Виды доходов

Общие положения
Налоговая база = Доходы – Вычеты
НДФЛ = Налоговая база × 13%
Пример: Зарплата = 10 000 руб., Вычеты = 3 000 руб.
НДФЛ = (10 000 – 3 000) × 13% = 910
На руки = 10 000 – 910 = 9 090 руб.

Виды доходов

Виды вычетов

Стандартные налоговые вычеты 4
Предоставляются работодателем ежемесячно в размере:
1) 3 000 руб. – для «чернобыльцев» и инвалидов военной службы и др.
2) 500 руб. – для «героев», «блокадников», инвалидов, участников боевых действий и др.
Дополнительно к вычетам «льготникам» предоставляются вычеты «на детей». Дети учитываются до 18 лет и учащиеся очной формы до 24 лет.

Стандартные налоговые вычеты 4
Предоставляются работодателем ежемесячно в размере:
3) 1 400 руб. – для родителей, их супругов, опекунов и попечителей на 1-го и 2-го ребенка
4) 3 000 руб. – на 3-го и последующих детей.
5) 6 000 руб. – на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей, приемных родителей, их супругов.
6) 12 000 руб. – на ребенка-инвалида для родителей, их супругов, усыновителей;

Социальные налоговые вычеты 5
Предоставляются налоговыми органами в сумме произведенных человеком расходов на:
1) Благотворительность.
2) Обучение самого человека и обучение ребенка (до 24 лет, на очной форме).
3) Приобретение лекарств и лечение самого человека, его родителей, супруга и детей (до 18).
4) Будущую пенсию – взносы в пенсионные фонды и на пенсионное страхование.

Социальные налоговые вычеты 5
.

Социальные вычеты на обучение 6
Если платит за свое обучение: вычет не может превышать 120 000 руб. за год.
Если платят за обучение ребенка:
- обучаемый – ребенок (сын или дочь), брат или сестра, находится под опекой или попечительством,
- ребенку не исполнилось 24 года,
- ребенок обучается на очной форме обучения,
- вычет не может превышать 50 000 руб. за год.

Социальные вычеты на обучение
Документы необходимые для получения вычета:

Имущественные вычеты
При продаже имущества.
Если имущество находилось в собственности:
*Более 3 (5 - с 2016) лет – НДФЛ не уплачивается
*Менее 3 (5 - с 2016) лет – вычет не превышает:
а) 1 млн.руб. – для жилых домов, квартир, комнат, дач и земельных участков, долей в них,
б) 250 тыс.руб. – для остального имущества (гаражи и автомобили).
Вместо вычета доходы можно уменьшать на расходы, связанные с получением этих доходов

Имущественные вычеты
При приобретении жилья.
Вычет предоставляется в сумме расходов на:
* Строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты, земли под строительство, долей в них – не более 2 млн.руб.
* Погашение процентов по ипотечным займам и кредитам – не более 3 млн.руб.
! Остаток неиспользованного вычета переносится на следующий год

Профессиональные вычеты
В сумме 1) фактически произведенных и 2) документально подтвержденных расходов, 3) непосредственно связанных с извлечением доходов:
1. ИП и лица, занимающиеся частной практикой (при отсутствии документов вычет предоставляется в сумме 20% от доходов);
2. Лица, получающие доходы по договорам подряда;
3. Лица, получающие авторские вознаграждения.