Налоговые Информационные Системы

Налоговое поле предприятия

Структурная схема налогового обязательства

Информационные технологии налогового аудита
Методика расчета налогового бремени
Для расчета относительного уровня налогообложения определяется показатель налогового бремени (NB):
,
где: N – валовые налоговые отчисления
V – валовая выручка
Расчет валовых налоговых отчислений производится на основе следующих данных:
V – валовая выручка
S – средняя заработная плата
T – численность сотрудников
M0 – коэффициент материалоемкости (М0 = 0 ÷ 1)
F0 – коэффициент фондоемкости (F0 = 0 ÷ 1)
Т0 – коэффициент трудоемкости (Т0 = 0 ÷ 1)
Коэффициенты материалоемкости, фондоемкости и трудоемкости определяют долю материалов (включая закупаемые товары в торговле), амортизации и заработной платы в общих материальных затратах. Сумма этих коэффициентов равна 1.
М0 + F0 + Т0 = 1
Расчет осуществляется следующим образом:
1. Определяется выручки без налога с продаж
,
где: ХНсП – ставка налога с продаж
2. Определяется сумма налога с продаж
NНсП = V1 × ХНсП
3. Определяется выручка без НДС
4. Определяется НДС, начисляемый при реализации
NНДС-реал = V2 × XНДС
5. Определяется себестоимость

6. Определяется НДС, подлежащий вычету (с материальной части себестоимости)
NНДС-выч = С × М0 × XНДС
7. Определяется НДС, подлежащий уплате в бюджет
NНДС = NНДС-реал – NНДС-выч
8. Определяется Налог на пользователей автодорог
NНПАД = V2 × XНПАД
9. Определяется Единый социальный налог
NЕСН = S × Т × XЕСН
10. Определяются затраты
Z = С + Хнпад + NЕСН
11. Определяется прибыль
Р = V2 – Z
12. Определяется налог на прибыль
NНП = Р × XНП
13. Определяются валовые налоговые отчисления
N = NНсП + NНДС + NНПАД + NЕСН + NНП
14. Определяется налоговое бремя
15. Определяется уровень рентабельности

Схема классификации способов снижения налоговых выплат

Бухгалтерский баланс предприятия с помощью матричного уравнения вида:
Y(t) = Y(t-1)+A(t),
где: Y(t) – матрица хозяйственных средств и их источников на текущий момент времени (t);
Y(t-1) – матрица хозяйственных средств и их источников на предыдущий момент времени (t-1);
A(t) – матрица коэффициентов хозяйственных операций текущего момента (t).
оборотно-сальдовой ведомости, который может быть получен путем умножения уравнения на единичный вектор:
Y(t)xI = Y(t-1)xI + A(t)xI
где I – единичный вектор.