Документация как информационное обеспечение бухгалтерского учета

Основные понятия
Документ – письменное свидетельство, которое подтверждает факт совершения хозяйственных операций, право на их совершение или устанавливает материальную ответственность работников за доверенные им ценности.
Документация – способ оформления имущества, обязательств и хозяйственных операций бухгалтерскими документами.

Основные понятия
Документооборот – путь прохождения документов
от момента их составления или получения от других организаций до сдачи в архив, регулируется графиком, который составляет главный бухгалтер
и утверждает руководитель организации.
Реквизиты – сведения, содержащиеся
в документе.

Обязательные реквизиты документа
наименование документа;
код формы;
дата составления документа;
наименование организации, от имени которой составлен документ;
содержание хозяйственной операции;
измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;
наименование должностей лиц, ответственных
за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;
личные подписи должностных лиц;
расшифровка личных подписей должностных лиц.

Требования к составлению документа:
четкость и разборчивость записей;
на бланках типовой формы;
с помощью ручной записи;
на компьютере;
незаполненные пробелы прочеркиваются;
исправления корректурным способом;
в кассовых и банковских документах исправления не допускаются.

Этапы обработки бухгалтерских документов
1.
Проверка
По форме,
наличию
всех
реквизитов,
законности
хозяйственной
операции,
арифметические
подсчеты
4.
Группировка по однородным признакам
По кассе, расчетному счету и др.
5.
Запись в учетные регистры
Журналы-ордера, ведомости, карточки и т.д.
6.
Подшивка и сдача
в архив
2.
Таксировка
Цена Х Количество
3.
Гашение
Отметка об использовании документа путем проставления штампа

Классификация документов

Классификация документов (продолжение)

Классификация документов (продолжение)

Классификация документов (продолжение)

Основные этапы документооборота

Учетные регистры
и формы бухгалтерского учета

Основные понятия
Учетная регистрация – запись хозяйственных операций в учетные регистры.
Учетные регистры – документы для регистрации и группировки данных бухгалтерского учета. Предназначены для систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных документах, для отражения на счетах бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности.

Процесс учетной регистрации хозяйственных операций
Документы
Синтетические и аналитические счета (регистры)
Баланс
и другие формы отчетности

Классификация учетных регистров

Классификация ошибок в учетных записях

Способы исправления ошибок
в учетных регистрах

Основные понятия
Форма бухгалтерского учета – определенная организация формирования информационной системы, обеспечивающая в строго установленной последовательности и взаимосвязи совмещение хронологической и систематической записей, синтетического и аналитического учета для целей текущего контроля за фактами хозяйственной жизни (экономических событий) и составления отчетности.

Признаки, отличающие одну форму бухгалтерского учета от другой

Формы бухгалтерского учета, применяемые в настоящее время

Мемориально-ордерная форма бухгалтерского учета
Кассовая книга
Регистры аналитического учета
запись; сверка записи
Регистрационный журнал
Оборотная ведомость
по аналитическим счетам

Журнал – главная
форма бухгалтерского учета

Журнально-ордерная форма бухгалтерского учета
Кассовая книга
Накопительные
и группировочные ведомости
Регистры аналитического учета
Оборотная ведомость
по налитическим счетам запись; сверка записи

Упрощенная форма бухгалтерского учета с использованием регистров

Упрощенная форма бухгалтерского учета без использования регистров