Электронный договор. Электронный счет - фактура

Что такое СНТ?
«СНТ – товаросопроводительный документ, в том числе подтверждающий отгрузку товаров налогоплательщику».
В общем случае, это не бухгалтерская накладная, а новый налоговый сопроводительный документ, который выписывается не только в случае реализации товаров и при некоторых других сделках, отгрузках.

Участники пилотного проекта:
Алкогольная продукция;
Нефтепродукты;
Табачные изделия;
Импорт с ЕАЭС;
Экспорт ЕАЭС;
Импорт с 3-х стран подакцизного товара;
Реализации товаров из перечня изъятия ВТО;
Реализации товаров, по которым ЭСФ выписываются посредством ВС;

ВАЖНО!!!
В период пилотного проекта участники пилотного проекта по оформлению СНТ освобождаются от административной ответственности, предусмотренной статьей 283-1 Кодекса РК от 5 июля 2014 года «Об административных нарушениях.»

Законодательно утверждены два нормативных документа, описывающих документооборот по СНТ и правила заполнения сопроводительных накладных на товары:
Приказ №1104 от 16.11.2020 года «Правила и сроки реализации пилотного проекта по оформлению СНТ и их документооборот» (нет штрафов, допускается выписка ЭСФ с отметкой NON SNT)
Приказ №1424 от 26.12.2019 года «Об утверждении Перечня товаров, на которые распространяется обязанность по оформлению сопроводительных накладных на товары, а также Правил оформления и их документооборота» (применяются адм.штрафы при нарушении сроков к поставщику/получателю, соответствие ЭСФ и СНТ)

Сроки пилотного проекта:
Пилотный проект реализуется на территории Республики Казахстан:
по подакцизной продукции, ввозу товаров на территорию Республики Казахстан, вывозу товаров с территории Республики Казахстан, а также по товарам, по которым ЭСФ подлежат выписке посредством виртуального склада с 31 декабря 2020 года до 1 апреля 2022 года;
по товарам из Перечня изъятия ВТО и товарам с применением цифровой маркировки с 1 октября 2021 года до 1 августа 2022 года;
по строительным материалам, по которым ЭСФ подлежат выписке посредством виртуального склада, с 1 февраля 2022 года до 1 ноября 2022 года».

СНТ подлежит оформлению:
при перемещении и (или) реализации подакцизных товаров на территории Республики Казахстан;
при реализации товаров из Перечня изъятия ВТО на территории Республики Казахстан;
при ввозе товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС, за исключением ввоза товаров на легковом автотранспорте;
при вывозе товаров из перечня изъятия ВТО и (или) подакцизных товаров и (или) товаров, по которым электронные счета-фактуры подлежат выписке посредством виртуального склада, с территории Республики Казахстан на территорию государств, не являющихся членами ЕАЭС;
при вывозе товаров с территории Республики Казахстан на территорию государств-членов ЕАЭС, за исключением вывоза товаров на легковом автотранспорте на территории Республики Казахстан;
при реализации имущества, обращенного в государственную собственность на территории Республики Казахстан;
при реализации товаров, по которым электронные счета-фактуры подлежат выписке посредством виртуального склада на территории Республики Казахстан.

СНТ не подлежит оформлению:
при розничной реализации товаров;
в соответствии с пп. 4) п.2 розничная торговля – предпринимательская деятельность по продаже покупателю товаров, предназначенных для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью
при ввозе товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств, не являющихся членами ЕАЭС, и с территории государств-членов ЕАЭС по системе магистральных трубопроводов и (или) по линиям электропередачи;
при перемещении товаров в пределах одного лица и (или) между структурными подразделениями одного лица на территории Республики Казахстан, за исключением подакцизных товаров, авиационного топлива и мазута;
при отгрузке возвратной тары, за исключением случаев, когда такая тара включена в перечень изъятия ВТО;
при ввозе товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС, по которым местом начала транспортировки является территория государств, не являющихся членами ЕАЭС;
при вывозе товаров с территории Республики Казахстан на территорию государств-членов ЕАЭС, по которым страной назначения является территория государства, не являющегося членом ЕАЭС, за исключением товаров из перечня изъятия ВТО и (или) подакцизных товаров и (или) товаров, по которым ЭСФ подлежат выписке посредством виртуального склада;
при вывозе с территории (ввозе на территорию) Республики Казахстан продукции, подлежащей экспортному контролю, согласно номенклатуре (списку), утвержденный постановлением Правительства Республики Казахстан от 5 февраля 2008 года № 104 «Об утверждении номенклатуры (списка) продукции, подлежащей экспортному контролю» для нужд Вооруженных Сил Республики Казахстан, других войск и воинских формирований Республики Казахстан, в соответствии с пунктами 6, 7 и 7-1 статьи 9 Закона Республики Казахстан "Об экспортном контроле";
при перемещении и реализации золотосодержащей продукции Национальным Банком Республики Казахстан».

Сроки выписки СНТ
Импорт из ЕАЭС на территорию РК:
СНТ оформляется в следующие сроки:
1) при осуществлении: перевозок воздушным транспортом – не позднее 1 (одного) рабочего дня, следующего за днем прилета (отлета) воздушного транспорта;
2) железнодорожных перевозок, международных автомобильных перевозок – до пересечения Государственной границы Республики Казахстан;
3) по остальным поставкам (перевозкам) товаров - до пересечения Государственной границы Республики Казахстан;

Сроки выписки СНТ
Экспорт с территории РК:
СНТ оформляется в следующие сроки:
1) перевозок воздушным транспортом – не позднее 1 (одного) рабочего дня, следующего за днем прилета (отлета) воздушного транспорта;
3) железнодорожных перевозок, международных автомобильных перевозок – до пересечения Государственной границы Республики Казахстан;
4) по остальным поставкам (перевозкам) товаров... при вывозе товаров с территории Республики Казахстан на территорию государств, не являющихся членами ЕАЭС, и государств-членов ЕАЭС – не позднее начала перемещения, реализации и (или) отгрузки товаров;

Сроки выписки СНТ
Реализация на территории РК:
СНТ оформляется в следующие сроки:
при перемещении, отгрузке товаров по территории Республики Казахстан – не позднее начала перемещения, отгрузки товаров;
при реализации товаров на территории Республики Казахстан - не позднее начала перемещения, отгрузки, реализации товаров, за исключением:
поставки товара железнодорожным транспортом с указанием сведений о перевозке, по которой СНТ оформляется не позднее 1 (одного) рабочего дня, следующего за днем формирования перевозочного документа на данную поставку;
оптовой поставки товаров (кроме подакцизных) налогоплательщику, осуществляющему розничную торговлю, по которой СНТ оформляется не позднее 2 (двух) рабочих дней, следующих за днем реализации товара;
реализации бензина и дизельного топлива автозаправочными станциями по талонам, топливным картам – не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем реализации, с отражением реализации за месяц;
оформления СНТ на добровольной основе налогоплательщиком, осуществляющим розничную торговлю, по реализации товаров конечному потребителю не позднее 15 (пятнадцати) календарных дней с даты реализации, с отражением реализации за день.

Когда подтверждение СНТ получателем не требуется:
При реализации товаров на экспорт;
При реализации горюче-смазочных материалов, осуществляемой аэропортами при заправке воздушных судов иностранных авиакомпаний, выполняющих международные полеты, международные воздушные перевозки;
При реализации товаров (кроме подакцизных) налогоплательщику, являющемуся субъектом осуществляющим розничную торговлю, при одновременном соответствии получателя следующим критериям:
применении специального налогового режима на основе упрощенной декларации;
не состоит на регистрационном учете в качестве плательщика налога на добавленную стоимость;
соответствии виду деятельности розничной торговли согласно общему классификатору экономической деятельности);
применении контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и передачи данных.
При оформлении СНТ такому налогоплательщику в категории получателя автоматически устанавливается отметка "Малая торговая точка".
Положение данного пункта не распространяется на реализацию товаров на территории специальной экономической зоны (далее – СЭЗ), пределы которой полностью или частично совпадают с участками таможенной границы ЕАЭС;
4) при реализации товаров конечному потребителю;
5) при оформлении СНТ в адрес получателей, зарегистрированных в административно-территориальных единицах Республики Казахстан, на территории которых отсутствуют сети телекоммуникаций общего пользования.

Когда подтверждение СНТ получателем не требуется:
указана категория получателя «Розничный реализатор» и заполнен раздел G1;
указана категория «Розничная реализация»;
указана категория получателя «Физическое лицо»;
в поле 26. Категория получателя указана категория «Лизингополучатель» и в поле 30 указан склад с признаком «Склад для лизинга»;
в поле 30 «id cклада доставки/поставки» указан склад с признаком «Склад переработки давальческого сырья» и нет отметки 7.2 или 7.1;
в поле 57 «Код операции» указано значение 2 - «Отгрузка ЭС на медицинские нужды» или 3 - «Отгрузка ЭС на технические нужды»;
в поле 57 «Код операции» или 60 «Код операции» или 62 «Код операции» указано значений 15 - «Отгрузка на территорию г. Байконур» и не заполнено поле 22 «ИИН/БИН»
; в поле 64 «Код операции» указано значение 21 - «Реализация в розничную сеть» или 22 - «Конечному потребителю»;
в поле 64 «Код операции» указано значение 26 «Отгрузка на территорию г. Байконур» или 69 «Код операции» указано значение 34 «Отгрузка на территорию г. Байконур» или 37 «Конечному потребителю».

Сроки подтверждения СНТ:
Сроки подтверждения СНТ
Получатель СНТ в течение 10 (десяти) календарных дней с даты регистрации СНТ в ИС ЭСФ посредством ИС ЭСФ подтверждает или отклоняет СНТ, за исключением поставки (перевозки) товара посредством любого вида транспорта, при которой подтверждение или отклонение СНТ осуществляется не позднее 20 (двадцати) рабочих дней с даты регистрации СНТ в ИС ЭСФ».

Исправление ошибок в СНТ:
В случае необходимости внесения изменений и (или) дополнений в ранее оформленную СНТ, исправления ошибок, не влекущих замену поставщика и (или) получателя товаров, оформляется исправленная СНТ с аннулированием ранее оформленной СНТ».
СНТ, оформленная с указанием неполных и (или) недостоверных данных, а также неподтвержденная или не отклоненная получателем, подлежит исправлению или отзыву поставщиком (при ввозе – получателем):1) при поставке (перевозке) товара посредством любого вида транспорта – в течение 20 (двадцати) рабочих дней с даты регистрации СНТ в ИС ЭСФ;
по остальным товарам – в течение 10 (десяти) календарных дней с даты регистрации СНТ в ИС ЭСФ».

Виды операций СНТ:
Импорт - СНТ этого вида оформляется импортером при ввозе товаров из ЕАЭС и является основанием для поступления товаров на виртуальный склад налогоплатильщика.
Реализация товара/Возврат - СНТ этого вида выписывается когда идет отгрузка товара между налогоплательщиками. В результате товар списывается с Виртуального склада поставщика и поступает на Виртуальный склад получателя. Вопрос, а если это физ.лицо?
Перемещение (только для подакцизного товара) - с помощью СНТ в этом случае товар может быть перемещен между складами одного налогоплательщика. По правилам оформления СНТ при перемещении только для подакцизных товаров.

СНТ считается оформленной, если:
СНТ соответствует требованиям, установленным налоговым законодательством Республики Казахстан и Законом Республики Казахстан от 7 января 2003 года «Об электронном документе и электронной цифровой подписи».
СНТ, выписанной в электронной форме, присвоен регистрационный номер в ИС ЭСФ.
В случаях, для которых Правилами выписки СНТ разрешена выписка СНТ на бумажных носителях, СНТ считается оформленной если она зарегистрирована в журнале регистрации бумажных СНТ

В процессе документооборота совершаются
следующие операции:
Оформление СНТ – заполнение формы в соответствии с требованиями, и подписание с помощью ЭЦП, в случае оформления бумажных СНТ – подписание уполномоченным физическим лицом и заверение печатью;
Регистрация СНТ – процедура присвоения уникального регистрационного номера в ИС ЭСФ;
Регистрационный номер СНТ – уникальный номер СНТ, присеваемый при регистрации и формируемый в ИС ЭСФ автоматически на основе идентификационного номера поставщика (при ввозе – получателя), даты регистрации СНТ и уникального непоследовательного номера, либо уникальный номер СНТ, присватываемый на основании журнала регистрации бумажных СНТ;
Подтверждение СНТ – подтверждение СНТ получателем при получении товара;
Отклонение СНТ – отклонение СНТ получателем при наличии несоответствия товаров;
Исправление СНТ – исправление ошибок, не влекущих замену поставщика или получателя товаров, путем аннулирования ранее оформленной СНТ и оформлением исправленной СНТ;
Отзыв СНТ – отзыв ранее оформленной СНТ;

Статусы СНТ:
Отправленная СНТ – позволяет просматривать СНТ, находящиеся в статусе «не просмотрен», «доставлен», «аннулирован», «отозван», «отклонен», «подтвержден», «подтвержден инспектором ОГД», «отклонен инспектором ОГД»;
Полученные СНТ - позволяет просматривать СНТ, находящиеся в статусе «не просмотрен», «доставлен», «аннулирован», «отозван», «отклонен», «подтвержден», «подтвержден инспектором ОГД», «отклонен инспектором ОГД»;
В работе - позволяет просматривать СНТ, находящиеся в статусе «ошибочные», «импортированные».

Документ оформляется в информационной системе ИС ЭСФ.
Общая форма Сопроводительной накладной содержит 14 разделов:
Раздел A. Общий раздел
Раздел B. Реквизиты поставщика
Раздел С. Реквизиты получателя
Раздел D. Реквизиты грузоотправителя и грузополучателя
Раздел D1. Дополнительные сведения
Раздел E. Сведения по перевозке
Раздел E1. Заправка воздушного судна
Раздел F. Договор (контракт)
Раздел F1. Договор контракт в рамках УСД/СРП
Раздел G. Данные по товарам
Раздел L. Сведения по отпуску запасов
Раздел M. Сведения о приемке товара
Раздел N. Отметки ОГД
Раздел O. Справочные данные

Импортная СНТ:
Импорт – это ввоз товаров на территорию Республики Казахстан.
Ввоз из ЕАЭС.
Поставщик выписывает СНТ на импорт - Заявление о ввозе товаров - Сопоставление данных СНТ и формы 328.00.
Ввоз из третьих стран.
Оформляется Декларация на товары (ДТ), Оформление СНТ при импорте товаров – не требуется, на основании ДТ товар поступает на склад

Сопоставление СНТ и ФНО 328:
Сопоставление необходимо для актуализации источника происхождения товара с номера первичной СНТ на номер ФНО 328.
Для создания формы «Сопоставление СНТ и ФНО 328», сотрудник должен быть наделен правом «Создавать формы ВС» или «Создавать черновик формы ВС»
При сопоставлении строк СНТ и ФНО 328 производится проверка обязательных полей:
Код ТНВЭД
Единица измерения
Количество
Цена

Приход товара на основании ДТ:
Таможенная система направляет в ИС ЭСФ ДТ со сведениями о товаре
ИС ЭСФ Получает и обрабатывает ДТ
В Результате успешной обработки ДТ товар оприходован на ВС НП
НП на WEB-портале заполняет СНТ, выбирая товар со склада. Часть полей заполняется автоматически
ИС ЭСФ сохраняет данные

Ввод бумажной СНТ:
СНТ оформляется в электронной форме, за исключением следующих случаев, когда налогоплательщик вправе оформить СНТ на бумажном носителе:
отсутствия по месту нахождения налогоплательщика в границах административно-территориальных единиц Республики Казахстан сети телекоммуникаций общего пользования.
информация об административно-территориальных единицах Республики Казахстан, на территории которых отсутствуют сети телекоммуникаций общего пользования, размещается на интернет-ресурсе Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК);
в случае подтверждения информации на интернет-ресурсе КГД МФ РК о невозможности оформления СНТ в ИС ЭСФ по причине технических ошибок.
После устранения технических ошибок СНТ, оформленная на бумажном носителе, поставщиком (при ввозе – получателем) подлежит введению в ИС ЭСФ в течение трех календарных дней с даты устранения технических ошибок.

Возможности выписки СНТ:
Выписать СНТ можно:
- На портале ИС ЭСФ (Модуль Виртуальный склад);
- Настроить интеграционное взаимодействие учетной системы с порталом ИС ЭСФ для автоматической отправки и приема СНТ.
Интеграционное взаимодействие внешних учетных систем налогоплательщиков с модулем «Виртуальный склад» ИС ЭСФ осуществляется посредством API-механизмов, позволяющих внешним учетным системам выполнять в ИС ЭСФ все операции, предусмотренные бизнес-процессами в Web-приложении, путем интеграции ИС ЭСФ с учетными системами участников ИС ЭСФ.
Мы делаем интеграцию, поэтому если Вам это интересно, мы можем обсудить нюансы «потенциального» сотрудничества.

Признак происхождения товара:

Практика:
Виртуальный склад
Раздел остатки
ДТ и ФНО
ГСВС
Формы ВС
Создание склада
Создание форм
Внутреннее перемещение

Практика:
СНТ
Создание СНТ на реализацию
Экспорт
Возврат
Импорт ЕАЭС
Сопоставление

Где брать информацию?
На сайте КГД в разделе:
ИС ЭСФ – Сопроводительные накладные на товары – видео уроки
В инстаграмме @pro.esf – публикуются последние изменения, проводятся бесплатные вебинары