Технико-экономический анализ деятельности предприятия. Движение денежных средств

Анализ движения денежных средств
Основные понятия
Задачи анализа движения денежных средств
Методы анализа Отчета о движении денежных средств

Денежные средства
Денежные средства — включают деньги в кассе и на счетах в банках, внесенные на вклады «до востребования».
Депозитные вклады в банках относятся к краткосрочным или долгосрочным финансовым вложениям.
Эквиваленты денежных средств — краткосрочные высоколиквидные финансовые вложения, быстро и легко обратимые в денежные суммы и подверженные незначительному риску колебаний их стоимости.
Чистые денежные средства — нетто-результат движения денежных средств под влиянием хозяйственных операций. \
Поток денежных средств — поступление и расходование (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов.
Приток (отток) денежных средств — увеличение (уменьше­ние) денежных поступлений в результате хозяйственной дея­тельности, отдельных видов деятельности или хозяйственных операций.

Задачи анализа движения денежных средств
Оценка перспективной возможности организации создавать положительные потоки денежных средств;
Оценка способности организации выполнять свои обязательства
по расчетам с кредиторами, выплате дивидендов и иных
платежей;
Оценка потребности в дополнительном привлечении денежных
средств со стороны;
Оценка причин различия между чистыми доходами организации
и связанными с ними поступлениями и платежами;
Оценка эффективности операций по финансированию организации и инвестиционных сделок в денежной и безденежной формах.

Способ оценки достаточности денежных средств

Методы анализа Отчета о движении денежных средств
Прямой метод составления отчета предполагает отражение непосредственных потоков денежных средств, поступивших от покупателей, выплаченных персоналу и т.п.
Косвенный метод составления отчета дает отражение только части потока денежных средств, не включающего валовые поступления и расходы от основной производственно-хозяйственной деятельности.

Методика анализа движения денежных средств прямым ме­тодом достаточно проста. Форму № 4 «Отчет о движении де­нежных средств» следует дополнить расчетами относительных показателей структуры притока и оттока денежных средств по видам деятельности (табл. 6.2).

Прямой метод анализа

Прямой метод анализа (продолжение)

Косвенный метод анализа

Анализ движения денежных средств
в каком объеме и из каких источников были получены поступившие денежные средства, каковы направления их использования;
достаточно ли собственных средств организации для инвестиционной деятельности;
в состоянии ли организация расплатиться по своим текущим обязательствам;
достаточно ли полученной прибыли для обслуживания текущей деятельности;
чем объясняются расхождения величины полученной прибыли и наличия денежных средств.

Анализ нематериальных активов
Основные понятия
Виды нематериальных активов
Задачи анализа нематериальных активов
Виды анализа нематериальных активов

Нематериальные активы
Нематериальные активы — это часть имущества организации, представляющая собой идентифицируемый, неденежный актив, не имеющий физической формы, который используется в производстве или при предоставлении товаров или услуг, для сдачи в аренду другим сторонам или в адми­нистративных целях.

Нематериальные активы
исключительные права патентообладателя на изобретения;
исключительные авторские права на компьютерные программы и базы данных;
исключительные права владельца на товарный знак и знак обслуживания;
право автора или иного правообладателя на топологии интегральных схем.

Нематериальные активы

Задачи анализа нематериальных активов
анализ объема, динамики, структуры и состояния нематериальных активов;
анализ по видам, срокам полезного использования и правовой защищенности;
анализ эффективности использования нематериальных активов.

Анализ объема, динамики, структуры и состояния нематериальных активов

Анализ структуры нематериальных активов по срокам полезного пользования

Анализ эффективности использования нематериальных активов.