Международное налоговое право

СОДЕРЖАНИЕ
Теоретические вопросы налоговой политики
Особенности построения прямого и косвенного налогообложения
Международное налогообложение
Особенности налогового законодательства РК и зарубежных государств

Литература
1. Попова Л.В. Налоговые системы зарубежных государств М.; 2008г.
2.Сумар К.А. О соглашениях об избежании двойного налогообложения доходов и имущества между государствами- членами ЕврАзЭС// Налоговый вестник 2002г.№6-с.3-10
3. Худяков А.И. Основы налогообложения Спб 2002г.
4. Шепенко Р.А. К вопросу о международном налоговом праве кн.: Современные проблемы теории налогового права. Материалы международной научной конференции. Воронеж, 4-6 сентября 2007г

Виды налогов
Прямой
Косвенный
реальный, личный- распространяется на стадии производства и реализации продукции
НДС, акцизы, таможенные пошлины- на стадии распределения и потребления

Понятие налоговой политики
налоговая политика

Налоговая льгота
Налоговая база
Налоговая ставка
Методы и инструменты налоговой политики

Статья 28. Налоговая база
Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иные характеристики объекта налогообложения, на основании которых определяются суммы налогов и других обязательных платежей, подлежащие уплате в бюджет.
Статья 29. Налоговая ставка
1. Налоговая ставка представляет собой величину налогового обязательства по исчислению налога и другого обязательного платежа в бюджет на единицу измерения объекта налогообложения или налоговой базы.
2. Налоговая ставка устанавливается в процентах или в абсолютной сумме на единицу измерения объекта налогообложения или налоговой базы.

Tax 2009
Три группы
экономическая
фискальная
контролирующая
Задачи налоговой политики

Типология налоговой политики зарубежных стран
Высокий уровень налогообложения
Низкое налоговое бремя
С достаточно существенным уровнем

Полная ставка налогообложения
ПСН = (НП+НР+НС)*100%/ДС
где ДС – добавленная стоимость
НП- общая сумма налогов с предприятия
НР- налоги с работников
Нс- налоги с собственнников

Tax 2013
Налоговые проблемы

Налоговые риски
непредсказуемые
предсказуемые

Международное налоговое право

Источники МНП

ПРИМЕНЕНИЕ МЕЖДУНАРОДНЫХ НОРМ

ЦЕЛЬ сотрудничества

Этапы сотрудничества

СТРУКТУРА

ЭТАПЫ ГАРМОНИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА В ЕС

Наиболее ценен при выполнении налоговых обязательств
Методы устранения двойного налогобложения
Заключение международных соглашений
Метод налогового кредита
Метод налогового освобождения
Зачет уплаченных за рубежом налогов( 223 НК РК)