Налоговые и бухгалтерские новшества в 2015 году

Рейтинг ИТ-законодательства-2014
составлен юристами компании Dentons
Персданные хранить в России
(Федеральный закон от 21 июля 2014 года № 242-ФЗ )
ГК РФ – изменения в 4 часть
(Федеральный закон от 12 марта 2014 года № 35-ФЗ)
Авторские выплаты за изобретения
(Постановление Правительства от 04 июня 2014 № 512)
Подсчет в интернете
(Федеральный закон от 05 мая 2014 № 97-ФЗ)
Иностранные СМИ
(Федеральный закон от 14 октября 2014 № 305-ФЗ)
Пожизненная блокировка
(Федеральный закон от 24 ноября 2014 № 364-ФЗ)
Промышленная собственность
(Федеральный закон от 12 марта 2014 года № 35-ФЗ)
Телевизионная реклама
(Федеральный закон от 21 июля 2014 года № 270-ФЗ)
Азартные игры под контроль
(Федеральный закон от 21 июля 2014 года № 222-ФЗ)
Интернет «по паспорту»
(Постановление Правительства от 31 июля 2014 № 758)

Профессиональные стандарты ИТ
Приказы Минтруда
Менеджер продуктов в области ИТ
(№ 915н от 20.11.2014)
Руководитель проектов в области ИТ
(№ 893н от 18.11.2014)
Системный аналитик
(№ 809н от 28.10.2014)
Менеджер по ИТ
(№ 716н от 13.10.2014)
Администратор баз данных
(№ 647н от 17.09.2014)
Программист
(№ 679н от 18.11.2013)
Руководитель разработки ПО
(№ 645н от 17.09.2014)
Специалист по информационным ресурсам
(№ 629н от 08.09.2014)
Технический писатель
(№ 612н от 08.09.2014)
Архитектор ПО
(№ 228н от 11.04.2014)
Специалист по тестированию ИТ (№ 225н от 11.04.2014)

Что делает Программист

Смотря какой программист

Одно название на всех?

Был новичком

А теперь стал Инженером

ОКВЭДы: «не совсем старый»
и «не очень новый»
Старый ОКВЭД ОК 029-2001:
Новый ОКВЭД ОК 029-2014:
72 Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий
72.1 Консультирование по аппаратным средствам
72.2 Разработка ПО и консультирование
72.3 Обработка данных
72.4 Деятельность по созданию БД
72.5 Техобслуживание
72.6 Прочая деятельность
18.20 Копирование записанных носителей
58.21 Издание компьютерных игр
58.29 Издание прочих ПП
62.01 Разработка компьютерного ПО
62.02 Консультативная деятельность в области компьютерных технологий
62.03 Управление компьютерным оборудованием
62.09 Прочая деятельность
63.11 Интерактивное предоставление ПО
Применяется до 31.12.2015 года
Приказ Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст

Патенты для безвизовых иностранцев
Разрешение фирме на привлечение и использование иностранных работников – не требуется
Разрешение иностранцу на работу –
не требуется
Патент действует в одном субъекте РФ
Можно купить патенты в нескольких субъектах РФ
357-ФЗ от 24.11.2014
Аванс НДФЛ = 1200 * мес * К_дт (1,307) * К_р

Трудовая инспекция - выявила нелегальную занятость, сокрытие ФОТ или иное снижение взносов
Сведения передаются в ФСС и ПФР
ПФР и ФСС проводят внеплановую проверку уплаты страховых взносов
Внезапные проверки страховых взносов
проект

Дорожная карта
Личный кабинет налогоплательщика
Контрольные соотношения деклараций
Публикация разъяснений законодательства
Объединение документа со счетом-фактурой
Несущественные ошибки в документах
Продление сроков сдачи отчетности
Упрощение учета представительских расходов
Отмена командировочных удостоверений
Совершенствование налогового администрирования

Письмо Минфина РФ
от 10.04.2014 № 03-03-РЗ/16288
Один документ (отчет), утвержденный руководителем
Кассовые чеки и/или другие подтверждающие бланки
Представительские расходы

Приказ (распоряжение) о командировке
Журналы учета командированных
Служебная записка (если собственным транспортом)
Служебное задание
Командировочное удостоверение
Отчет о выполнении служебного задания
Командировочные расходы
с 8 января 2015
Постановление Правительства от 29.12.2014 № 1595

Публичные и непубличные хозяйственные общества
Вклады в уставный капитал имущества требуют независимой оценки
Два и более директоров
Адрес местонахождения в уставе – населенный пункт
Изменения Гражданского кодекса
с 1 сентября 2014 года
Акционерные общества
должны проводить аудит
с 2014 года

Рациональное ведение учета
Сокращенное количество счетов учета
Упрощенная форма учетных регистров
Книга учета
Упрощенные ведомости
Сокращенное число Положений по бухучету
Самостоятельное ведение учета
Сокращенная форма отчетности
Упрощенные формы учета и отчетности
Федеральный закон от 04.11.2014 № 344-ФЗ
Кроме тех кто обязан проходить аудит

Изменения страховых взносов в 2015
МРОТ 5965 руб.
Облагаемая база
ПФР – до 711 000 руб.
ФСС – до 670 000 руб.
ФОМС – до без предела руб.
Для ИП сумма 22 261,38
До суммы выручки 300 000 руб.
Вычет из налога 6% УСН (если нет работников)
Постановление Правительства от 04.12.2014 № 1316

Рост ставок страховых взносов

При отмене командировок
(Письмо Минтруда России от 27.11.2014 №17-3/В-572)
Невозвращенный подотчет
(Письмо Минтруда России от 12.11.2014 №17-3/В-509)
Лицензионные договоры и
право на льготу
(Федеральный закон от 29.12.2014 № 468-ФЗ)
Страховые взносы с сюрпризом

Упрощенная система налогообложения
Коэффициент – 1,147
Лимит выручки – 68,82 млн
Налог на имущество от кадастровой стоимости объекта недвижимости

Для вновь зарегистрированных ИП
Производственная, социальная и научная сферы
Впервые зарегистрированный ИП
Доля льготных доходов –
не менее 70 процентов
Ставка налога – 0 процентов
Срок льгот – два года
Льготы регионов для УСН
Федеральный закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ
Снижение ставок УСН:
- с 6 до 1 процента
- с 15 до 5 процентов

Изменения законодательства
о налогах и взносах
Сейчас
Налоговые изменения –
минимум за 1 месяц до вступления
Прочие изменения (страховые взносы) – минимум не установлен
Проект:
все изменения вносить заранее
минимум за 6 месяцев

Обязательность ЭДО, если:
Численность более 100 чел., или
НДС
Если ЭДО обязателен - отправлять квитанции о приеме документов (требований, уведомлений) –
в течение 6 рабочих дней со дня отправки из ИФНС
ИФНС заблокирует счета, если не получит квитанции
Личный кабинет на сайте ФНС
(с 01.07.2015)
Налоговый кодекс: общие нормы

Сроки отчетности продлены
Соцстрах
Уплата – до 15 числа
Бумажные отчеты – до 20 числа
Электронные отчеты – до 25 числа
382-ФЗ от 29.11.2014
НДС
Уплата – до 25 числа
Отчеты ( ЭДО) – до 25 числа
Пенсионный
Уплата – ежемесячно до 15
Бумажные отчеты – до 15 числа*
Электронные отчеты – до 20 числа*
* второго месяца следующего квартала
406-ФЗ от 01.12.2014

НДС и счета-фактуры 2015
Электронная декларация и полный
….контроль ИФНС
Вычет НДС по опоздавшим
счетам-фактурам - до 25 числа
Невыставление счетов-фактур по согласованию с клиентом
Вычет НДС по счетам-фактурам, выставленным неплательщиками

Другие изменения
Дивиденды – 13% НДФЛ
Налог на недвижимое имущество – от кадастровой стоимости
Налог на движимое имущество:
не объекты н/обл. – ОС I-II группы
льготные – другое движимое ОС, кроме реорганизации, ликвидации, взаимозависимости
Проценты по займам полностью в затраты
Несущественные ошибки в документах -можно
Расходы на физкультуру и спорт - нельзя

Антиоффшорное законодательство
Налоговое резидентство юридических лиц
Уведомления об участии в иностранных организациях (более 10 процентов)
Уведомления о контролируемых иностранных компаниях КИК (более 50/25/10 процентов)
Уплата налога с прибыли КИК
(свыше 50/30 млн)
376-ФЗ от 24.11.2014