Порядок списания движимого имущества организациями, подведомственными Департаменту здравоохранения г. Москвы

Нормативная база
- постановление правительства Москвы от 21.12.2010 № 1076-ПП «О порядке осуществления органами исполнительной власти города Москвы функций и полномочий учредителя государственных учреждений города Москвы»;
- п. 52 приказа МФ РФ от 01.12.2010 № 157 «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению»;
- приказ ДЗМ от 13.11.2014 № 972 «О списании движимого имущества и создании постоянно действующей комиссии ДЗМ по списанию пришедшего в негодность имущества»;
Списание движимого имущества государственных казенных учреждений первоначальной стоимостью свыше 50 000 рублей и особо ценного движимого имущества государственных бюджетных и автономных учреждений осуществляется по согласованию с Департаментом здравоохранения города Москвы.

Порядок списания
Для рассмотрения представляются следующие документы:
- Перечень объектов движимого имущества на бумажном и электронном носителях;
- Акт о списании объектов нефинансовых активов (ф.0504104);
- К акту прикладывается копия инвентарной карточки, сформированной на дату составления акта о списании;
- Заключение о техническом состоянии объекта основных средств;
- Копия протокола постоянно действующей комиссии учреждения по списанию объектов особо ценного движимого имущества;
- Копия приказа о создании в учреждении постоянно действующей комиссии по списанию объектов движимого имущества.

Порядок списания
Перечень объектов движимого имущества на бумажном и электронном носителях.
С 1 октября 2019 года перечень заполняется в системе «он-лайн отчетности» Департамента здравоохранения города Москвы, в разделе «формы ДЗМ» с названием «Перечень на списание».

Порядок списания
Акт о списании объектов нефинансовых активов (ф.0504104)
- В заголовочной части обязательно указывается номер акта.
- Строка «правообладатель» - полное наименование учреждения, далее строка «структурное подразделение» - наименование отделения в соответствии со штатным расписанием без сокращений.
- Строка «вид имущества» - для казенных учреждений – иное движимое, бюджетных и автономных – особо ценное движимое.
- Строка «материально-ответственное лицо» - ФИО сотрудника.
- В поле «Дата» указывается дата формирования акта, в поле «Аналитическая группа» - для бюджетных и автономных «20», для казенных «30».
- В поле «Учетный номер» - табельный (или номер материально-ответственного лица (табельный или другой).

Порядок списания
Акт о списании объектов нефинансовых активов (ф.0504104)
- В табличной части отражается информация по объекту: полное наименование, инвентарный номер, заводской номер (для медицинского и технологического оборудования в обязательном порядке), реестровый номер (гр.3) заполняется в случае, если известен номер объекта в реестре государственного (муниципального) имущества (требования узнавать его в Росимуществе отсутствует).
- В графах 5-7 указываются даты выпуска, изготовления, принятия к учету, ввода в эксплуатацию. В случае поступления объекта по акту приема-передачи дата принятия к учету и ввода в эксплуатацию могут отличаться.
- В графах 10 - 15 заполняются корреспондирующие счета бухгалтерского учета с указанием суммы.
- В поле «Заключение комиссии» (с указанием причины списания)» указывается причина списания с обязательным выводом: ремонту не подлежит, признан непригодным к дальнейшей эксплуатации, подлежит списанию.
- Акт подписывается председателем и членами комиссии.
- Графа отметка бухгалтерии и результаты выбытия заполняется после получения согласования департамента о списании.

Порядок списания

Порядок списания

Порядок списания
Копия инвентарной карточки, сформированной на дату составления акта о списании.
- Сведения об объекте в акте о списании должны быть идентичны сведениям, указанным в инвентарной карточке учета нефинансовых активов (ф.0504031).
- В заголовочной части инвентарной карточки указывается номер инвентарной карточки, наименование учреждения, структурное подразделение, наименование объекта, его назначение, организация-изготовитель(поставщик) - обязательно к заполнению, вид объекта (иное движимое – казенные, особо ценное движимое – бюджетные и автономные); местонахождение объекта (адрес), материально-ответственное лицо.
- Табличная часть карточки включает 5 разделов:
1. Сведения об объекте.
2. Стоимость объекта, изменение балансовой стоимости, начисление амортизации.
3. Сведения о принятии к учету и о выбытии объекта.
4. Сведения о внутреннем перемещении объекта и проведении ремонта.
5. Краткая индивидуальная характеристика объекта.

Порядок списания

Порядок списания

Порядок списания
Копия инвентарной карточки, сформированной на дату составления акта о списании.
1. Сведения об объекте.
- В графе 1 указывается при наличии марка или модель оборудования;
графа 2 «реестровый номер» заполняется в случае, если известен номер объекта в реестре государственного(муниципального) имущества;
- графы 7-10 «Документ, устанавливающий правообладание (обременение)» – заполняется только в случае, когда на данное имущество установлены ограничения по владению, пользованию, распоряжению (например, сервитуты, договоры доверительного управления, аренды, безвозмездного пользования, концессионное соглашение и др.)

Порядок списания
Копия инвентарной карточки, сформированной на дату составления акта о списании.
2. Стоимость объекта, изменение балансовой стоимости, начисление амортизации.
- В графе 1 указывается первоначальная стоимость объекта при поступлении;
в гр. 2 - 5 указываются сведения о переоценке основных средств, а также в случае изменения стоимости актива в результате дооборудования, модернизации, реконструкции и т.п.;
- в гр. 8 - 15 указываются сведения об амортизации объекта. Способ начисления амортизации указывается – линейный. В случае принятия к учету объекта основных средств по акту приема-передачи с начисленной амортизацией, сумма принятой амортизации указывается в строке «амортизация На дату принятия к учету», далее в гр. 8 - 11 отражается последующее начисление амортизации. При начислении 100% амортизации при передаче в эксплуатацию объекта основных средств, стоимостью от 10 000 до 100 000 руб. в гр. 11 указывается полная сумма амортизации без указания сроков и норм.

Порядок списания
Копия инвентарной карточки, сформированной на дату составления акта о списании.
3. Сведения о принятии к учету и о выбытии объекта.
- Отметка о принятии объекта к учету указывается наименование первичного документа, его номер и дата, на основании которого имущество было принято к балансовому учету.

Порядок списания
Копия инвентарной карточки, сформированной на дату составления акта о списании.
4. Сведения о внутреннем перемещении объекта и проведении ремонта.
- В графах 1 - 4 заполняются сведения о перемещении объекта внутри учреждения;
- гр. 5-11 Проведение ремонта отражаются данные о ремонтах (включая замену элементов в сложном объекте, гарантийные ремонты, даже если в результате стоимость объекта не изменилась (Заполняется в обязательном порядке).

Порядок списания
Копия инвентарной карточки, сформированной на дату составления акта о списании.
5. Краткая индивидуальная характеристика объекта.
- В графах 1 - 6 «Наименование признаков, характеризующих объект», Материалы, размеры и прочие сведения» обязательны к заполнению; составное медицинское оборудование - указывается основной объект и комплектующие.
- Гр. 7-11 «Содержание драгоценных материалов»(металлов, камней и т.п.) заполняется в случае, если внутри объекта имеются драгоценные материалы в соответствии с паспортом объекта.

Порядок списания
Заключение о техническом состоянии объекта основных средств.
- Заключение о техническом состоянии объекта основных средств, подтверждающее его непригодность к дальнейшему использованию (при отсутствии соответствующих специалистов в штате учреждения – заключение, выданное организациями, имеющими лицензии на данный вид деятельности с приложением ее копии или копии выписки из ЕГРЮЛ или копии соответствующих сертификатов), рекомендации по списанию объекта как не подлежащего модернизации (ремонту, восстановлению), возможности или невозможности использования деталей, узлов, блоков для ремонта другого объекта.
- В случае списания составного оборудования в техническом заключении должно быть отражено состояние всех комплектующих, указанных в инвентарной карточке.
- В случае списания объекта основных средств с остаточной стоимостью дополнительно к заключению о техническом состоянии представляется экономическое обоснование нецелесообразности ремонта.