Налоги и их виды

Налоги - это обязательные платежи, взимаемые государством с населения и предприятий. Существование налогов объективно обусловлено необходимостью принудительного отчуждения государством части вновь созданной стоимости в денежной форме для удовлетворения различных общественных потребностей. В рыночной экономике налоги определяются парламентом и являются основным видом доходов государственного бюджета. С их помощью создаются целевые го-
сударственные финансовые фонды, соответ-ствующие конкретным потребностям общества.

Первоначально роль налогов сводилась только к реализации фискильпых полномочий, т.е. пополнения бюджета. В дальнейшем, с усложнением экономической деятельности и возникновением государственного регулиро-вания, налоги стали выполнять сти-мулирующие и стабилизирующие функции.

Совокупность взимаемых в государстве налогов, а также форм и методов их
построения образует налоговую систему. Формирование налоговой системы происходит на стыке взаимо-действия рыночных механизмов и механизмов административно-распоряди-тельных. Поэтому налоги, с одной стороны, есть прерогатива власти, а с другой - экономическая форма перераспре-деления дохода.

Основные принципы построения налоговой системы:
Всеобщность - охват налогами всех экономических субъектов, получаю-
щих доходы;
Стабильность - устойчивость видов налогов и налоговых ставок
во времени;
Равномерность, т.е. равнонапряженность налоговых изъятий, единство
требований государства к налогоплательщикам, всеобщность налоговых правил;
Простота и удобство для плательщика;
Обязательность, т.е. неизбежность его выплат;
Неотягощенность, т.е. умеренность налогов, относительно невысокий уро-
вень налоговых сумм, уплата которых не ложится тяжким бременем на налого-
плательщика.

Социальная справедливость - установление налоговых ставок и налоговых льгот таким образом, чтобы они ставили всех в примерно равные условия в отношении налоговой нагрузки и оказывали щадящее воздействие на низкодоходные предприятия и группы населения.

Виды налогов
Налоги могут быть подразделены на три большие категории:
Налоги на доходы частных лиц и корпораций, в том числе отчисления из за-
работной платы на социальное страхование;
Налоги на расходы, в том числе налоги с продаж, акцизы и импортные тарифы;
Налоги на собственность, включая разнообразные налоги на дома и строе-
ния, сельскохозяйственные угодья и земли под постройки, а также на наследство.

Налоги также классифицируются как прямые и косвенные.
Прямые налоги - те, которыми облагаются непосредственно индивидуумы и фирмы. К
ним относятся подоходный налог с физических лиц, налог на прибыль корпораций, имущественные налоги, налоги с наследств и дарений, земельный налог, на-
логи, регулирующие процессы природопользования, и ряд других.
Косвенные налоги - это налоги на товары и услуги, которые изымаются менее заметным образом - посредством введения государственных надбавок к ценам на товары и услуги, уплачиваются покупателем. К косвенным налогам отно-
сятся акцизы, таможенные пошлины, налоги на продажу, налог с оборота, налог на добавленную стоимость.

Современная налоговая система в России стала складываться с 1991 г наибольшее значение имеет налог на прибыль, который дает около 40% от общей суммы налоговых поступлений в бюджет, затем следует налог на добавленную стоимость 30% и индиви-дуальный подоходный налог - около 10% государственных поступлений.
На этапе перехода к рынку в России использовалось более 100 разновидностей налогов, после принятия Налогового кодекса должно остаться немногим более 30. Амери-канская федеральная налоговая статистика содержит 10 основных названий налогов, еще четыре основных вида добавлены в штатах.

Виды налогов часто различают в зависимости от хара-ктера налоговых ста-вок, под которыми понимается процент или доля подлежащих уплате средств, а точнее размер налога в расчете на единицу налогообложения (на рубль дохода, на гектар земли и т.д.)

В зависимости от налоговых ставок налоги делятся на:
Пропорциональные, если при налого-обложении применяется единая налоговая ставка;
Прогрессивные, если налоговая ставка повышается по мере возрастания дохода;
Регрессивные, если налоговая ставка понижается при увеличении дохода.
Наиболее распространенными являются прогрессивные налоги, так как они
активно влияют на распределение доходов населения, уменьшают неравенство в
доходах.