Методический инструментарий оперативного контроллинга (тема 4)

2
1. Планы и нормативы как исходная база аналитической работы в системе контроллинга

3

Группы показателей оценки деятельности предприятия в системе контроллинга
4

2. Анализ отклонений - основной инструмент оценки деятельности центров ответственности
Отклонения плановых и фактических величин по параметрам
5

ВИДЫ ОТКЛОНЕНИЙ
6-1

Отклонение во временном разрезе. Для контроллинга типичным является сравнение "план – факт". Отклонения определяются на основании сравнения бюджетных и фактически реализованных значений контролируемых параметров. Для аналитических целей может представлять интерес сравнения фактически реализованных значений планового периода с фактами соответствующего предыдущего периода.
Оба подхода ("план-факт" и "факт-факт") ) опираются на статистику прошлого и позволяют уменьшить отклонения в будущем. На основе анализа отклонений может быть составлен другой прогноз или ожидание результатов на конец планового периода.
6-2

3. Методы оперативного контроллинга
7

Классификация поставщиков осуществляется таким образом:
1. Необходимо взять годовые данные по оборотам с отдельными поставщиками в финансовой бухгалтерии или картотеки поставщиков.
2. Величины оборотов записывают в последовательности, которая убывает в первом столбике (табл. 1).
3. В 2-ом столбике рассчитывается часть оборота поставщика в % к общему обороту
4. В 3-ом столбике заносятся аккумулированные значения оборота поставщиков
8

АВС анализ данных о поставщиках.
9

ХYZ – анализ структуры потребления
10

Мероприятия по закупкам
11