Оформление и отражение в учете сделки по предоставлению и получению кредитов на рынке межбанковского кредита

Содержание

Слайд 2

Организация межбанковского кредитования

Межбанковский кредит - это форма кредитования банками друг друга, как

Организация межбанковского кредитования Межбанковский кредит - это форма кредитования банками друг друга,
источник кредитных ресурсов, предоставляемый на короткий срок на один день, от 2 до 7 дней и от 8 до 30 дней.
Система межбанковского кредитования имеет два уровня: первый отражает движение средств между Банком России и коммерческими банками, второй - между различными коммерческими банками.

Слайд 3

Организация межбанковского кредитования

Межбанковский механизм является основным источником заёмных кредитных ресурсов коммерческих банков,

Организация межбанковского кредитования Межбанковский механизм является основным источником заёмных кредитных ресурсов коммерческих
источником средств для поддержания платежеспособности баланса и обеспечения бесперебойности выполнения обязательств. Он предоставляется, как правило, в рамках корреспондентских отношений.
Субъектами кредитных отношений в данном случае являются банки -- коммерческие и центральный. Банки, располагающие свободными кредитными ресурсами, продают эти ресурсы на рынке межбанковских кредитов -- денежном рынке. С помощью межбанковских кредитов банки могут оперативно управлять своей ликвидностью, быстро привлекать средства в случае необходимости или размещать временно свободные кредитные ресурсы.

Слайд 4

Организация межбанковского кредитования

Прямые межбанковские отношения предполагают открытие банками взаимных счетов: «Лоро» -

Организация межбанковского кредитования Прямые межбанковские отношения предполагают открытие банками взаимных счетов: «Лоро»
открывается банком своим корреспондентам, «Ностро» - банк открывает у своих корреспондентов, или ваш счет у нас, наш счет у вас.
Межбанковское кредитование относится к наиболее крупным сегментам финансового рынка, на котором продаются-покупаются краткосрочные кредитные ресурсы в форме межбанковских кредитов и межбанковских депозитов.

Слайд 5

Оформление предоставления межбанковского кредита

1. письмо-заявление с указанием суммы
2. требования в кредитных ресурсах
3.

Оформление предоставления межбанковского кредита 1. письмо-заявление с указанием суммы 2. требования в
цель использования
4. срок возврата
5. нотариально заверенный устав
6. учредительный договор,
7. свидетельство о регистрации

8. документ с образцами подписей и оттиска печати
9. баланс за год и на дату предоставления заявки на кредит
10. расчет экономических нормативов,
11. расшифровку по отдельным статьям баланса
12. документы, подтверждающие наличие обеспечения возврата кредита
13. гарантии других кредитных организаций с приложением их баланса
14. свидетельство о праве собственности на недвижимость.

При получении межбанковского кредита заемщик предоставляет в кредитный отдел следующие документы:

Слайд 6

Учет межбанковских кредитов

Для учета межбанковских кредитов используются балансовые счета:
312 "Кредиты и депозиты,

Учет межбанковских кредитов Для учета межбанковских кредитов используются балансовые счета: 312 "Кредиты
полученные кредитными организациями от Банка России"
313 - "Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций"
314 - "Кредиты и депозиты, полученные от банков-нерезидентов"
Назначение счетов: учет кредитов, депозитов, полученных от Банка России, кредитных организаций и банков-нерезидентов. По счетам второго порядка учитываются полученные кредиты и депозиты по срокам пользования. Счета пассивные.

Слайд 7

По кредиту счетов отражаются

- суммы полученных кредитов и депозитов на основании

По кредиту счетов отражаются - суммы полученных кредитов и депозитов на основании
договоров в корреспонденции с корреспондентскими счетами
- суммы причисленных процентов по депозитам в корреспонденции со счетом по учету обязательств по уплате процентов
По кредиту счета отражаются суммы кредитов, пролонгированных Банком России, в корреспонденции со счетами по учету кредитов и депозитов, полученных кредитными организациями от Банка России.

Слайд 8

По дебету счетов отражаются

- суммы погашенных кредитов; суммы возвращенных депозитов;
- суммы не

По дебету счетов отражаются - суммы погашенных кредитов; суммы возвращенных депозитов; -
погашенных в срок кредитов и не возвращенных в срок депозитов в корреспонденции со счетами по учету просроченной задолженности по полученным межбанковским кредитам, депозитам;
- суммы пролонгированных кредитов в корреспонденции со счетами по учету кредитов, пролонгированных по решению Совета директоров Банка России.
По дебету счета отражаются суммы погашенных кредитов в корреспонденции с корреспондентскими счетами, а также суммы не погашенных кредитов в срок, установленный договором о пролонгации, в корреспонденции со счетами по учету просроченных кредитов и депозитов, полученных от Банка России.

Слайд 9

Учет в банке-заемщике.

- Привлечение межбанковских кредитов и депозитов.
Дт 30102, 30104, 30106, 30110,

Учет в банке-заемщике. - Привлечение межбанковских кредитов и депозитов. Дт 30102, 30104,
30114, 30231
Кт 31302 - 31309,31402 -31409
- Погашение привлеченных межбанковских кредитов и депозитов
Дт 31302-31310, 31402-31410
Кт 30102, 30104, 30106, 30110, 30114, 30231
- Получение отсрочки погашения суммы кредита (пролонгация)
Дт 31303
Кт 31304
- Отражение расходов при начислении процентов
Дт 70606
Кт 47426
- Фактическая уплата банком процентов за полученный кредит (депозит) без нарушения сроков
Дт 47426
Кт 30102, 30104, 30110, 30114, 30231

Слайд 10

Учет в банке-заемщике.

- Уплата процентов в счет будущих периодов
Дт 61401
Кт 30102, 30104,

Учет в банке-заемщике. - Уплата процентов в счет будущих периодов Дт 61401
30110, 30114, 30231
- Отражение расходов
Дт 70606
Кт 61401
- Непогашение в срок полученных кредитов (депозитов)
- от банков-резидентов
Дт 31302-31310
Кт 31702
- от банков-нерезидентов
Дт 1402-31410
Кт 31703

- Неуплата в срок процентов по полученным межбанковским кредитам
Дт 47426
Кт 31802, 31803
- Погашение просроченной задолженности по полученному межбанковскому кредиту
Дт 31702, 31702
Кт 30102, 30104, 30106, 30110, 30114 30231
- Погашение просроченных процентов по полученным межбанковским кредитам
Дт 31802, 31803
Кт 30102, 30104, 30106, 30110, 30114, 30111, 30231

Слайд 11

Учет кредитных линий и кредитов в форме "овердрафт".

1. Открытие кредитной линии банку

Учет кредитных линий и кредитов в форме "овердрафт". 1. Открытие кредитной линии
- заемщику
Дт 91416 Кт 99999
Дт 30102, 30104, 30106, 3011 Кт 31303,
Дт 99999 Кт 91416
2. Закрытие кредитной линии
Дт 31302-31310, 31402-31410
Кт 30102, 30104, 30106, 30110, 30114, 30231
Дт 99999 Кт 91416
3. Получение кредита в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности"
Дт 91417 Кт 99999
4. Списание денежных средств с корреспондентского счета
Дт30110 Кт31301,31401
Дт 99999 Кт 91417
5. Погашение кредита
Дт31301, 31401 Кт30102,30104,30106,30110,30114,30231
Имя файла: Оформление-и-отражение-в-учете-сделки-по-предоставлению-и-получению-кредитов-на-рынке-межбанковского-кредита.pptx
Количество просмотров: 145
Количество скачиваний: 2