Сроки подачи заявлений о переходе на иную систему налогообложения

Март 4, 2021

Главная
Разное
Сроки подачи заявлений о переходе на иную систему налогообложения

Содержание

2. Совмещение налоговых режимов
3. Патентная система налогообложения глава 26.5 НК РФ Порядок перехода Налогоплательщики Налоговая ставка Налоговый учет Налоговая база
4. 1) ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи,
5. 19) сдача в аренду (наем) жилых помещений, садовых домов, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности; 20)
6. 35) услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы); 36) услуги по зеленому
7. 50) сдача в аренду (наем) нежилых помещений, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности; 51)
8. 66) деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами; 67) сбор, обработка и утилизация отходов, а также
9. 82) производство крупы и гранул из зерновых культур: 83) производство деревянной тары; изготовление изделий из дерева,
10. Основные изменения, внесенные в главу 26.5 НК РФ Федеральным законом №373-ФЗ от 23.11.2020 Плательщики ПСН с
11. Федеральным законом №373-ФЗ от 23.11.2020 добавлены новые виды деятельности, по которым с 01.01.2021 может применяться ПСН
12. деятельность в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом; деятельность
13. . Не относится к розничной торговле в целях применения ПСН: (п.3 ст.346.43 НК РФ) Реализация подакцизных
14. На 1 квартал 2021 года предусмотрен переходный период, в рамках которого, плательщики, применяющие ЕНВД в 4
15. РАСЧЕТ стоимости патента на 1 квартал 2021 года на единицу физического показателя Услуги стоянки: ПВД =
16. услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и
17. производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий производство и реставрация ковров и ковровых изделий изготовление изделий народных
18. ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление
19. экскурсионные услуги оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств
20. изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц заточка пил, чертежных и других инструментов,
21. деятельность специализированная в области дизайна, за исключением услуг по оформлению интерьера жилого помещения и услуг художественного
22. Юридические лица и индивидуальные предприниматели Порядок перехода Налогоплательщики Налоговая ставка Налоговый учет Объект налогообложения Подать заявление
23. организации, имеющие филиалы, микрофинансовые организации, организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции, иностранные организации; организации, в
24. Налоговые ставки по УСН ст.346.20 НК РФ, Закон ЧО от 25.12.2015 №277-ЗО, от 28.01.2015 №101-ЗО
25. 1)растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (кроме охоты, отлова и отстрела
26. 1) обрабатывающие производства (кроме производства подакцизных товаров); 2) деятельность издательская; 3) ремонт коммуникационного оборудования; 4) сбор,
27. Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство Обрабатывающие производства Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного
28. деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений деятельность библиотек и архивов, музеев деятельность по
29. аренда и лизинг сельскохозяйственных машин и оборудования аренда и лизинг офисных машин и оборудования, включая вычислительную
30. Единый сельскохозяйственный налог глава 26.1 НК РФ Порядок перехода Налогоплательщики Налоговая ставка Сроки Налоговый учет Налоговая
31. Порядок перехода Налогоплательщики Налоговая ставка Сроки Необходимость регистрации в качестве ИП Налоговая база 4 % при
32. Не вправе применять налог на профессиональный доход: статья 4 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ лица, осуществляющие
34. Скачать презентацию

Совмещение налоговых режимов

Патентная система налогообложения глава 26.5 НК РФ
Порядок перехода
Налогоплательщики
Налоговая ставка
Налоговый учет
Налоговая база
Подать

заявление по форме 26.2-1

6 %

Книга учета доходов ИП (ст. 346.53 НК РФ)
Форма и порядок утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н
Декларация не представляется
За 10 рабочих дней до начала применения ПСН

0 % «налоговые каникулы»

«Потенциально возможный доход», установленный Законом Челябинской области № 396- ЗО от 25.10.2012
Уплата зависит от срока действия патента
- менее 6 месяцев : не позднее срок а окончания действия патента
- более 6 месяцев 1/3 часть – не позднее 90 дней от даты начала и 2/3 части не позднее даты окончания действия патента

или

Основные ограничения

Сроки

Слайд 4

1) ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и

изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
2) ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
3) парикмахерские и косметические услуги;
4) химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
5) изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
6) ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
7) ремонт мебели;
8) услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
9) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
10) оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
11) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом, за исключением деятельности такси;
12) ремонт жилья и других построек;
13) услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
14) услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
15) услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
16) услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
17) услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
18) ветеринарные услуги;

Виды деятельности, по которым может применяться ПСН Закон ЧО от 25.10.2012 №396-ЗО ( в редакции Закона Челябинской области от 28.11.2019 N 41-ЗО)

Слайд 5

19) сдача в аренду (наем) жилых помещений, садовых домов, принадлежащих индивидуальному предпринимателю

на праве собственности;
20) изготовление изделий народных художественных промыслов;
21) прочие услуги производственного характера (изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
22) производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
23) ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
24) чеканка и гравировка ювелирных изделий;
25) монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
26) услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
27) услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
28) проведение занятий по физической культуре и спорту;
29) услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
30) услуги платных туалетов;
31) услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
32) оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
33) оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
34) услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);

Слайд 6

35) услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
36)

услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
37) ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
38) занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года N 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств";
39) осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
40) услуги по прокату;
41) экскурсионные услуги;
42) обрядовые услуги;
43) ритуальные услуги, за исключением услуг по изготовлению траурных венков, искусственных цветов, гирлянд, услуг по изготовлению оград, памятников, венков из металла;
44) услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
45) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
46) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
47) услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
48) услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, за исключением услуг питания столовых;
49) услуги питания столовых с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;

Слайд 7

50) сдача в аренду (наем) нежилых помещений, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю

на праве собственности;
51) услуги по изготовлению траурных венков, искусственных цветов, гирлянд, услуги по изготовлению памятников, оград, венков из металла;
52) услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных;
53) издание (включая интерактивное) каталогов, фотографий, эстампов и открыток, иллюстрированных, поздравительных почтовых карточек, форм и бланков, плакатов, художественных репродукций, рекламной продукции, прочей печатной продукции, интерактивных статистических отчетов и прочей подобной информации, изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
54) изготовление и копчение колбас;
55) деятельность такси;
56) оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
57) производство кожи и изделий из кожи;
58) сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
59) сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;
60) производство молочной продукции;
61) производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
62) производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
63) товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
64) лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
65) деятельность по письменному и устному переводу;

Слайд 8

66) деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
67) сбор, обработка и утилизация

отходов, а также обработка вторичного сырья;
68) резка, обработка и отделка камня для памятников;
69) оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
70) ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.
Видов предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам
71) изготовление мебели по индивидуальному заказу населения ;
72) деятельность бань, душевых и саун;
73) деятельность соляриев ;
74) деятельность по благоустройству ландшафта;
75) услуги копировально-множительные по индивидуальному заказу населения;
76) дезинфекция, дезинсекция, дератизация зданий, промышленного оборудования ;
77) деятельность по фотокопированию и подготовке документов и прочая специализированная вспомогательная деятельность по обеспечению деятельности офиса;
78) деятельность зрелищно-развлекательная, в том числе услуги по проведению фейерверков, световых и звуковых представлений;
79) услуги в области растениеводства;
80) производство масел и жиров;
81) производство муки из зерновых культур;

Слайд 9

82) производство крупы и гранул из зерновых культур:
83) производство деревянной тары; изготовление

изделий из дерева, пробки, соломки и материалов для плетения, корзиночных и плетеных изделий по индивидуальному заказу населения ;
84) услуги по ковке, прессованию, объемной и листовой штамповке и профилированию листового металла; обработка металлов и нанесение покрытий на металлы; обработка металлических изделий механическая ;
85) изготовление ювелирных изделий и аналогичных изделий по индивидуальному заказу населения ;
86) изготовление бижутерии и подобных товаров по индивидуальному заказу населения ;
87) разработка строительных проектов;
88) деятельность специализированная в области дизайна, за исключением услуг по оформлению интерьера жилого помещения и услуг художественного оформления ;
89) аренда и лизинг сельскохозяйственных машин и оборудования;
90) аренда и лизинг офисных машин и оборудования, включая вычислительную технику;
91) подметание улиц и уборка снега;
92) заточка пил, чертежных и других инструментов, ножей, ножниц, бритв, коньков и т.п.;
93) деятельность салонов татуажа и пирсинга;
94) услуги по стирке и глажению белья на дому у заказчика;
95) услуги по ремонту и изготовлению гончарных изделий по индивидуальному заказу населения .

Слайд 10

Основные изменения, внесенные в главу 26.5 НК РФ Федеральным законом №373-ФЗ от

23.11.2020

Плательщики ПСН с 01.01.2021 получат право уменьшать исчисленную сумму налога на страховые взносы в том налоговом периоде, когда указанные взносы были уплачены: ИП без работников - в полном объеме, ИП с работниками – на 50%.
Добавлено 18 видов деятельности, по которым может применяться ПСН, и определены виды деятельности по которым ИП не вправе применять ПСН.
С 01.01.2021 исключены положения, предусматривающие минимальный и максимальный размер потенциально возможного годового дохода.
В 2021 году налоговым периодом признается календарный месяц. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.
Материальные расходы в виде стоимости сырья и материалов, приобретенных и оплаченных в период применения ЕНВД, но использованных в период применения УСН (при объекте «доходы – расходы»), учитываются при определении налоговой базы по УСН в составе расходов.

Слайд 11

Федеральным законом №373-ФЗ от 23.11.2020 добавлены новые виды деятельности, по которым с

01.01.2021 может применяться ПСН

разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию, ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;
животноводство, услуги в области животноводства;
деятельность стоянок для транспортных средств;
помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков;
услуги по уходу за домашними животными;
изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения и
услуги по изготовлению валяной обуви;
услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения;
граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения;
изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения;
ремонт игрушек и подобных им изделий, ремонт спортивного и туристического оборудования;
услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения;
услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения;
сборка и ремонт очков;
изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов.
мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг.

Слайд 12

деятельность в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или

договора доверительного управления имуществом;
деятельность по производству подакцизных товаров, а также по добыче и реализации полезных ископаемых;
розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 150 квадратных метров;
услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров;
оптовая торговля, а также торговля, осуществляемая по договорам поставки;
услуги по перевозке грузов и пассажиров индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) более 20 автотранспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
деятельность по совершению сделок с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг.

С 01.01.2021 ПСН не применяется по следующим видам деятельности (П. 6 СТ. 346.43 НК РФ):

Слайд 13

.
Не относится к розничной торговле в целях применения ПСН: (п.3 ст.346.43 НК

РФ)

Реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6-10 пункта 1 статьи 181 НК РФ :
автомобили легковые;
мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.);
автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных или карбюраторных двигателей;
прямогонный бензин

Реализация следующих товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации:
лекарственные препараты;
обувные товары;
принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками.

Реализация следующих товаров:
продуктов питания и напитков (в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без таких упаковки и расфасовки) в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания;
передача лекарственных препаратов по льготным (бесплатным) рецептам;
продукции собственного производства (изготовления);
газа;
грузовых и специальных автомобилей, прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков, автобусов любых типов;
товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети).

Слайд 14

На 1 квартал 2021 года предусмотрен переходный период, в рамках которого, плательщики,

применяющие ЕНВД в 4 квартале 2020, могут применять ПСН с 01.01.2021 до 31.03.2021 по следующим видам деятельности: (статья 3 Закона 373-ФЗ от 23.11.2020)

деятельность стоянок для транспортных средств;
розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала свыше 50 квадратных метров, но не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей свыше 50 квадратных метров, но не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания,;
ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка транспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг.

Слайд 15

РАСЧЕТ стоимости патента на 1 квартал 2021 года на единицу физического показателя
Услуги

стоянки:
ПВД = 50 х 12 х 1 кв.м. х 2,005 х 15/6 х 0,5= 1503,75 руб.
Налог = 1503.75 х 6% = 90,2 / 4 кв. = 22,55 руб. на 1 кв.м.
Розничная торговля:
ПВД = 1800 х 12 х 1 кв.м. х 2,005 х 15/6 х 0,5= 54 135 руб.
Налог = 54 135 х 6% = 3 248 / 4 кв. = 812 руб. на 1 кв.м.
Общественное питание:
ПВД = 1000 х 12 х 1 кв.м. х 2,005 х 15/6 х 0,5= 30 075 руб.
Налог = 30 075 х 6%= 1 804,5 / 4 кв. = 451,12 руб. на 1 кв.м.
Ремонт, техническое обслуживание автотранспортных средств и мойка:
ПВД = 12000 х 12 х 1 работника х 2,005 х 15/6 х 0,5 = 360 900 руб.
Налог 360 900 х 6% = 21 654/ 4 кв. = 5 413 руб. на 1 работника.
* Базовая доходность по ЕНВД (статья 3 Закона 373-ФЗ от 23.11.2020):
Услуги стоянки – 50 руб. на 1 кв.м. стоянки;
Розничная торговля -1800 на 1 кв.м. торгового зала;
Общественное питание – 1 000 руб. на 1 кв.м. зала обслуживания посетителей;
Техническое обслуживание- 12 000 руб. на 1 работника, включая индивидуального предпринимателя
** 2,005 - К1 по ЕНВД (Приказ Минэкономразвития России от 21.10.2019 N 684 )

Стоимость патента = ПВД (потенциально возможный доход) х 6 % (ставка налога)
ПВД = Базовая доходность по ЕНВД * Х 12 Х Физический показатель Х К1** (коэффициент-дефлятор по ЕНВД на 2020 год) Х 15/6 х 0,5

Слайд 16

услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству
производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады

овощных культур и семян трав
услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных
услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)
услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)
оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота
ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты
лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность
сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений
товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство
производство кожи и изделий из кожи
изготовление и копчение колбас
сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей
производство молочной продукции