Производственное и организационное планирование бизнеса

1. ПЛАН ПРОИЗВОДСТВА

Основные элементы производственного плана
Потребность в оборудовании.
Производственные площади и их стоимость.
Объем производства.
Себестоимость продукции (услуг).

Подходы к проектированию производства
1 подход
На основе изучения спроса на продукцию (услуги) предприятия
2 подход
На основе имеющихся финансовых ресурсов

ПЕРВЫЙ ПОДХОД

1 этап – объем производства
На основе данных маркетинговых исследований (спрос на продукцию) планируется объем производства в стоимостном и в натуральном выражении на 2 года
Таблица 1 – Объем производства продукции (оказания услуг) в 20___ году
Таблица 2 – Объем производства продукции в 20__-20__ гг.

2 этап – потребность в оборудовании
Тр.м. – трудоемкость за расчетный период, ч.
Тэф. – эффективный фонд времени загрузки оборудования, ч.

Эффективный фонд времени (Тэф)
Для оборудования непрерывного действия
Для оборудования прерывного действия
nдн.К.Р – количество дней, необходимое по нормативам для выполнения капитальных и планово-предупредительных ремонтов;
nдн.Тех.ост – количество дней, необходимое для технологических остановок агрегатов и оборудования.
nдн.вых – количество выходных и праздничных дней в году;
nсм – количество смен работы оборудования в сутки (для предприятий должен применяться двух- или трехсменный режим);
tсм – продолжительность смены, час;
%прос – процент планируемых текущих простоев.

Таблица 3 – Трудоемкость за расчетный период

Стоимость оснастки, инструмента и приспособлений принимается в процентах к стоимости оборудования (при отсутствии поименных данных) в пределах до 3%.
Таблица 4 – Потребность в оборудовании

3 этап – производственная площадь
Sпр - производственная площадь, кв.м;
Спр – принятое число рабочих мест, оборудования, ед.;
Нпл – норма площади на единицу оборудования, рабочего места, кв.м.
Спл – стоимость площади, руб.
Sобщ – общая площадь для организации бизнеса, определяемая с учетом 30% на хозяйственные и административные нужды, кв.м;
Ц – стоимость 1 кв.м площади, руб./кв.м.
Стоимость производственного и хозяйственного инвентаря определяется в пределах 5% от стоимости зданий и сооружений

3 этап – калькулирование себестоимости
Калькуляция – способ определения себестоимости выпускаемой продукции (работ, услуг), когда затраты группируются по объектам и статьям калькуляции

Типовые статьи калькуляции
Сырье и материалы
Топливо и энергия на технологические цели
Заработная плата производственных рабочих
Отчисления на социальные нужды
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования:
амортизация оборудования;
расходы по эксплуатации и ремонту оборудования.
Общепроизводственные (цеховые) расходы:
содержание аппарата управления и прочего персонала цеха (основная и дополнительная заработная плата с начислениями);
амортизация зданий и сооружений цеха;
содержание и ремонт зданий и сооружений цеха.
Общехозяйственные (общезаводские) расходы:
заработная плата с начислениями административно-управленческого и прочего общезаводского персонала;
амортизация, ре­монт и содержание зданий и сооружений общезаводского назначения;
налоги, сборы, платежи и другие обязательные отчисления, относимые на себестоимость продукции;
расходы на подготовку кадров.
Прочие производственные расходы
Внепроизводственные (коммерческие) расходы

Статья «Сырье и материалы»
Таблица 5 – Затраты на сырье и материалы

Статья «Топливо и энергия на технологические нужды»
Ст(э) - затраты на топливо и энергию на технологические нужды, тыс. руб.,
Qт - количество сырья, на которое расходуется топливо и энергия на технологические нужды, т,
Цт - цена на топливо и энергию на технологические нужды, тыс.руб.,
Нт - норма расхода на топливо и энергию на технологические нужды, т/т, Гкал/т, м3/т, кВтч/т.

Таблица 6 - Расчет затрат на топливо и энергия на технологические нужды

Статья «Заработная плата производственных рабочих»
Зобщ - общая заработная плата, руб.,
Зосн - основная заработная плата, руб.,
Здоп - дополнительная заработная плата, руб.

Дополнительная заработная плата
Зосн = Зт + Зпр + Зноч + Зпраз
Зт - заработная плата по тарифу, руб.,
Зпр - премия, руб.,
Зноч - заработная плата за ночные дни, руб.,
Зпраз - заработная плата за праздничные дни, руб.
Основная заработная плата
Здоп = Зотп + Зуч + Зпроч
Зотп - заработная плата за отпуск, руб.,
Зуч - заработная плата за ученические дни, руб.,
Зпроч - прочая заработная плата, руб.

Зт = Чсп×Чт×Тэ
Чт - часовая тарифная ставка, руб.,
Тэ - эффективный фонд времени, час,
Чсп - списочная численность, чел.
Заработная плата по тарифу
Премия
% - процент премии
Заработная плата за ночные часы
Зноч = Чсп×Чт×Тэ×0,4×1/3
0,4 - доля доплат за ночное время,
1/3 - доля ночных суток.
Заработная плата за праздничные дни
Зпраз = Чсп×Чт×К×Н
К - количество праздн. дней в году,
Н - продолжительность смены, час.

Статья «Отчисления на социальные нужды»
Пенсионный фонд РФ – 22%;
Фонд социального страхования Российской Федерации - 2,9%;
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 5,1%;
Фонд Социального страхования (страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний– размер зависит от вида деятельности, но не менее 0,2%.
Итого 30,2%

Статья «Амортизация оборудования»
Методы амортизации
линейный
нелинейные
способ уменьшения остатка
способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования
способ списания стоимости пропорционально объему продукции или работ

Таблица 7 – Расчет амортизационных отчислений

Таблица 8 – Калькуляция себестоимости изделия (услуги)

ВТОРОЙ ПОДХОД

Последовательность действий

2. ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН

Основные элементы организационного плана
организационная структура предприятия;
количественный состав работников организации;
должностные и квалификационные обязанности сотрудников организации;
система оплаты и стимулирования труда всех работников организации;
годовой фонд оплаты труда и среднемесячный заработок на одного работника предприятия.

Структура персонала предприятия по категориям

Исходные данные для определения численности персонала
производственная программа;
нормы времени, выработки и обслуживания;
номинальный (реальный) бюджет рабочего времени за год.

Методы расчета количественной потребности в персонале
По трудоемкости производственной программы.
По нормам выработки.
По нормам обслуживания.
По рабочим местам.

По трудоемкости производственной программы
Нч – норматив численности работников, чел.
Тпл - плановая трудоемкость производственной программы, нормо-ч.;
Фн – нормативный баланс рабочего времени одного рабочего в год, ч;
Квн - ожидаемый коэффициент выполнения норм времени.

Продолжительность рабочего времени (Фн) в плановом периоде
Тк — количество календарных дней в году;
Тв — количество выходных дней в году;
Тпрз - количество праздничных дней в году;
То — продолжительность очередных и дополнительных отпусков, дни;
Тб — невыходы на работу по болезни и родам, дни;
Ту — продолжительность учебных отпусков, дни;
Тг - время на выполнение государственных и общественных обязанностей, дни;
Тпр — прочие неявки, разрешенные законом, дни;
Псм — продолжительность рабочей смены, ч;
Ткм — потери рабочего времени в связи с сокращением длительности рабочего дня кормящим матерям, ч;
Тп — потери рабочего времени в связи с сокращением длительности рабочего дня подросткам, ч;
Тс — потери рабочего времени в связи с сокращенным рабочим днем в предпраздничные дни, ч.

Пример
В плане производства продукции на год предусмотрено выпуск изделия А в количестве 6000 единиц и изделия Б – в количестве 8000 единиц. Затраты времени на одно изделие составляют 12 нормо-ч. и 5,7 нормо-ч. соответственно.
Предприятие будет работать в 2 смены по пятидневной рабочей неделе.
Календарная продолжительность года -365 дней, праздничных и выходных – 118 дней.
Планируется, что 63% рабочих будут пользоваться очередным отпуском продолжительностью 28 календарных дней, 25% - продолжительностью 35 календарных дней, 12% - продолжительностью 42 календарных дня.
Продолжительность смены по плану – 7,8 ч. Планируемых коэффициент выполнения норм времени – 0,94.

По нормам выработки
Qпл - плановый объем выпуска продукции за период времени;
Нвыр - плановая норма выработки за период.

Пример
По плану участок массового производства в течение года будет обрабатывать 200 тыс. деталей. Сменная норма выработки – 60 шт. Ожидаемый коэффициент выполнения норм времени 0,96. Участок по плану будет работать в 2 смены. Планируемое число рабочих дней в году – 247 дней.

По нормам обслуживания
Ко – количество единиц установленного оборудования;
С – количество рабочих смен;
Но - норма обслуживания (количество единиц оборудования, обслуживаемое одним рабочим);
Ксп - коэффициент перевода явочной численности рабочих в списочную.
В прерывных производствах Ксп определяется как отношение номинального фонда времени к полезному (эффективному), а в непрерывных – как отношение календарного фонда времени к полезному.

Пример
Определить численность рабочих исходя из следующих данных. На предприятии имеется 2000 единиц оборудования, а также 400 автоматических и полуавтоматических станков. Предприятие работает в две смены, нормы обслуживания следующие:
Таблица 9 – Нормы обслуживания
Номинальный фонд рабочего времени — 247 дней, полезный фонд рабочего времени - 219 дней.

По рабочим местам
М – число рабочих мест

Пример
В литейном цехе имеются четыре мостовых крана. Каждый из них обслуживается крановщиком и двумя стропальщиками. Цех работает в две смены. Номинальный фонд рабочего времени — 247 дней, полезный фонд рабочего времени - 219 дней.

Расчет численности административно-управленческого персонала по методу Розенкранца
n - количество видов организационно-управленческих работ, определяющих загрузку подразделения или группы сотрудников;
mi - среднее количество определенных действий в рамках i-го вида работ за установленный период;
ti - время, необходимое для выполнения одного действия в рамках i-го вида организационно-управленческих работ;
T - рабочее время одного сотрудника согласно трудовому договору (контракту) за соответствующий промежуток календарного времени, принятый в расчетах;
Kнрв - коэффициент необходимого распределения времени.

Коэффициент необходимого распределения времени
коэффициент, учитывающий затраты времени на дополнительные работы;
коэффициент, учитывающий затраты времени на отдых сотрудников;
коэффициент пересчета явочной численности в списочную

Пример
Таблица 10 – Исходные данные
Годовой фонд времени одного сотрудника (согласно контракту) - 1920 ч;
Коэффициент, учитывающий затраты времени на дополнительные работы, - 1,3;
Коэффициент, учитывающий затраты времени на отдых сотрудников, - 1,12;
Коэффициент пересчета явочной численности в списочную -1,1.

Таблица 11 – Штатное расписание

Таблица 12 – Потребность в персонале и заработной плате по годам

Таблица 13 – Потребность в персонале в 20___ году

Таблица 14 – Сводный план по труду и заработной плате

Таблица 15 – Календарный график реализации проекта
(диаграмма Ганта)