Экономия компаний на страховых взносах

Текущая ситуация
Закон №212-ФЗ
Повышение ставок страховых взносов негативно сказалось на компаниях
Закон № 212-ФЗ представляет легальные способы уменьшения нагрузки путем:
применения перечисленных в ст. 9 212 закона платежей, не облагаемых страховыми взносами в Пенсионный Фонд и другие фонды
получения статуса учреждения, подпадающего под категорию плательщиков, уплачивающих страховые взносы в пенсионный фонд по пониженным тарифам
Стремление оптимизировать платежи по страховым взносам
Методы решения задачи

Искусственные пути оптимизации
Ограниченность прямо предусмотренных механизмов оптимизации
Применение «искусственно» созданных путей оптимизации

Способы оптимизации
Замена части заработной платы (премии) сотрудников материальной помощью ( в том числе выплаты по рождению ребенка до 50 тысяч рублей.
Замена части заработной платы сотрудника арендной платой на имущество сотрудника
Заключение договора на фриланс
Нюансы: большие суммы аренды могут привлечь внимание контролирующих органов
Нюансы: необходимость документального обоснования подобных мер

Замена части заработной платы командировочными расходами
Оформление процентного договора займа между сотрудником
Оформление договоров дарения
Нюансы:
Cложно мотивировать сотрудников
Массовый перевод сотрудников на договор процентного займа привлечет внимание контролирующих органов
Нюансы:
вручение подарков не должно быть предусмотрено трудовым (коллективным) договором и не может быть связано с трудовой функцией работника

Выплата дивидендов
Выплата «белой» заработной платы
34 % страховые взносы
Выплата заработной платы в виде дивидендов
20 % ОСНО
15 % УСН
0 % УСН (6 %) и ЕНВД
Экономия
ОСНО – 14%
УСН – 19%
УСН и ЕНВД – 34%
Нюансы:
проблемы с распределением дивидендов

Заключение с работником гражданско-правовых договоров
Перевод сотрудников в предприниматели
Использование прямых норм Закона № 212 о базе для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица устанавливается в сумме, не превышающей 415 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода
Нюансы:
подходит не для всех видов работ
лишение социальных гарантий
выгода минимальна, ведь в данном случае с выплат не платятся только взносы в соцстрах
Нюансы
не всех работников можно сделать предпринимателями
увольнение сотрудников и в дальнейшем заключение с ними же договоров в качестве ИП на те же позиции подозрительно;
не все сотрудники могут с этим согласиться из-за необходимости регистрироваться в качестве ИП и предоставлять отчетность
Нюансы:
По сути, нелегальный механизм оптимизации

оптимизация с использованием компенсаций за вредные и опасные условия труда
оптимизация с использованием льгот
Ныне утратившие актуальность варианты оптимизации