Слайд 2В первую очередь, при организации деятельности любого предприятия, следует учитывать такой феномен,
![В первую очередь, при организации деятельности любого предприятия, следует учитывать такой феномен,](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/977335/slide-1.jpg)
как аудит финансовых вложений. Какова же главная цель и задачи этой процедуры?
Слайд 3Основной целью аудита инвестиционных вложений является формирование оценки достоверности отчетности бухгалтерии на
![Основной целью аудита инвестиционных вложений является формирование оценки достоверности отчетности бухгалтерии на](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/977335/slide-2.jpg)
предприятии в направлении долгосрочных либо краткосрочных финансовых вложений. Цель аудита финансовых вложение состоит в том, чтобы определить правильность норм учета и не происходит ли при этом нарушений законодательства.
Слайд 4Для проведения аудиторской проверки осуществляются определенные процедуры:
- аналитика ( проверка сальдо за
![Для проведения аудиторской проверки осуществляются определенные процедуры: - аналитика ( проверка сальдо](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/977335/slide-3.jpg)
разные периоды, проверка показателей бухгалтерской отчетности, проверка разнообразных статей отчетности и сравнение их по периодам);
- проверка оборотов и сальдо по счетам
Слайд 5Аудитор проверяет, как отражены любые финансовые вложения, будь это даже аренда отбойного молотка,
![Аудитор проверяет, как отражены любые финансовые вложения, будь это даже аренда отбойного](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/977335/slide-4.jpg)
то есть внесены ли данные об этих вложениях в реестр бухгалтерского учета. Если финансовые вложения были, то они должны быть полностью отражены на бумаге. Если есть какая-то неучтенка, то это является явным нарушением. Все активы, ценные бумаги и займы должны быть строго учтены. Обороты и сальдо по счетам должны отражаться одинаково в реестре бухгалтерского учета и в Главной книге.
Слайд 6Если предприятие имеет ценные бумаги, то они должны быть отражены в бухгалтерском
![Если предприятие имеет ценные бумаги, то они должны быть отражены в бухгалтерском](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/977335/slide-5.jpg)
учете. Получение ценных бумаг по договорной системе должно соответствовать правовому законодательству.
Можно выделить несколько способов получения доказательств:
- инвентаризация;
- пересчет;
- проверка документов;
- подтверждение.
Слайд 7Главная цель аудитора при проверке финансовых вложения – составить представление о той
![Главная цель аудитора при проверке финансовых вложения – составить представление о той](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/977335/slide-6.jpg)
информации, которую он получит в ходе проверки финансовой отчетности.
Источниками такой информации могут быть:
- рабочий план счетов – ценных бумаг;
- документооборот ценных бумаг;
- список лиц, которые имеют право подписи;
- акты передачи или приема ценных бумаг;
- приходные и расходные ордера и т.д.
Слайд 8Какие ошибки обычно выявляются:
- нет аналитического учета финансовых вложений;
- нет документов, подтверждающих
![Какие ошибки обычно выявляются: - нет аналитического учета финансовых вложений; - нет](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/977335/slide-7.jpg)
финансовые вложения или они имеют неправильное оформление;
- нет правильной оценки финансовых вложений;
- нет правильного отражения доходов от финансовых вложений;
- нет определенного порядка при проведение инвентаризации;
- нет правильного списка финансовых вложений ( в спиcке отражены вложения, которые нельзя отнести к категории финансовые).
Слайд 9Изначальная стоимость финансовых вложений – величина непостоянная. Существует рыночная стоимость, которая постоянно меняется. И
![Изначальная стоимость финансовых вложений – величина непостоянная. Существует рыночная стоимость, которая постоянно](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/977335/slide-8.jpg)
поэтому надо иметь ввиду, что и разница финансовых вложений на дату отчета и предыдущая оценка являются финансовыми результатами, и они должны быть отнесены к расходам или доходам.
Слайд 10Также существует выбытие финансовых вложений (погашение, передача в уставной капитал и т.д.)
![Также существует выбытие финансовых вложений (погашение, передача в уставной капитал и т.д.)](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/977335/slide-9.jpg)
и если не получается правильно определить рыночную стоимость, то следует провести правильную оценку по следующим критериям:
- по первоначальной стоимости;
- по среднему значению первоначальной стоимости;
- по первоначальной стоимости вложений, которые были приобретены до этого.
Слайд 11Аудит финансовых вложений мониторит ситуацию в данной области. Его результаты помогают получить независимую оценку,
![Аудит финансовых вложений мониторит ситуацию в данной области. Его результаты помогают получить](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/977335/slide-10.jpg)
выявить ошибки и выявить отступления от норм права. Все вместе это дает возможность максимизировать прибыль предприятия.