Основные аспекты применения специального налогового режима Налог на профессиональный доход

Специальный налоговый режим
«Налог на профессиональный доход»
на территории г. Севастополя НПД введен с 1 июля 2020 года
Законом г. Севастополя от 29.05.2020 № 579-ЗС
«О введении на территории города федерального значения Севастополя специального налогового режима «НПД» в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ
«О проведении эксперимента по установлению
специального налогового режима «НПД»

Налогоплательщики НПД
Налогоплательщиками налога на профессиональный доход (далее - налогоплательщики) признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном настоящим Федеральным законом (п.1 ст.4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ)
Налогоплательщики НПД
ИП
ФЛ

Виды деятельности, осуществляемые в рамках специального налогового режима НПД
Реализация собственных товаров и услуг
Доход от самостоятельного осуществления деятельности или использования жилого недвижимого имущества
Индустрия красоты
Услуги репетитора
Реализация товаров собственного приготовления
Ремонтные работы
Сдача в аренду жилых помещений

Ограничения применения специального налогового режима НПД
(ст.4,6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ)
Наличие наемных работников
Перепродажа товаров
Торговля подакцизными товарами/товарами, подлежащими обязательной маркировке
Сдача в аренду нежилых помещений
Совмещение специальных налоговых режимов (для ИП)
Доходы, превышающие 2.4 млн. в год

НПД
Зависит от полученного дохода
6% - доходы получены от ИП и ЮЛ
4% - доходы получены от ФЛ
Налогооблагаемая база и налоговые ставки НПД
Сроки уплаты налога: по итогам месяца - до 25 числа следующего месяца
Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) (п.1 ст.6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Самозанятые имеют право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета (бонуса) в размере не более 10 000 рублей (ст. 12 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ)
Уменьшение производится автоматически при формировании каждого чека
С помощью бонуса налоговая ставка будет автоматически уменьшена по доходам:
- от физических лиц с 4% до 3%, - от юридических лиц – с 6% до 4%
Налоговый вычет по НПД
Например:
Доход за месяц составил 10 тыс. рублей от физических лиц - начислен налог по ставке 4% в сумме 400 рублей. За счет бонуса к оплате 300 рублей, 100 руб. автоматически списано.
Остаток бонуса - 9,9 тыс. руб. можно увидеть в настройках профиля приложения «Мой налог». Когда вычет будет полностью использован, налоговые ставки будут 4% и 6% соответственно.

Способы регистрации в качестве плательщика НПД :
Бесплатное мобильное приложение «Мой налог»
Кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России
Уполномоченные банки
С помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг
Как стать плательщиком НПД

Мобильное приложение «Мой налог»

ВОЗМОЖНОСТИ ПРИЛОЖЕНИЯ «МОЙ НАЛОГ»
Регистрация и снятие с учета в качестве плательщика НПД
Формирование чеков и отправка их контрагентам
Контроль за операциями и доходами
Получение информации о начисленном налоге и сроке уплаты
Уплата налога в автоматическом режиме
Получение справки о регистрации в качестве плательщика НПД
Получение справки о размере дохода

Как рассчитать сумму налога к уплате
От налогоплательщика требуется только формирование чека по каждому поступлению от вида деятельности, который облагается НПД.

Преимущества НПД