сопоставляет создание нового продукта труда с ранее полученными знаниями;
- проводит самоанализ решения проблемы, делая вывод.

Ход урока:
1 Организационный момент:
- из числа учащихся назначается 3-4 человека (в зависимости от количества учащихся в классе) так называемых контролёра, которые будут проверять полученные результаты у остальных учеников;
- учащиеся получают разноуровневые индивидуальные задания на расчёт НДФЛ;

2. Повторение ранее изученного теоретического материала проходит в виде опроса учащихся посредством задания им контрольных вопросов. Например:
-облагаются ли НДФЛ стипендии учащихся и студентов;
- облагаются ли НДФЛ вознаграждения за передачу государству кладов;
- всякая ли материальная помощь облагается НДФЛ;
- какие стандартные вычеты Вы знаете;
-перечислить категории лиц, которым предназначены социальные налоговые вычеты и т д.
Ученику, давшему верный и полный ответ по задаваемому вопросу, даётся красная карточка, за ответ с небольшими недочётами – зелёная. При наличии у ученика по окончании опроса трёх красных карточек даёт ему право на «отличную» оценку за урок, зелёные – на «хорошо».
Затем учитель вывешивает на доску информацию о всех налоговых вычетах, применяемых при расчёте НДФЛ для окончательного повторения и закрепления знаний.

3. Выполнение расчёта НДФЛ:
Каждый ученик по индивидуальному заданию выполняет расчёт налога на доходы физических лиц.
4. По мере выполнения задания ученик передаёт свою работу соответствующему «контролёру», который выполняет проверку расчёта. При наличии ошибок в расчёте, работа возвращается с определёнными замечаниями «контролёра». Ученик, допустивший ошибку, исправляет её и подаёт работу на проверку учителю.
В конце работы проводится анализ выполненных расчётов. «Контролёры» кратко оглашают перечень наиболее часто допускаемых ошибок.

Без замечаний решены задания:
9 «А» - 62%
9 «Б» - 71%
9 «В» - 54%
Наиболее распространённые ошибки:
- при расчёте стандартных налоговых вычетов не учитывается возраст детей, не учитываются суммы премий и материальной помощи;
- учащиеся путают суммы стандартных налоговых вычетов и суммы суммарных годовых доходов.
Основной итог урока: основная часть учащихся 9-х классов освоила расчёт НДФЛ на практике и может применять свои знания в дальнейшей жизни.

Учитель обращает внимание учащихся на необходимость повторения дома тех моментов в теории расчёта НДФЛ, на которые наиболее часто были допущены ошибки.
Оценка деятельности «контролёров»: её производит учитель. Если претензии «контролёра» к работам одноклассников были справедливы и обоснованы, то он получает отличную оценку. При необоснованности возврата работы баллы «контролёра» снижаются.

5. Домашнее задание: Учащимся предложено в рабочих тетрадях дать ответ на вопрос:
«Считаете ли Вы приемлемым для нашей страны переход на пропорциональную шкалу взимания НДФЛ, и какие слои населения выиграли, а какие проиграли при отказе от прогрессивной шкалы налогообложения этого налога?».

ПРИМЕРЫ ЗАДАНИЙ
(от простого к сложному)

Задача: Налогоплательщик получает заработную плату – 3000 рублей в месяц.
В браке не состоит и имеет на содержании одного ребёнка до 18 лет.
Рассчитать сумму НДФЛ, которую должен удержать у налогоплательщика налоговый агент в течение налогового периода.

Решение задачи:
1. 3000*12=36000 руб – доход за год
2. 600*12+400*6=7200+2400=9600 руб – сумма стандартных вычетов
3. 36000-9600=26400 руб-налогооблагаемая база
4. 34400*0,13= 3432 руб – сумма НДФЛ
Ответ: 3432 рубля – налог на доходы физических лиц, которые выплатит налогоплательщик за год.

ЗАДАЧА: Доход физического лица за год составил 300000 рублей. Произведённые этим лицом расходы на своего ребёнка (23 года) в ВУЗе (дневная форма обучения) составили 40000 рублей.
Рассчитать сумму налога, подлежащую возврату физическому лицу (стандартные налоговые вычеты не учитывать).

Решение задачи:
1. 300000*0,13=39000 руб – налог, который уплатил налогоплательщик
2. 30000-38000=262000 руб – налогооблагаемый доход за год
3. 262000*0,13=34060 руб – сумма налога, подлежащая уплате
4. 39000-34060=4940 руб – возврат с учётом налоговых социальных вычетов.
Ответ: 4940 рублей.

ЗАДАЧА: Физическое лицо получил заработок по месту основной работы в сумме 250000 рублей. Кроме того, он продал квартиру за 1500000 рублей, которую приобрёл 2 года назад за 2000000 рублей.
Документов о расходах на приобретение этой квартиры у него не сохранилось.
Определить сумму налога, причитающуюся к доплате физическим лицом.