Налоговая система

1. Сущность налогов, их классификация
Налог — это обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в республиканский и(или) местные бюджеты.

Классификация налогов
1. По уровню органов управления:
Республиканские налоги
Местные налоги

2. По субъекту налогоплательщика
налоги, взимаемые с юридических лиц
налоги, взимаемые с физических лиц
Ряд налогов взимается с тех и других.
Классификация налогов

Классификация налогов
3. По характеру налоговых ставок:
пропорциональные – их ставки неизменны и не зависят от величины объекта налогообложения;
прогрессивные – ставки повышаются по мере увеличения величины объекта налогообложения;
регрессивные – ставки понижаются по мере увеличения величины объекта налогообложения;
ступенчатые – ставки ступенчато измеряются по мере увеличения величины объекта налогообложения;
твердые – величина налога исчисляется от неизменяемой базы (от базовой величины).

Классификация налогов
4. По способу изъятия:
Прямые налоги
Косвенные налоги

Классификация налогов
5. По источникам уплаты:
из выручки от реализации;
из себестоимости продукции;
за счет финансовых результатов;
из заработной платы.

Специальные отчисления
- приравнены к налогам, имеют строго определенное целевое назначение и формируют внебюджетные фонды.
Сборы и пошлины
- платежи за конкретные услуги государственной или местной администрации.
общереспубликанские сборы и пошлины
местные сборы

2. Принципы налогообложения и функции налогов
Принципы налогообложения:
принцип справедливости
принцип определенности
принцип равного налогового бремени
принцип установления налогов законами
принцип отрицания обратной силы налоговых законов
принцип однократности обложения
принцип стабильности налоговой системы

Функции налога:
Фискальная
Регулирующая
Стимулирующая
Перераспределительная
Контрольная
Социальная

3. Элементы налога
плательщики налога,
объект налога (объект обложения),
налоговая база,
налоговые ставки,
налоговые льготы,
источник уплаты налога,
налоговый период,
сроки уплаты налога.

4. Налоговое законодательство
Налоговый Кодекс
Законы (Закон о бюджете на очередной год)
Декреты, Указы и распоряжения Президента Республики Беларусь
Постановления Правительства Республики Беларусь
Нормативные правовые акты республиканских органов государственного управления, органов местного управления и самоуправления

5. Налоги и отчисления, включаемые в цены и уплачиваемые из выручки от реализации продукции

6. Налоги и отчисления, включаемые в себестоимость продукции