Единый семинар

ФНО 2011 год
ФНО за 2011 год утверждены Приказом МФ РК от 20.12.2010 г №644 «Об утверждении Правил составления налоговой отчетности» SALYK.KZ«Об утверждении Правил составления налоговой отчетности» SALYK.KZ > Налоговая отчетность > ФНО на 2011 год

в большинство ФНО внесены изменения и дополнения уточняющего характера;
в отдельных формах исключены или добавлены строки и разделы, связанные с изменениями в налоговом законодательстве;
в отдельных формах исключены или добавлены приложения к декларациям, расчетам;
ФНО 201.00 и 328.00 на 2011 год не изменились.
Основные изменения в ФНО на 2011 г

Изменения штрих-кода в ФНО на 2011 г
2011
2010
9
1

Основные изменения в ФНО на 2011 г
Внесены изменения и дополнения уточняющего характера в формы
100.00, 101.02, 101.04, 110.00, 120.00, 121.00, 150.00, 200.00, 220.00, 230.00, 240.00, 300.00, 320.00, 400.00 , 421.00, 431.00, 540.00, 570.00, 590.00, 700.00, 810.00, 860.00, 870.00, 910.00, 920.00
и в Правила их составления

Правила составления ФНО 200.00
Форма 200.00 «Декларация по ИПН и социальному налогу»
пп.2) п.16 строки 200.00.002 « в т.ч. доходы, облагаемые ИПН» предназначены для отражения суммы доходов, облагаемых у источника выплаты, за каждый месяц налогового периода, определяемой как разница между суммами, отраженными в соответствующих строках 200.00.001 и доходами, не подлежащими налогообложению в соответствии со статьями 156 и 166 Налогового кодекса (за исключением доходов, указанных в подпункте 24) пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса). В случае, если корректировки, предусмотренные статьей 156 Налогового кодекса и налоговые вычеты, предусмотренные статьей 166 Налогового кодекса превышают начисленные доходы, в соответствующих строках отражается ноль.
.

Правила составления ФНО 200.00
Форма 200.02 – «Перечень доходов работников, облагаемых и не облагаемых социальным налогом»
п. 27 Данная форма предназначена для отражения перечня доходов работников, облагаемых социальным налогом, обязательных пенсионных взносов и доходов, не облагаемых социальным налогом. Форма заполняется по итогам года и представляется вместе с Декларацией за 4 квартал.
п. 28 В разделе «Виды доходов»: строки с 200.02.001 по 200.02.015 предназначены для отражения суммы начисленных доходов работников, облагаемых социальным налогом с начала года;
.

Правила составления ФНО 300.00
Форма 300.00 – «Декларация по НДС»
пп.9) п.15 код валюты:
Указывается код валюты в соответствии с приложением 23 «Классификатор валют», утвержденный Решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 «О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций»;
Обязательно указывается код валюты в соответствии с таможенным законодательством таможенного союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан;
.

Правила составления ФНО 300.00
В приложении 300.02 формы 300.00 добавлена новая строка 300.02.010 «Временный ввоз на территорию Республики Казахстан товаров, предусмотренных перечнем в соответствии с пунктом 3 статьи 276-15 Налогового кодекса».

Правила составления ФНО 300.00
Форма 300.09 – «Реестр счетов-фактур по реализованным в РФ в течение налогового периода товарам и (или) выполненным работам по переработке давальческого сырья»
п. 46 Данная форма предназначена для детального отражения сведений о счетах–фактурах, выписанных по реализованным в РФ в течение налогового периода товарам или выполненным работам по переработке давальческого сырья, ввезенного на территорию РК с территории РФ с последующим вывозом продуктов переработки на территорию другого государства.
Также в данной форме подлежат отражению счета-фактуры, выписанные в соответствии с договорами (контрактами) резидентам государств, не являющихся членами таможенного союза, по товарам, отгруженным в РФ в течение налогового периода или выполненным работам по переработке давальческого сырья, ввезенного на территорию РК с территории РФ с последующим вывозом продуктов переработки на территорию другого государства.
.

Правила составления ФНО 300.00
Форма 300.09 пп 2) п 51 В разделе «Сумма налога на добавленную стоимость по реализованным товарам, работам:
в графе В указывается ИНН/КПП – идентификационный номер налогоплательщика/код причины постановки на учет – покупателя из Российской Федерации. В случае, если покупателем является юридическое лицо, то указываются ИНН и КПП через знак «/», если по покупателем является индивидуальный предприниматель, то указывается его ИНН.
В случаях, когда в соответствии с договором (контрактом), на основании которого осуществляется экспорт товаров, покупателем товаров является резидент государства, не являющегося членом таможенного союза, а получателем товаров является резидент Российской Федерации, данная графа заполняется при наличии сведений о ИНН/КПП грузополучателя в указанном договоре (контракте). При этом в графе F необходимо указать соответствующий вид оборота

Правила составления ФНО 300.00
Форма 300.09 пп 6) п 51 В разделе «Сумма налога на добавленную стоимость по реализованным товарам, работам: в графе F заглавными кириллическими буквами указывается вид оборота, облагаемого по нулевой ставке.
«Э» – счет-фактура выписан по экспортируемым в государства-члены ТС товарам;
«Г» – счет-фактура выписан резиденту государства, не являющегося членом ТС, а грузополучателем товара на территории РФ является резидент РФ;
«Р» - счет-фактура выписан по работам по переработке давальческого сырья, ввезенного на территорию РК с территории другого государства-члена ТС с последующим вывозом продуктов переработки на территорию другого государства.
Аналогичен порядок заполнения ф. 300.10 «Реестр счетов-фактур по реализованным в Республику Беларусь в течение налогового периода товарам и (или) выполненным работам по переработке давальческого сырья»

Правила составления ФНО 100.00
В форму 100.00 за 2011 год добавлено приложение 100.19 «Сведения о компонентах годовой финансовой отчетности»

Правила составления ФНО 910.00
В приложении 910.01 формы 910.00 добавлены новые разделы:
«Исчисление индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты с доходов (в том числе в виде вознаграждений, дивидендов, стипендий)»;
«Исчисление индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты с доходов ( в том числе в виде вознаграждений, дивидендов, стипендий) иностранцев и лиц без гражданства, являющихся нерезидентами Республики Казахстан в соответствии со статьей 190 Налогового кодекс».

Прочие изменения в ФНО
в форме 240.00 добавлены строка «Частный судебный исполнитель»;
в форме 240.00 добавлено приложение 240.06 «Доход от уступки права требования доли в жилом здании по договору о долевом участии в жилищном строительстве»
в форме 700.00 добавлена строка «Частный судебный исполнитель»;
в форме 120.00 исключено приложение 120.05 «Доходы из источников в Республике Казахстан, выплачиваемые юридическим и физическим лицам, являющимся нерезидентами»;
в форме 570.00 исключено приложение 570.01 «Определение налоговой базы по рентному налогу на экспорт»;
в форме 810.00 исключено приложение 810.01 «Об исчислении сумм сбора с аукционов по каждому проведенному аукциону по реализации имущества (имущественных прав) за налоговый период (месяц)»;