Сущность и виды налогов, уплачиваемых физическими лицами (индивидуальными предпринимателями) в РФ

Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (Ст.8 НК РФ).
Понятие налога

Понятие сбора и пошлины
Под сбором (пошлиной) понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий) (Ст.8 НК РФ).

Куда уплачиваются налоги?
1) в Федеральный бюджет;
2) в бюджеты субъектов Российской Федерации;
3) в местный бюджет.

Плательщики налогов и сборов
Физические лица (индивидуальные предприниматели) или организации, на которых ложится законодательно определенная обязанность уплачивать налоги и (или) сборы
(Ст. 19 НК РФ)

Налоговые агенты
Организации и (или) физические лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов
(Ст. 24 НК РФ)

НК РФ предусмотрено деление налогов и сборов по видам на три группы:
- федеральные;
- региональные;
- местные.

Виды налогов

Налоги уплачиваемые в общем режиме
(+ помечены налоги уплачиваемые физическими лицами (индивидуальными предпринимателями)
Федеральные налоги и сборы (Ст. 13 НК РФ):
1. 1. Налог на добавленную стоимость. +
2. Акцизы. +
3. Налог на доходы физических лиц. +
4. Налог на прибыль организаций. =
5. Налог на добычу полезных ископаемых. +
6. Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов. +
7. Водный налог. +
8. Государственная пошлина. +

Налоги уплачиваемые в общем режиме
Региональные налоги (Ст. 14 НК РФ):
1. Налог на имущество организаций. =
2. Налог на игорный бизнес. +
3. Транспортный налог. +
Местные налоги (Ст. 15 НК РФ) :
1.Земельный налог. +
2. Налог на имущество физических лиц. +
3. Торговый сбор. +

3. Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) +
2. Упрощенная система налогообложения (УСН) +
1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) +
4. Система налогообложения при выполнении Соглашений о разделе продукции+
5. Патентная система налогообложения +
СНР
Налоги уплачиваемые в специальных налоговых режимах (СНР) (Ст. 18 НК РФ)

Виды налогов
По форме взимания различают налоги:
- прямые;
- косвенные.

Виды налогов
• налоги, плательщиками которых являются физические лица и индивидуальные предприниматели;
• налоги, плательщиками которых являются организации;
• налоги, плательщиками которых являются организации и физические лица (индивидуальные предприниматели).

Виды налогов
По степени обложения выделяют три группы налогов:
• прогрессивные;
• пропорциональные;
• регрессивные.

Минимизация / уклонение от уплаты налогов
Минимизация – это законное использование налогового режима к выгоде налогоплательщика.
Неуплата налогов - нарушение закона, при котором налогоплательщик стремится уклониться от законных обязательств, скрывая доход путем утаивания информации или незаконно уменьшая сумму к налогообложению.

Вопросы для самопроверки
1. В чем отличие между налогами и сборами?
2. Куда и зачем уплачиваются налоги?
3. Перечислите плательщиков налогов?
4. Какие налоги уплачиваются физическими лицами (индивидуальными предпринимателями) в общем режиме?
5. Какие налоги уплачиваются физическими лицами (индивидуальными предпринимателями) в специальных режимах?