Вопросы недополучения налогов в бюджете РФ

Рост количества нормативных актов,
посвященных сбору налогов
Проблемы отслеживания изменений
с одной стороны, позволяет обходить
законодательство недобросовестным плательщикам,
с другой стороны, страдают добросовестные плательщики, не знающие о 'новинках в законах'.

Проблема сбора налогов, правда не в таких размерах, стоит и перед другими странами мира
Это актуально даже для стран Западной Европы, отличающихся хорошей социальной защитой и высоким правосознанием граждан.
в ряде стран Западной Европы - до 20%;
В США - 15%;
В России - от 30 до 50% подлежащих уплате налогов.

Сложности в определении налогооблагаемой базы, неблагоприятное влияние на которую оказывают:
- сокращение объемов промышленного и сельскохозяйственного производства;
- высокое количество убыточных и низкорентабельных предприятий;
- рост кредиторской и дебиторской задолженности и взаимных неплатежей предприятий;
- снижение активности банковской системы;
- растущая скрытая и явная безработица;
- продолжающийся рост цен на промышленные и продовольственные товары, сочетающийся с высокой долей населения, имеющего доходы ниже черты бедности;
- задержки выплат заработной платы.

Заколдованный круг:

Теневая экономика
По данным ФСБ, теневой денежный оборот в России в настоящее время составляет 50 трлн. руб.
Удельный вес теневой экономики в развитых странах обычно равен 5-10% валового внутреннего продукта, а в России он достигает 40%. И, естественно, никакие налоги с этих средств не уплачиваются.

В январе 2012 года
И уже в феврале этого года в прессе появилась информация, что рассматривается вопрос об:
увеличении НДС на 2 или даже 4 процентных пункта,
введение прогрессивной шкалы подоходного налога,
возврат страховых взносов в 34% c перенесением части нагрузки на работника,
повышение акцизов на алкоголь и табак.
возможность повышения ставки на НДС
«Если бы у нас было достаточно денег для наших проектов, если бы мы смогли продать некоторые активы, находящиеся в госсобственности, и получить необходимые средства для финансирования инфраструктурных проектов, мы бы не стали обсуждать этот вопрос».

Во-первых,
это новые правила трансфертного ценообразования, расширения признаков взаимозависимости и введения новой налоговой проверки для контроля над контролируемыми сделками.

Во-вторых,
в ноябре 2011 года изменился подход к оценке учета расходов по долговым обязательствам перед иностранными материнскими компаниями.
Таким образом, выплачивая проценты иностранным материнским компаниям, которые прямо или косвенно владеют уставным капиталом российской компании, а задолженность перед ними в три раза превышает стоимость чистых активов, российская компания будет обязана переквалифицировать выплату процентов в выплату дивидендов и удержать налог у источника выплаты, то есть в России .

В-третьих,
Правительство уже намерено пересмотреть свое отношение к еврооблигациям и предложило облагать купонные выплаты налогом на прибыль. Что может существенно сказаться на привлечении заемных средств из-за рубежа.

В-четвертых,
Глава СКР Александр Бастрыкин обрушился с критикой на решение разрешать возбуждать уголовные дела о налоговых преступления только с подаче органов ФНС.
Это может свидетельствовать о том, что в рамках «налогового маневра» могут отменить норму, которая разрешать возбуждать уголовное дело только при наличии решения налогового органа по результатам проверки.

В-пятых,
Начинает меняться арбитражная практика по рассмотрению налоговых споров по однодневкам.
Если раньше к суду подходили формально при решении подобных дел, то теперь судьи более внимательно исследуют доводы налоговых органов, оценивая реальность сделки не так поверхностно.