Ревизия материальных запасов

ВЫСОКОРИСКОВЫЕ ОБЛАСТИ
Затоваривание складов, отсутствие работы по анализу состояния запасов и определению норматива запасов;
Завышение стоимости запасов в бухгалтерском учете по сравнению с рыночной;
Величина в отчетности занижена по сравнению с реальной.

ОЦЕНКА РИСКОВ
Установление нормативов складских запасов;
Наличие бюджета закупок;
Наличие документа, определяющий порядок сбора информации о залежалых товарах;
Осуществление контроля за ценами закупок;
Соблюдение условий хранения запасов;
Отсутствие на складах неучтенных запасов.

ПОВТОРНАЯ ПРОВЕРКА ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ СОСТОЯНИЯ ЗАПАСОВ
Есть ли на складе запасы, находящиеся без движения в течение последнего месяца;
Есть ли в программном обеспечении функция, позволяющая вывести перечень запасов, находящихся без движения;
Можно ли такие запасы считать залежалыми.

КОНТРОЛЬ СОБЛЮДЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
Правильность применения зачета НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям;
Действия должностных лиц при организации закупок в интересах организации;
Соблюдение бюджетными организациями законодательства о закупках для государственных нужд.

КОНТРОЛЬ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
Все отраженные в учете операции с запасами действительно имели место;
Все операции, которые действительно имели место, отражены в учете;
Запасы отражены в учете в оценке, не превышающей их рыночную стоимость.

ПРИЗНАКИ ФИКТИВНОЙ НАКЛАДНОЙ
Оформление «простой», а не товарно-транспортной накладной;
Идеальное состояние документа;
Отсутствие номера, или неточных номер;
Отсутствие номера автомашины и фамилии водителя;
Отсутствие адреса доставки;
Нечеткое описание груза;
Отсутствие данных о тоннаже груза;
Отсутствие указания времени перед разгрузкой;
Визуальная схожесть подписей в накладной.

КОНТРОЛЬ ЭФФЕКТИВНОСТИ
Затоваривание складов;
Завышение цены приобретения;
Оценка эффективности организации расчетов с поставщиками.

ТИПИЧНЫЕ НАРУШЕНИЯ ПРИ ЗАТОВАРИВАНИИ СКЛАДОВ
Отсутствие плана или бюджета закупок;
Отсутствие нормативов запасов сырья;
Отсутствие анализа эффективности закупки;
Отсутствие бюджета складских расходов;
Наличие залежалых, ненужных запасов.
Нарушения ведут к нерациональным расходам, отвлечению денег из оборота, снижению финансовой устойчивости организации.