БОР в России: опыт и перспективы

План презентации
Особенности российских реформ
Взаимосвязь стратегического планирования и бюджетирования, ориентированного на результаты (БОР)
Бюджетная реформа: суть и перспективы
Внедрение стратегического планирования на федеральном и региональном уровне
Контакты

Особенности российских реформ
Суть реформ: New public management
Децентрализация
Ориентация на результат
Мониторинг и отчётность
Мотивация государственных служащих
Среднесрочный бюджет
Реформа стратегического планирования
Бюджетная реформа
3-х летний бюджет
Программно-целевой подход/Расходные обязательства/Бюджетные задания
Эффективность расходов (управление и бюджетирование по результатам - БОР)
Реструктуризация бюджетной сети
Реформа местного самоуправления
Административная реформа
Разделение полномочий и функций: децентрализация
Контракты: на услуги и результаты
Общий принцип реформирования: законодательные рамки + инициатива
Эффективное использование ограниченных ресурсов: лучшая практика

Стратегическое планирование: возможные варианты
Народнохозяйственное планирование: пройденный этап
Современное стратегическое планирование: возможные варианты
Инерционный подход (отраслевые стратегии МЭРТ)
Инерционный подход + структурные реформы (программа Грефа до 2010 года)
Проектный (программно-целевой) подход
- национальные проекты: грантовое финансирование инноваций!
- глобальные и общероссийские тренды
- устойчивое развитие
- конкурентоспособность страны и регионов: бенчмаркинг
- маркетинг страны/региона/муниципалитета: конкуренция за инвестиции, население, туризм

Стратегическое планирование:
2 подхода
2 типа планирования:
Индикативное планирование развития частного сектора (в таких сферах, как промышленность, сельское хозяйство, транспорт и связь и т.п., где практически завершена приватизация)
директивное планирование развития бюджетного сектора, включающего государственные и муниципальные учреждения образования, здравоохранения, культуры

Этапы стратегического планирования: место БОР
Стратегический аудит – анализ ситуации с позиции субъекта стратегического планирования, который стремится выявить существующие во внешней среде процессы и тенденции с тем, чтобы:
определить круг новых возможностей и потенциальных угроз развитию;
проанализировать внутренние возможности и ограничения развития (например, с применением технологии SWOT анализа и т.п.)
Собственно стратегическое планирование – формулирование Стратегии = определение целей и основных направлений устойчивого социально-экономического развития страны в динамичной конкурентной среде. Создание конкретизирующих образ будущего программ и проектов.
Стратегическое управление – управление действиями власти, бизнеса и населения, направленными на достижение стратегических целей и реализацию проектов, включая:
Бюджетирование и финансирование реализации Стратегии (БОР)
мониторинг и внутренний контроль
внешний аудит

Стратегия страны/региона
Современная ситуация в экономике, социальной сфере и финансах (по результатам стратегического аудита)
Проектируемая ситуация: желаемое состояние экономики, социальной сферы и финансов
Доступные ресурсы : по результатам SWOT анализа
Глобальная ситуация: прогнозируемые угрозы и перспективные возможности
Стратегия: Система мероприятий для достижения желаемого состояния страны/региона в долгосрочной перспективе (10-15 лет)
План мероприятий (2-3 года) и среднесрочный бюджет

Стратегическое планирование в России
Что сделано :
Среднесрочная стратегия страны
Отраслевые стратегии
Федеральная система целей и задач: дерево целей Правительства
Доклады министерств и ведомств: описание деятельности и конкурс
Стратегический план на 3 года: Сводный доклад Правительства
3 - летний бюджет как основа Стратегического плана
Что предстоит сделать :
Долгосрочная стратегия страны
Стратегический план и бюджет на 3 года
Использование Докладов для оценки качества работы министерств и ведомств и обоснования бюджетных ассигнований

Взаимосвязь стратегического планирования и БОР
Бюджетное послание Президента Федеральному собранию «О бюджетной политике»: Распределение бюджетных ресурсов в зависимости от планируемого уровня достижения целей
Повышение роли перспективного финансового плана в бюджетном процессе
Разделение обязательств на действующие и вновь принимаемые расходные обязательства
Реформа бюджетной классификации и бюджетного учета
Минэкономики:
Макроэкономический прогноз
Стратегия и стратегический план
Минфин:
Трёхлетний бюджет и Предельные объёмы расходов
Федеральное Правительство:
Сводный доклад
Уточнение расходных обязательств
Поправки в законодательство
Реестры бюджетных услуг
Государственные (муниципальные) задания
Министерства:
Доклады: отчёты и обоснование финансирования

Доклады о результатах и основных направлениях деятельности
Основной документ отраслевого планирования в России: Доклад о результатах и основных направлениях деятельности – отчёт о деятельности + бюджетная заявка
Кто разрабатывает Доклады?
Ежегодно представляются в рамках бюджетного процесса: когда?
Разделы (с учётом ПП № 838):
цели, задачи, прикладные задачи и показатели деятельности
расходные обязательства (реестр), мониторинг бюджетной сферы и формирование доходов
БЦП и непрограммная деятельность
распределение расходов по целям, задачам и программам (прикладным задачам)
результативность бюджетных расходов

Взаимосвязь целей, задач и программ в Докладах: дерево целей
Стратегическая цель
Тактическая
задача 1
Мероприятие 1
Тактическая
задача 2
Тактическая
задача N..
Мероприятие 2
Мероприятие N..
БП 1
БП 2
БП N..

Последовательность разработки дерева целей

Пример «дерева целей»: Минобрнауки в 2006-2008 гг.
Стратегическая цель № 1 – повышение уровня и качества жизни населения
Стратегическая цель № 2 – повышение уровня национальной безопасности
Стратегическая цель № 3 – обеспечение высоких темпов устойчивого экономического роста
Стратегическая цель № 4 – создание потенциала для будущего развития
Цель 1 Минобрнауки: Обеспечение доступности качественного образования для всех слоев населения
Задачи:
Разработка и содействие реализации моделей системы образования на федеральном, региональном и муниципальном уровнях, способствующих достижению равенства доступа населения (...) Программа: «Школный автобус»
Повышение статуса педагогических кадров путем совершенствования механизмов оплаты труда
Создание общенациональной системы оценки качества образования Программы: «Стандарты качества образования», «Единый государственный экзамен»
Совершенствование финансово-экономических механизмов
Цель 2 Минобрнауки: Обеспечение потребностей экономики и социальной сферы в профессиональных кадрах
Задачи:
Разработка и реализация системы образовательных стандартов и вариативных программ
Повышение конкурентоспособности российского образования на международном рынке Программа: «Болонская конвенция»
Цель 3 Минобрнауки: : включение детей и молодежи в социально-экономическую, политическую
и культурную жизнь общества

Сводный доклад Правительства РФ
Стратегический план: Сводный доклад Правительства РФ – инструмент межведомственной и межбюджетной координации: короткий, но концептуальный
Разделы сводного доклада:
Результаты достижения целей в отчетный период
Сценарные условия на плановый период
Цели, задачи и показатели деятельности правительства в плановом периоде ( более 300 показателей)
Действия по достижению целей/Управление рисками
Региональные аспекты целей правительства РФ (с 2006 г.)
Пятый раздел содержит:
обоснование и региональный разрез показателей степени достижения целей Правительства РФ
региональный разрез показателей ФЦП
региональный разрез показателей ведомственных ЦП
Приложения к разделу:
Приложение 6 – количественно выраженные критические показатели социально-экономического положения субъекта РФ в отчетном, текущем и плановом периодах
Приложение 7 – количественно выраженные показатели деятельности органов власти субъекта РФ в рамках решения межведомственных задач

Стратегическое планирование в 2007-8 годах
От БОРа к стратегическому планированию деятельности госсектора экономики: роль Правительства, Минфина, Минэкономики, Счётной палаты
Межведомственные задачи: Минтранс может снизить смертность на дорогах, только взаимодействуя с МВД, Минздравом, Министерством образования.
Анализ рисков: если СБП предупредил о риске, предпринял меры по его минимизации, но задача не выполнена – это смягчающие обстоятельства.
Эксперимент (конкурс министерств) : СБП, получившие высокие оценки качества управления финансами, получат не только деньги, но и большую самостоятельность в управлении финансами
Взаимодействие с регионами :
в 2006 году Доклады федеральных СБП будут содержать региональную разбивку целей/задач/программ
Федерация планирует мониторинг социально-экономической ситуации в регионах (в т.ч. по региональным и муниципальным полномочиям)
Неопределённый статус национальных/региональных проектов

Идеология бюджетной реформы

Сферы бюджетной реформы

Основные элементы нового метода бюджетирования
Среднесрочное финансовое планирование
Программно-целевой подход (БОР)
Разделение бюджета на бюджет действующих (БДО) и бюджет принимаемых обязательств (БПО)
Реструктуризация бюджетной сети
Внутренний контроль и мониторинг эффективности бюджетных расходов

Принцип «скользящей трехлетки»
Перспективные проектировки
Бюджет
Бюджет
Перспективные проектировки
Перспективные проектировки
Бюджет
2007
2008
2009
2010
2011

Непрограммная
часть
Разделение бюджета на действующие и принимаемые обязательства
Непрограмная
часть
Программная
часть
Бюджет текущего года
Перспективные
проектировки по
переходящим
обязательствам
Программная
часть
Бюджет
действующих
обязательств
(90 - 95 %)
Программный
бюджет
Бюджет
принимаемых
обязательств
(5 - 10 %)
Бюджет планируемого года
Переходящие
обязательства
Конкурирующие
программы
администраторов
бюджетных средств
Корректировка
на основе
индексации и
прямого
счета
Отбор наиболее
эффективных программ
Непрограммная
часть
Программная
часть
План, корректировка
на основе
достигнутых
результатов
- Трансферты населению (прямой счет);
- Обслуживание долга (график);
- Содержание сети (индексация)
Непрограммная
часть

Програмно-целевое бюджетирование
БП – бюджетная программа
ЦП – региональная/муниципальная целевая программа
ВП – ведомственная программа
БП = ЦП + ВП

Подготовка реструктуризации бюджетной сети
Консолидация внебюджетных доходов бюджетных учреждений в бюджете: несогласные теряют статус бюджетного учреждения
Автономные учреждения: доходы от платных услуг, бюджетное финансирование на конкурсной основе, нет субсидиарной ответственности учредителя
Новые формы финансирования государственных (муниципальных) услуг:
Субсидии на возмещение затрат
Государственный (муниципальный) контракт
государственное (муниципальное) задание

Предлагаемые изменения в Бюджетный Кодекс (с 2008 г.)
Бюджет, как форма исполнения расходных обязательств: публичные обязательства
3-х летний бюджет
Лимиты бюджетных обязательств (ЛБО) на 3 года, ассигнования на 1 год; бюджетные ассигнования на исполнение действующих и принимаемых обязательств
Бюджетная классификация: отказ от регулирования федеральными законами - Субъекты РФ, муниципалитеты, федеральные министерства – сами утверждают целевые статьи и виды расходов. Консолидация бюджетной отчётности – на уровне подразделов

Мониторинг эффективности/результативности бюджетных расходов не проводится в большинстве отраслей и регионов России
Анализ эффективности бюджетных расходов сводится к их ревизии и сокращению, но не затрагивает вопросов качества услуг, предоставляемых за счет бюджетных средств
Отсутствуют межрегиональные сравнения качества бюджетных услуг
Бюджет не содержит индикаторов, позволяющих оценить эффективность/результативность бюджетных услуг. Это не позволяет планировать бюджет с учетом эффективности/результативности расходов
Проблемы
внедрения БОР в России

Расходы
бюджета
Ресурсы
Прямые
результаты
Результаты бюджетных услуг
Общественный эффект
Материальные, трудовые, финансовые
Экономичность
Экономическая
эффективность
Социально-экономическая
эффективность
Процесс:
программы
Мероприятия, Бюджетные услуги
Конечные
результаты
Социальная
Эффективность
Критерии и показатели эффективности/результативности расходов

Система показателей БОР
Затратные показатели
Показатели использования ресурсов
Показатели процесса (производство бюджетных услуг):
Производственные мощности
Объём производства (выпуск)
Соблюдение технологических стандартов
Показатели непосредственных (прямых) результатов
Показатели конечных (общественно значимых) результатов
Показатели экономичности
Показатели экономической эффективности
Показатели социальной эффективности
Показатели социально-экономической эффективности

Если Вы решили внедрять БОР…
Кто разрабатывает показатели социально-экономической результативности бюджетных расходов?
Кто собирает данные?
Кто анализирует собранные данные?
Как результаты анализа используются при подготовке бюджета?
Как результаты анализа используются в ходе исполнения бюджета и для контроля за исполнением бюджета?
Если конечный результат не достигнут, это повод для санкций или для увеличения финансирования?
Кто принимает решение о выборе между различными конечными результатами и различными способами достижения одного и того же конечного результата (критерии принятия бюджетных решений)

Методы повышения эффективности расходов
Управление по результатам
Нулевой бюджет
Подушевое финансирование
Контракты на оказание услуг