Нововведения главы 25 Налогового кодекса РФ «Налог на прибыль организаций» и принципы организации налогового учета

Бухгалтерский и налоговый учет
2001 г.
Финансово-хозяйственная деятельность
Первичные учетные документы
Бухгалтерский учет
Составление бухгалтерской отчетности
Корректировки данных бухгалтерского учета для целей налогообложения
Процедуры налогообложения
Схема 1-а

Бухгалтерский и налоговый учет
2002 г.
Финансово-хозяйственная деятельность
Первичные учетные документы
Бухгалтерский учет
Составление налоговой отчетности
Процедуры налогообложения
Первичные учетные документы
Налоговый учет
Составление бухгалтерской отчетности
Схема 1-б

Ставка
* ставка может понижаться для отдельных категорий плательщиков, но не может быть ниже 10,5%
Схема 2

КЛАССИФИКАЦИЯ РАСХОДОВ
РАСХОДЫ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
РАСХОДЫ , СВЯЗАННЫЕ С ПРОИЗВОДСТВОМ И
(ИЛИ) РЕАЛИЗАЦИЕЙ
СТ. 253
Прямые расходы
ст. 318
Косвенные расходы
ст. 318
Матери-альные расходы
ст. 254
Расходы на оплату труда
ст 255
Начис-ленная амор-
тизация
ст 256-259
Прочие расходы ст. 264
ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ
СТ 265
Схема 3

РАСХОДЫ НА ПРОИЗВОДСТВО
РАСХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С ИЗГОТОВЛЕНИЕМ (ПРОИЗВОДСТВОМ)
ПП 1 П 1 СТ 253
МАТЕРИАЛЬНЫЕ
РАСХОДЫ
ПП 1 П 1 СТ 254
РАСХОДЫ
НА
ОПЛАТУ ТРУДА
СУММА НАЧИСЛЕННОЙ
АМОРТИЗАЦИИ
ПРОЧИЕ РАСХОДЫ
НЗП
СТ 318
ПРЯМЫЕ РАСХОДЫ
СТ 318
НА УМЕНЬ-ШЕНИЕ ДОХОДОВ
СТ 318
КОСВЕННЫЕ
РАСХОДЫ
СТ 318
Схема 4

Кто выиграет и проиграет от принятия главы 25 НК РФ
Схема 5

Расчет налога на прибыль организаций с сумм, которые ранее не учитывались при формировании налоговой базы
Схема 6

Аналитический регистр по учету амортизации объекта основных средств
Схема 7

Аналитические регистры налогового учета
Схема 8-а

Аналитические регистры налогового учета
Схема 8-б

Налоговые аспекты учетной политики на 2002 год
Схема 9-а

Схема 9-б
Налоговые аспекты учетной политики на 2002 год

Налоговые аспекты учетной политики на 2002 год
Схема 9-в

Налоговые аспекты учетной политики на 2002 год
Схема 9-г

Налоговые аспекты учетной политики на 2002 год
Схема 9-д

Расчет налоговой базы за отчетный (налоговый период)
Схема 10