Налоги (вопросы кодификатора ЕГЭ)

ЕГЭ 2019
Экономика
Обществознание. Кодификатор вопросов ЕГЭ.

2.13. Налоги

Налоги – это обязательные платежи физических и юридических лиц государству на основе специального налогового законодательства.
Уплата налогов – конституционная обязанность
граждан РФ
Налогоплательщики. Физические лица – работники, непосредственно своим трудом создающие материальные блага и получающие определённый доход (граждане РФ, иностранные граждане, лица без гражданства).
Налогоплательщики. Юридические лица – хозяйствующие субъекты: предприятия, организации, учреждения, предприниматели в случае оформления юридического лица.
Исключительное право сбора налогов – один из неотъемлемых признаков государства

Элементы налога. Субъект налога – лицо, которое по закону обязано платить налог – налогоплательщик (физическое и юридическое лицо).
Элементы налога. Объект налога – доход или имущество, подлежащее налогообложению.
Элементы налога. Источник налога – доход (заработная плата, гонорары, прибыль предприятия, земля, проценты по вкладам и др.), из которого оплачивается налог.
Элементы налога. Ставка налога – величина начислений на единицу объекта налога (рубль дохода, гектар земли т.п.).
Элементы налога. Налоговая льгота – установленные законом для отдельных категорий граждан и организаций основания снижения налогов.

Доходы физических лиц, освобождаемые от налогообложения (ст.217 НК РФ)
государственные пособия (по безработице, беременности и родам и др.)
пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии
алименты, получаемые налогоплательщиками
стипендии учащихся, студентов, аспирантов и т.д.
призы в денежной и (или) натуральной форме, полученные спортсменами, в том числе спортсменами-инвалидами
вознаграждения, выплачиваемые за передачу в государственную собственность кладов и т.п.
суммы, получаемые налогоплательщиками в виде международных, иностранных или российских премий за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства, средств массовой информации
доходы, налогоплательщиков, получаемые от продажи выращенной в личных подсобных хозяйствах, находящихся на территории РФ, продукции животноводства, растениеводства

2. Установите соответствие между примерами и структурными элементами налога
Объект налогообложения
1. Найдите понятие, которое является обобщающим для всех остальных понятий представленного ниже ряда.
Прибыль; имущество; собственность; объект налогообложения; ценные бумаги; земельный участок.
23541

3. Борис Михайлович владеет легковым автомобилем и земельным участком и периодически уплачивает соответствующие налоги. Установите соответствие между примерами и элементами структуры налога: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
42321

4. «Налоги – это обязательные платежи, которые государство собирает со своих граждан и _______ (А). Кроме налогов, у государства, по существу, нет других методов привлечения средств в ________ (Б).
В экономике любого государства есть непроизводственная сфера: образование, ______ (В), культура, армия, аппарат чиновников, составляющий органы государственного управления. Все эти сферы деятельности, безусловно, важны, но для их содержания нужны средства, поскольку сами они не в состоянии себя содержать. Кроме того, в каждом обществе есть категория граждан, которые не могут содержать себя сами: дети, _______ (Г), инвалиды. Заботу об этих людях должно взять на себя государство. Для оплаты ________ (Д) на содержание непроизводственной сферы и нетрудоспособных граждан государству нужны средства, которые оно и собирает в виде налогов. Налоговая система призвана обеспечить государство ______ (Е), необходимыми для решения важнейших экономических и социальных задач».
1) затраты 7) медицина
2) физические лица 8) юридические лица
3) финансовые ресурсы 9) пенсионеры
4) факторы производства
5) казна
6) тяжёлая промышленность
857913

Функции налогов. Фискальная: формируются государственные финансовые ресурсы и создаются материальные условия для функционирования государства; основная задача выполнения данной функции – обеспечение устойчивой доходной базы бюджетов всех уровней.
Функции налогов. Регулирующая: позволяет регулировать доходы разных групп населения; налоговое регулирование реализуется через систему льгот и систему налоговых платежей и сборов.
Функции налогов. Социальная (распределительная): налоги взимаются в большем размере с обеспеченных слоев населения, при этом значительная их доля должна в виде социальной помощи поступать к малоимущим слоям населения;
Функции налогов. Контрольная: создает предпосылки для соблюдения стоимостных пропорций в процессе образования и распределения доходов разных субъектов экономики; оценивается эффективность каждого налогового канала и «налогового пресса» в целом, выявляется необходимость внесения изменений в налоговую систему и налоговую политику.

5. Установите соответствие между целями налогообложения и функциями налогов. К каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
33122

6. «Налоги взимаются _______ (А) различных уровней с организаций и физических лиц в целях ______ (Б) деятельности государства или муниципальных образований. Налоги выполняют фискальную функцию: формирование и ________ (В) финансовых ресурсов государства. Кроме того, динамика налоговых поступлений позволяет судить о состоянии экономики и осуществлять _______ (Г) за финансовыми потоками, источниками доходов и расходов _______ (Д). Налоги выполняют также регулирующую функцию, то есть _______(Е) или создание препятствий для развития тех или иных экономических процессов или субъектов».
963245
1) правоохранительные органы 6) финансовое обеспечение
2) контроль 7) стратификация
3) учёт 8) мобилизация
4) экономические субъекты 9) органы государственной
5) стимулирование власти

7.Укажите три функции налогов в жизни общества и государства, проиллюстрировав каждую из них конкретным примером.
- фискальная (например, государство вводит транспортный налог, чтобы пополнить бюджетные средства, выделяемые на ремонт и строительство дорог)
- социальная (например, государство вводит налог на прибыль, чтобы выплачивать пособия, пенсии социально незащищённым категориям населения)
- стимулирующая (например, государство предоставляет льготы предприятиям, активно внедряющим энергосберегающие технологии, чтобы стимулировать технологическое обновление производства)
Часть 2.

Виды налогов. Прямые налоги – обязательные платежи, взимаемые государством с доходов или имущества юридических и физических лиц (подоходный налог, налог на прибыль с фирм, налог на имущество, на недвижимость, на дарение, на наследство, на финансовые операции, охотничий и др.).
Виды налогов. Косвенные налоги – устанавливаются в виде надбавок к цене товара и услуг (акцизные сборы, налог с продаж, частично налог на добавленную стоимость, таможенные пошлины, налог на экспорт).

Основные виды налогов, уплачиваемые предприятиями
НДС – косвенный налог, форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства; определяется как разница между стоимостью реализованных товаров и стоимостью материальных затрат, отнесённых на издержки производства и обращения.
Налог на прибыль организаций и предприятий – прямой налог, т.е. его сумма целиком зависит от конечного финансового результата хозяйственной деятельности предприятия.
Налог на имущество предприятий – региональный налог, определяется исходя из среднегодовой стоимости имущества предприятия.

Совокупность налогов в России
Федеральные
- Акцизы
- Таможенные пошлины
- Подоходный
налог
- НДС
- Водный налог
- Гербовый сбор
- Налог на
добычу
полезных ископаемых
- Налог на
доходы банков
Региональные
- Налог на
имущество предприятий
- Лесной налог
- Плата за воду
Транспортный
налог
Налог на
игорный бизнес
Местные
- Земельный налог
- Курортный налог
- Налог на рекламу
- Налог на содержание жилого фонда
- Налог на имущество физических лиц
- Сбор за право торговли
- Сбор за регистрацию предпринимателей

9. Прямые и косвенные налоги, кроме отличий, обладают и общими чертами. Найдите в приведённом списке характеристики, присущие любому налогу.
1) обязательность уплаты
2) безвозмездность
3) пропорциональность доходу
4) возвратный характер
5) законодательное установление
6) приблизительность размера для налогоплательщиков
8. Запишите слово, пропущенное в таблице
Акциз
125

11. Установите соответствие между видами налогов и их конкретными примерами.
10. Ниже приведён ряд примеров. Все они, за исключением двух, относятся к прямым налогам.
1) Налог на доходы физических лиц; 2) налог с продаж; 3) налог с прибыли фирм; 4) таможенный сбор; 5) охотничий налог; 6) земельный налог.
24
12211

13. Запишите слово, пропущенное в схеме.
14. Выберите понятие, которое является обобщающим для всех остальных понятий представленного ниже ряда.
Налог на собственность; прямой налог; подходный налог; налог на прибыль фирм; налог на землю.
12. Найдите понятие, которое является обобщающим для всех остальных понятий представленного ниже ряда.
Таможенные пошлины; налоги; акцизы; прогрессивная шкала; декларация.
Налоги
Таможенная пошлина
Прямой налог

15. Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
12112

16. Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в РФ (в соответствии с Налоговым кодексом РФ): к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
33132

17. Установите соответствие между объектами налогообложения и видами налогов и сборов в РФ (в соответствии с Налоговым кодексом РФ): к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
13213

18. Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в РФ (в соответствии с Налоговым кодексом РФ): к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
13123

19. Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «налоги»,
2) составьте два предложения:
- одно предложение, содержащее информацию о функциях налогов,
- одно предложение, раскрывающее особенности косвенных налогов.
Правильный ответ должен содержать следующие элементы:
1) смысл понятия, например: обязательные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц:
2) одно предложение с информацией о функциях налогов, опирающейся на знания курса, например: Принято выделять четыре основные функции налогов: фискальную, контролирующую, регулирующую, распределительную.
3) одно предложение, раскрывающее с опорой на знания курса особенности косвенных налогов, например: Косвенные налоги - налоги, включаемые в продажную цену товаров и услуг и выплачиваемые косвенно потребителем при их покупке.
Часть 2.

20. Назовите два вида основных налогов, уплачиваемых гражданами РФ, и проиллюстрируйте их примерами.
1) виды налогов: прямые и косвенные;
2) пример прямого налога: гражданин М. ежемесячно получает зарплату и платит подоходный налог;
3) пример косвенного налога: гражданин К. купил машину в Германии и при ввозе её на территорию России заплатил таможенную пошлину.

21. «Налог на шляпы повысит цен шляп, налог на обувь – цену обуви. В противном случае такой налог был бы, в конце концов, уплачен фабрикантом: его прибыль упала бы в сравнении с общей нормой и он покинул бы свой промысел», - написал английский экономист Д. Рикардо. О каком виде налогов говорится в этом высказывании. Поясните свой ответ и укажите, кто является сборщиком, а кто – плательщиком этого налога.
Правильный ответ должен содержать следующие элементы:
1) ответ на вопрос: косвенные налоги;
2) пояснение: акциз - это налог на товары и услуги, устанавливаемый в виде надбавки к цене или тарифу (собственник предприятия, производящего товары или оказывающего услуги, продаёт их по цене (тарифу) с учётом надбавки;
3) указаны сборщик (собственник предприятия, производящего товары или оказывающего услуги) и плательщик (покупатель).

Налогообложение – определённый законодательством страны механизм изъятия части доходов граждан и организаций в пользу государства для оплаты расходов органов власти и местного самоуправления.
налоги должны быть установлены законом и обязательны к уплате
налоги должны быть справедливыми с точки зрения общества
расчёт и процедура уплаты налогов должны быть понятны и удобны для налогоплательщиков
Принципы налогообложения – это правила, которым следует руководствоваться при построении налоговой системы.

Налоговая система – совокупность взимаемых в стране налогов, правил их уплаты и налоговых органов (в РФ основы налоговой системы закреплены Налоговым кодексом).
Системы налогообложения
Пропорциональная – сумма налога пропорциональна доходам работников; ставки не зависят от величины объекта налога.
Прогрессивная – налог выше, чем выше доход; ставки увеличиваются про возрастании объекта налога
Регрессивная – налог тем выше, чем ниже доход; ставки снижаются при возрастании объекта налога
«В этом мире неизбежны только смерть и налоги»
Б. Франклин (1706-1790) – американский политический деятель

22. Запишите слово, пропущенное в схеме.
прогрессивный
23. Запишите слово, пропущенное в таблице.
Вид налоговой системы
пропорцио нальная

24. Выберите верные суждения о налогообложении.
1) Пропорциональное налогообложение означает, что налог зависит от величины дохода.
2) При пропорциональном налогообложении с высоких доходов взимается больший процент, чем с низких.
3) При прогрессивной системе по мере возрастания дохода увеличивается ставка налога.
4) При регрессивном налогообложении семья с меньшими доходами платит больший процент со своих доходов, чем семья с высокими доходами.
5) При регрессивном налогообложении могут взиматься одинаковые суммы налога со всех налогоплательщиков.
345

25. Установите соответствие между характеристиками и системами налогообложения: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
31212

26. Вам поручено подготовить развёрнутый ответ по теме «Налоги и их воздействие на экономику страны».
Один из вариантов плана раскрытия данной темы
1. Понятие налогов и их виды:
а) прямые;
б) косвенные.
2. Системы налогообложения:
а) пропорциональная;
б) прогрессивная;
в) регрессивная.
3. Воздействие налогов на экономику страны, проявляющееся через
реализацию следующих функций:
а) фискальная;
б) частичное перераспределение доходов;
в) регулирование экономических отношений;
г) стимулирующая;
д) контрольная и др.
4. Воздействие налогов на спрос и предложение как один из
аспектов влияния на экономику страны.
5. Влияние налоговой политики государства на инвестиционную
активность в стране.