Учет и анализ заемных средств в ООО ТЗК Автодеталь

Актуальность, цели и ЗАДАЧИ
Актуальность и необходимость рассмотрения данной темы обоснована тем, в настоящее время у большинства предприятий возникает потребность в заемных средствах, и они вынуждены обращаться за помощью к различного рода кредиторам: банкам, кредитным организациям, частным лицам, предприятиям с устойчивым финансовым положением, имеющим свободные денежные средства.
Цель данной работы состоит в том, чтобы исследовать теоретические аспекты и практические особенности учетов займов и кредитов.
Поставленная цель реализуется решением следующих задач:
- раскрыть экономическую сущность и понятие кредитов и займов;
- изучить синтетический и аналитический учёт;
- исследовать основные показатели финансовой отчетности ООО «ТЗК-Автодеталь»;
- проанализировать учет кредитов и займов на примере ООО «ТЗК-Автодеталь»
- рекомендовать мероприятия по совершенствованию учёта расчетов по кредитам и займам.

Теоретические аспекты бухгалтерского учета и анализа кредитов и займов
Нормативное регулирование бухгалтерского учета РФ
Основное нормативное регулирование кредитов и займов осуществляется Гражданским кодексом РФ. Данным вопросам посвящена глава 42 ГК РФ. Статьи 807-818 Гражданского кодекса РФ регулируют порядок заключения договора займа, обязанности заемщика и последствия нарушения заемщиком договора займа. Аналогичными вопросами занимается Федеральный закон «О бухгалтерском учете» (ФЗ №402)
Порядок учета обязательств организаций по полученным займам, кредитам и выданным заемным обязательствам определен ПБУ15/2008, утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.10.2008 № 107н. Согласно ему, учету подлежит основная сумма долга (задолженность) по полученному от займодавца займа или кредита и затраты, связанные с использованием заемных средств.

Теоретические аспекты бухгалтерского учета и анализа кредитов и займов. Понятие кредитов и займов .

ИНН:5256095480, КПП:525801001
ОГРН:1105256002752, ОКПО:65799008
Вид деятельности: Торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями
Местонахождение: г. Нижний Новгород, ул. Каширская, д. 65, ПОМЕЩЕНИЕ П1 ОФИС 22
Телефон: [phone]
Сотрудников: До 10 человек
Уставный капитал: 10 000 рублей
Действует с 26.04.2010
Организационно экономическая характеристика
ООО «ТЗК - Автодеталь»
.

ОСНОВНЫЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ ООО «ТЗК - Автодеталь»
2005

ОСНОВНЫЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ ООО «ТЗК - Автодеталь» (продолжение 1)

ОСНОВНЫЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ ООО «ТЗК - Автодеталь» (продолжение 2)

Организация Бухгалтерского учета в ООО «ТЗК - Автодеталь»
01
02
04
ООО «ТЗК-Автодеталь» работает на программном продукте «1С:Бухгалтерия 7.7» предназначен для автоматизации бухгалтерского и налогового учета в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, включая подготовку обязательной (регламентированной) отчетности в коммерческой организации, применяющей план счетов бухгалтерского учета.

Отражение в Отчетности

Анализ использования кредитов и займов в ООО «ТЗК - Автодеталь»
Структура капитала за 2019
Структура капитала за 2020

Анализ использования кредитов и займов в ООО «ТЗК - Автодеталь» (продолжение 1)

Анализ использования кредитов и займов в ООО «ТЗК - Автодеталь» (продолжение 2)

Заключение
На основе проведенного анализа заемного капитала ООО «ТЗК Автодеталь» за 2020 год сделаны следующие выводы:
- величина заемного капитала на конец 2020 года составляет 30418 тыс. руб.;
- основной статьей заемного капитала являются кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам– 98,36%;
- уровень заемного капитала за 2020 год вырос на 938 тыс. руб.;
- анализ эффективности использования заемного капитала показал, что оборачиваемость заемного капитала снижается, заемные средства используются неэффективно;
- организация» получила кредит в 2019 г. на 1300000 руб. под 21,3% сроком на 30 месяцев и данная задолженность еще не погашена.

Выявленные недостатки
Были выявлены следующие недостатки:
- кредит сроком на 30 месяцев отражен на счете 66, что является некорректным, так как для учета кредитов и займов свыше 12 месяцев предусмотрен счет 67;
- начисление процентов по кредиту производилось проводкой Дт 44 Кт 66, что является нарушением пункта 7 ПБУ 15/2008 «Учет расходов по кредитам и займам» и пункта 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации», следовало эти расходы отнести на прочие расходы проводкой Д 91.2 К 66;
- в отчете о финансовых результатах информация о начисленных процентах не отражена, что является нарушением Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Рекомендации по улучшению финансового состояния ООО «ТЗК - Автодеталь»
Для улучшения финансового состояния руководству ООО «ТЗК Автодеталь» рекомендуется следующее:
- разработать мероприятия по снижению кредиторской задолженности, с целью улучшения платежеспособности организации;
- организовать отражение хозяйственных операций по учету кредитов и займов в соответствии с требованиями нормативных документов: ПБУ 15/2008, ПБУ 10/99 и Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
- разработать мероприятия по увеличению эффективности использования заемных средств.
Слишком большое привлечение заемных средств уменьшает финансовую устойчивость предприятия, а слишком малый объем заемных средств не позволяет предприятию развиваться. Таким образом, предприятие, использующее заемный капитал, имеет более высокий финансовый потенциал своего развития, однако в большей мере генерирует финансовый риск и угрозу банкротства.

СПАСИБО за внимание!