Анализ труда и эффективности его использования

Анализ труда и эффективности его использования
Цели и задачи анализа труда и его оплаты.
Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.
Анализ производительности труда и трудоемкости.
Анализ использования фонда рабочего времени.
Анализ использования фонда заработной платы.

Анализ труда и эффективности его использования
Цель анализа труда – оценить состояние трудовых ресурсов и фонда оплаты труда, выявить резервы роста производительности труда и резервы, обеспечивающие опережающих рост производительности труда в сравнении с оплатой труда.

Анализ труда и эффективности его использования
Основными задачами анализа являются:
- изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений персоналом в целом, а также по категориям и профессиям;
-определение и изучение показателей текучести кадров;
- выявление резервов персонала более полного и эффективного использования.

Анализ труда и эффективности его использования
Источники информации для анализа труда и эффективности его использования:
план по труду
статистическая отчетность «Отчет по труду»
«Отчет о движении рабочей силы, рабочих мест»
«Отчет о количестве работников в аппарате управления и оплате их труда»
данные табельного учета и отдела кадров

Анализ труда и эффективности его использования
Основные задачи в области использования рабочей силы:
Исследование численности, состава и структуры персонала;
Исследование уровня квалификации и качественного состава персонала;
Анализ использования рабочего времени, дисциплины труда;
Анализ динамики и причин движения рабочей силы;
Анализ влияния численности работающих на динамику объемов продукции.

Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется
сравнением фактического количества работников по категориям и
профессиям с плановой потребностью.

Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
среднесписочная численность работающих:
или

Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
Для оценки соответствия квалификации рабочих сложности выполняемых работ сравнивают средние тарифные разряды работ и рабочих, рассчитанные по средневзвешенной арифметической
где Тр — тарифный разряд;
Rp — численность рабочих каждого тарифного разряда;
i — порядковый номер тарифного разряда;
R — численность рабочих;
Vp — объем работ каждого вида по тарифным разрядам;
V — объем работ.

Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
Для оценки мероприятий по улучшению условий труда и укреплению здоровья работников используют следующие показатели:
Обеспеченность рабочих санитарно-бытовыми помещениями;
Уровень санитарно-гигиенических условий труда;
Уровень частоты травматизма в расчете на 100 чел.
Процент работников, имеющих профессиональные заболевания;
Процент общей заболеваемости работников;
Количество дней временной нетрудоспособности на 100 чел.;
Процент работников, поправивших свое здоровье и санаториях, профилакториях, домах отдыха, по туристическим путевкам и пр.

Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:
Коэффициент оборота по приему;
Коэффициент оборота по выбытию;
Коэффициент текучести;
Коэффициент замещения;
Коэффициент постоянства состава кадров.

Характеристика движения рабочей силы
Коэффициент оборота по приему
Кпр = Чпр / Чср
Чпр – количество принятых работников за отчетный период;
Чср – среднесписочная численность работников за отчетный период.

Характеристика движения рабочей силы
Коэффициент оборота по выбытию
Кв = Чу / Чср
Чу – количество уволенных работников за отчетный период;
Чср – среднесписочная численность работников за отчетный период.

Характеристика движения рабочей силы
Коэффициент текучести кадров
Ктекуч. = (Чув.с.ж. + Чув.нар.дисц. ) / Чср.спис.
Где :
Ктекуч. - коэффициент текучести,
Чув.с.ж. - число уволенных по собственному желанию, чел.,
Чув.нар.дисц. - число уволенных за нарушения трудовой дисциплины, чел.,
Чср.спис. - среднесписочная численность за период, чел.;

Характеристика движения рабочей силы
Коэффициент замещения рабочей силы
Кз. = (Чприн.- Чув.) : Чср..спис.
Чприн количество принятых работников за отчетный период
Чув количество уволенных работников за отчетный период
Чср..спис среднесписочное число работающих в максимальной смене (человек).

Характеристика движения рабочей силы
Коэффициент постоянства состава кадров
Кпос = Чр / Чср
где Кпос – коэффициент постоянства кадров;
Чр – численность работников, проработавших в организации в течение всего года;
Чср – среднесписочная численность работников за этот период

Анализ труда и эффективности его использования
Основные задачи в области производительности труда:
Установление уровня производительности труда по предприятию, цехам и рабочим местам;
Определение интенсивных и экстенсивных факторов роста производительности труда, классификация и расчет влияния факторов;
Исследование качества норм выработки, их выполнения и влияния на рост производительности труда;
Выявление резервов дальнейшего роста производительности труда и расчет их влияния на динамику объемов продукции.

Анализ труда и эффективности его использования
Анализ производительности труда.
Уровень производительности оценивается с помощью следующих показателей:
Обобщающие.
Частные.
Вспомогательные показатели.

Анализ труда и эффективности его использования
Анализ производительности труда.
Обобщающие показатели – среднегодовая, среднедневная, среднечасовая выработка продукции 1 рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на 1 работающего в стоимостном выражении.
Частные показатели – затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один чел./день или чел./час.
Вспомогательные показатели – затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объема выполненных работ за единицу времени.

Анализ труда и эффективности его использования
Анализ производительности труда.
Технический уровень
производства
Непроизводственные
затраты рабочего времени
Организация
производства
Изменение
структуры продукции
Изменение
уровня кооперации
Факторы, связанные со снижением трудоемкости
Факторы, связанные с изменением
стоимостной оценки продукции
Средняя продолжительность рабочего времени
Среднечасовая выработка продукции
Количество отработанных дней 1 рабочим за год
Среднедневная выработка продукции
1 рабочим
Доля рабочих в общей численности работников
Среднегодовая выработка продукции
1 рабочим
Среднегодовая выработка продукции 1 работником
Рис. – Взаимосвязь факторов, определяющих среднегодовую выработку
продукции работником предприятия

Анализ труда и эффективности его использования
Анализ производительности труда.
Трудоемкость – затраты рабочего времени на единицу или весь объем изготовленной продукции.
Трудоемкость единицы продукции рассчитывается отношением фонда рабочего времени на изготовление 1-го вида продукции к объему его производства в натуральном или условно-натуральном измерении.
Трудоемкость 1 рубля продукции – находится отношением общего фонда рабочего времени на производство всей продукции к стоимости выпущенной продукции.

Анализ труда и эффективности его использования
Анализ производительности труда.
Таблица - Анализ динамики и выполнения плана по уровню трудоемкости продукции

Анализ труда и эффективности его использования
Анализ производительности труда.
Между изменением общей трудоемкости и среднечасовой выработкой существует обратная пропорциональная зависимость. Зная изменение трудоемкости продукции можно определить темпы прироста среднечасовой выработки.
Δ Трудоемкость, % * 100
Δ Среднечасовая выработка = --------------------------------
100 - Δ Трудоемкость, %
И наоборот, зная темп роста производительности труда, можно определить процент снижения трудоемкости продукции
Δ Среднегодовая выработка, % * 100
Δ Трудоемкость, % = ----------------------------------------------
100 + Δ Среднегодовая выработка, %

Анализ труда и эффективности его использования
Анализ производительности труда.
Удельная трудоемкость (ТЕ) в сопоставимых с планом условиях можно представить в следующем виде:
Тф – Тн - Тэ
ТЕ = ----------------------------------
ВПф + Δ ВП стр + Δ ВП кп
Где: ВПф – фактический объем валовой продукции;
Δ ВП стр., Δ ВПкп. – соответственно изменение объема валовой продукции за счет структуры производства и кооперированных поставок;
Тф- фактические затраты рабочего времени на выпуск продукции;
Тн – непроизводственные затраты времени;
Тэ – экономия рабочего времени в связи с внедрением новых технологий.

Анализ труда и эффективности его использования
Анализ производительности труда.
Снижение или повышение среднего уровня удельной трудоемкости может произойти за счет изменения ее уровня по определенным продуктам (ТЕi) и структуры производства (УДi). При увеличении удельного веса более трудоемких изделий средний ее уровень возрастает, и наоборот.
Таблица – Анализ удельной трудоемкости по видам продукции

Анализ труда и эффективности его использования
Анализ использования фонда рабочего времени.
Цель анализа состоит в изыскании резервов роста производительности труда в результате рационального использования рабочего времени, ликвидации или снижения потерь времени и его нерациональных затрат.
Фонд рабочего времени (Т) зависит от численности рабочих (Чр), количества отработанных одним рабочих дней в среднем за год (Д) и средней продолжительностью рабочего дня (П).
Т = Чр*Д*П

Анализ труда и эффективности его использования
Анализ использования фонда рабочего времени.

Анализ труда и эффективности его использования
Основные задачи в области оплаты труда:
Проверка степени обоснованности применяемых форм и систем оплаты труда;
Определение размеров и динамики средней заработной платы отдельных категорий и профессий работников;
Выявление отклонений в численности работников и в средней заработной плате на расход фонда оплаты труда;
Изучение эффективности применяемых систем премирования;
Исследование темпов роста заработной платы, их соотношение с темпами роста производительности труда;
Выявление и мобилизация резервов повышения эффективности использования заработной платы.

Анализ труда и эффективности его использования
Анализ фонда заработной платы.
Анализ фонда заработной платы, включаемого в себестоимость продукции проводят через расчет абсолютного и относительного отклонения фактической величины от плановой.
Абсолютное отклонение – сравнение фактически использованных средств на оплату труда с плановым фондов заработной платы в целом по предприятию, производственным подразделениям, категориям работников.
Относительное отклонение - разность между фактически начисленной суммой заработной платы и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции.

Анализ труда и эффективности его использования
Анализ фонда заработной платы.
Фонд заработной платы:
Постоянная часть – не изменяется при изменении объемов производства;
Переменная часть – изменяется пропорционально изменению объема производства.

Анализ труда и эффективности его использования
Анализ фонда заработной платы.
Относительное отклонение по фонду заработной платы рассчитывается через поправочный коэффициент, который отражает удельный вес переменной заработной платы в общем фонде и показывает, на какую долю процента следует увеличить плановый фонд заработной платы за каждый процент перевыполнения плана по выпуску продукции (ΔВП,%).
ΔФЗ Потн = ФЗПф – ФЗПск = ФЗПф- [(ФЗПпл*(100-ΔВП, %*Квп.))/100]

Анализ труда и эффективности его использования
Анализ фонда заработной платы.
О соотношении между ростом производительности труда и его оплатой судят по коэффициенту опережения, который определяется как частное от деления темпа роста средней выработки 1 работника на темп роста заработной платы.
Экономия или перерасход фонда оплату труда (ΔФЗП), полученную в результате опережения или отставания темпов роста производительности труда от темпов роста его заработной платы определяется:
ΔФЗП = (ЗПРотч. – ЗПРпл.)*ВПпл.
Где: ЗПРотч и ЗПРпл. – заработная плата на 1 рубль реализованной продукции в отчетном и плановом периодах, ВПпл – объем реализации по плану.

Анализ труда и эффективности его использования
Анализ фонда заработной платы.
Чистая прибыль на 1 рубль заработной платы
Прибыль от продаж на 1 рубль заработной платы
Удельный вес чистой прибыли в общей ее сумме
Выручка на 1 рубль заработной платы
Рентабельность продаж
Стоимость выпущенной продукции
на 1 рубль заработной платы
Коэффициент реализуемости продукции
Среднегодовая выработка на 1 рабочего
Среднегодовая заработная плата 1 работника
Удельный вес рабочих
в общей численности
Количество
отработанных дней
1 рабочим
Средняя
продолжительность
рабочего дня
Средняя
выработка рабочего
х
х
х
/
х
х
х
Рис. – Структурно-логическая модель факторного анализа показателей
Эффективности использования фонда заработной платы