Комплексный подход к оценке эффективности СВК: количественные и качественные критерии

Система внутреннего контроля
cовокупность организационной структуры, методик и процедур, принятых руководством экономического субъекта в качестве средств для упорядоченного и эффективного ведения хозяйственной деятельности
ВКЛЮЧАЕТ В СЕБЯ:
соблюдения требований законодательства;
точности и полноты документации бухгалтерского учета;
своевременности подготовки достоверной бухгалтерской отчетности;
предотвращения ошибок и искажений;
исполнения приказов и распоряжений;
обеспечения сохранности имущества организации

Элементы СВК:

Необходимость функционирования эффективной СВК:
Позволяет принимать правильные управленческие решения, направленные на соблюдение требований законодательства и внутренних регламентов компании
Обеспечивает сохранность активов
Обеспечение достоверности всех видов отчетности
Предотвращение, оперативное выявление и минимизацию внутренних и внешних рисков
Обеспечение эффективности финансово хозяйственной деятельности и совершенствование управления компанией.

Оценка эффективности СВК проводится:

Содержание позиций
Внутренний аспект
отчеты о результатах проверок внутренних аудиторов представляют ценную информацию высшему руководству
ресурсы, используемые при осуществлении внутреннего аудита, минимальны
для оценки эффективности каждая компания должна осуществлять мониторинг выполнения разработанных программ внутреннего аудита, результатов проверок, отзывов аудиторов и деятельности подразделений.
Внешний аспект
Внешняя оценка эффективности внутреннего контроля производится обычно в результате проверок третьей стороной: аудиторскими организациями, налоговыми органами и др.
Выявление нарушений, ошибок, фактов искажения отчетности или мошенничества внешними аудиторами при наличии в компании службы внутреннего аудита и контроля указывает на неэффективную работу внутренних аудиторов и слабость системы внутреннего контроля компании.

Факторы, которые могут служить основой для разработки такой системы оценки:
прямой количественный эффект от деятельности СВА, т. е. количество выявленных нарушений, суммы выявленных нарушений, суммы, взысканные с виновников и др.;
косвенный количественный эффект деятельности СВА, заключающийся в снижении стоимости внешнего аудита и консалтинговых услуг;
эффект от предупреждающих мер, рекомендованных сотрудниками СВА;
эффект, связанный с повышением обоснованности принимаемых управленческих решений по результатам контрольных проверок СВА.

Основой оценки СВК могут служить многие показатели
соотношение затрат на СВК и реальных выгод от ее работы;
направления деятельности СВК;
статус СВК внутри компании;
профессиональный уровень и развитие персонала СВК;
проекты СВК;
применяемая методология и технологии внутреннего контроля;

Характеристика показателей