Обналичивание денег

Обнали́чка (денег), Обна́л — сленговое название действий, совершаемых хозяйствующими субъектами (юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями), с целью уклонения от уплаты налогов и получения «чёрного нала», то есть наличных денежных средств, не отражённых в официальных бухгалтерских документах хозяйствующего субъекта.
В основу незаконного обналичивания денег входит использование подложных документов;
Распространенным способом незаконного «обналичивания» денежных средств является совершение мнимой сделки

История и значение «обналички» в СССР и РФ
«Обналичивание» как вид незаконной экономической деятельности и как социальное явление сложилось в конце 80-х гг. на территории бывшего СССР.
До 1995 г. деятельность лиц, относящихся ко второй группе (исполнители), даже не маскировалась под легальную деятельность.
Комиссионные за услуги обналичивающих фирм упали с 15-18 % в 1995 г. до 5-7 % в 1999 г., а с 2001 г. колебались от 1 до 2,5 %.
Одно из первых упоминаний схемы «обналички» было в начале 90-х в связи с так называемыми «чеченскими авизо» - поддельные платежные документы.

Обналичка с использованием фирмы-«однодневки»
Прибегая к обналичке, хозяйствующий субъект заключает договор с фирмой-однодневкой
По нему фирма фиктивно «поставляет» хозяйствующему субъекту несуществующие товары или разнообразные услуги, оказанные только на бумаге.
Безналичные денежные средства, перечисленные хозяйствующим субъектом на расчётный счёт фирмы-однодневки, затем снимаются в банке по чеку
И за вычетом заранее определённого процента они передаются менеджеру или владельцу хозяйствующего субъекта.

Обналичка с участием банка
Зачастую фирмы-«однодневки» для незаконного обналичивания денег предоставляли недобросовестные сотрудники банков или руководство банков.
По сообщению «Российской Газеты» почти все закрытые к концу 2000-х годов российские банки лишились лицензии именно за незаконное обналичивание денег.
Закрытие многих коммерческих банков, занимавшихся обналичкой, приводило к «национализации» этого вида криминального бизнеса, например, в 2010 году большинство операторов рынка обналички использовали принадлежащие государству банки

Обналичка через вклады физических лиц
В конце 2000-х годов схема «обналички», по мнению Сбербанка, выглядела следующим образом:
частное лицо открывало в банке вклад до востребования
некая компания перечисляла на него деньги
вкладчик их снимал в ближайшие дни.
По этому случаю, представители коммерческих банков отмечали, что непосредственно в действиях клиента Сбербанка нарушения закона не было.

Обналичка с использованием подложных паспортов
Многие фирмы-«однодневки» зарегистрированы по утерянным, украденным или приобретенным тем или иным незаконным способом паспортам, соответственно формальным учредителем является лицо, не имеющее отношение к сделке тогда как вся сумма сделки распределяется между заказчиком и исполнителем
Начальник Департамента экономической безопасности МВД России в статье «„Черные схемы“ белых воротничков» 2006
В итоге две трети всех незаконных выдач наличных сегодня происходит на украденные паспорта, в том числе и на умерших людей.
Речь об огромных суммах: в одном из уголовных дел фигурировало 7,5 миллиарда рублей.

Обналичка с участием номинальных директоров
С добровольного согласия владельца паспорта
Например когда студенты за денежное вознаграждение предоставляли свои паспорта для различных финансовых операций, которые законодатель однозначно трактует как преступление
Обналичка с использованием дебетовых карт
В этом случае безналичные денежные средства, перечисленные хозяйствующим субъектом на расчётный счёт фирмы-«однодневки», переводятся затем на пластиковую карту.

Обналичка с использованием платёжных терминалов
Примерно с 2005 года в России стал популярен новый вид обналичивания — через платёжные терминалы.
Денежные средства с расчётного счёта фирмы-однодневки перечисляются безналичным путём на расчётный счёт фирмы, занимающейся обслуживанием платёжных терминалов
Она в свою очередь, передаёт операторам рынка обналички сопоставимую (за вычетом заранее оговоренного процента) сумму наличных, собранных через терминалы у населения.
В реестре сертифицированной контрольно-кассовой техники отсутствовали модели фискальных регистраторов для применения в автоматах. Объём обналички этим способом оценивался в 2007 году в 150 млрд—250 млрд руб.

Обналичка с использованием НКО
Схема основана на том, что:
Компания делает благотворительный взнос либо перечисляет спонсорскую помощь на счет благотворительной или общественной организации, имеющих статус некоммерческой организации.
Организация якобы выдаёт целевую помощь своим членам или подопечным, что полностью соответствует её уставным целям.
Однако выплаты оформляются на подставные лица и основная масса обналиченной суммы возвращается «благотворителю» наличными.

Статистика
По данным экспертов Счетной палаты, рынок «обналички» на 2006 год был сопоставим с федеральным бюджетом.
К концу 2000-х годов в России из вновь регистрируемых компаний примерно половина создавалась по подложным документам и несуществующему адресу, оборот фирм-однодневок, которые являются весьма важной частью схемы «обналичивания», в масштабах страны был достаточно велик — 120—150 миллиардов долларов ежегодно
По информации, Центробанка, объём обналички в России за 2007 год составил 1 триллион рублей.
Следовательно, хозяйствующие субъекты, применявшие обналичку в 2007 году, недоплатили в бюджет России НДС и налога на прибыль на сумму 356 миллиардов рублей.
В 2009 году услугами по незаконному обналичиванию денег (напрямую или через «серые» схемы) пользовались 90-95 % организаций.

Расценки
Статья «Глава Минфина сделал прогнозы на новый финансовый год» от 22 февраля 2007 «РИА Новости»
Весной 2009 года произошел всплеск регистрации новых фирм-однодневок и усилилась конкуренция на данном рынке, что привело к снижению расценок за обналичку.
Летом 2009 года расценки на оптовую обналичку составляли от 2,4 до 3 процентов, розничная обналичка — от 3 до 5 процентов.
Банков, осуществляющих нелегальные операции, становится все меньше, в том числе и за счет удорожания таких операций, — если раньше обналичивание стоило около 2 % от суммы, то сейчас достигает 7-8 %, а то и 10 %, и не каждый банк теперь берется за подозрительные операции

Ответственность
Формально «обналичка» не является преступлением;
статьи, предусматривающей уголовную ответственность за обналичку, в УК РФ нет.
Вместе с тем, обналичка практически всегда сопровождается включением в налоговую отчётность заведомо ложных сведений, что может привести заказчиков услуги «обналичивания» к уголовной ответственности согласно действующему уголовному законодательству России по статьям
327 УК РФ "Подделка документов",
198 (199) УК РФ "Уклонение от уплаты налогов"

Причины
Желание снизить налоговую нагрузку на хозяйствующий субъект.
Для разворовывания средств федерального, региональных и муниципальных бюджетов.
Невозможность легальных расчётов с коррумпированными чиновниками, незаконными мигрантами и т. п.
Владельцы крупных долей в уставном капитале хозяйствующих обществ выводят прибыль
Последствия
Огромная сумма налогов, недоплаченная хозяйствующими субъектами.
Огромные искажения статистической отчётности лишают правительство возможности реального анализа экономических процессов и затрудняют принятие управленческих решений.
Денежные средства, получаемые в результате использования обналички, порождают тысячи других преступлений — краж, грабежей, случаев мошенничества, вымогательства и шантажа.