Отражение изменений «зарплатного» законодательства 2011 года в прикладных решениях фирмы «1С»

О чем пойдет речь
Отчетно-методический доклад
по изменениям законодательства с весны текущего года:
Обзор изменений.
Некоторые «небольшие» изменения.
Подробный анализ проблем, связанных с:
Больничными и их расчетом.
Персонифицированной отчетностью ПФ РФ и ее заполнением.
Коротко о предстоящих изменениях.

Раз закон, два приказ…
Федеральные законы: от 21.04.2011 № 77-ФЗ, от 01.06.2011 № 106-ФЗ.
Постановление Правительства России от 21.04.2011 № 294.
Распоряжение Правительства России от 31.05.2011 № 957-р.
Постановления Межведомственной комиссии по вопросам бронирования граждан, пребывающих в запасе: от 30.12.2010 № 505 дсп, от 31.05.2011 № 514 дсп.
Приказ Министра обороны России от 14.07.2011 № 999.
Приказ МЧС России от 12.08.2011 № 438.
Приказы Минздравсоцразвития России: от 17.01.2011 № 4н, от 24.01.2011 № 20н,
от 24.01.2011 № 21н, от 31.01.2011 № 54н, от 28.02.2011 № 156н, от 26.04.2011 № 347н,
от 29.06.2011 № 624н.
Приказы ФСС: от 30.05.2011 № 107, от 14.06.2011 № 148, от 17.06.2011 № 195,
от 17.06.2011 № 196.
Письма:
Минфина России от 13.07.2011 № 03-03-06/4/76.
Минздравсоцразвития России от 15.03.2011 № 784-19.
ПФР: от 26.04.2011 № ТМ-30-25/4492, от 28.04.2011 № ТМ-30-25/4587.
Итого: 23 нормативных акта за полгода.

Отдельные изменения

Страховые взносы: изменения
в порядке учета доходов
Письмом России от 15.03.2011 № 784-19 Минздравсоцразвития существенно расширил объект обложения страховыми взносами, в него включены:
оплата дополнительных выходных дней родителям детей-инвалидов;
компенсация за задержку выплаты зарплаты;
…
Реализация
порядок учета оплаты дополнительных выходных дней родителям детей-инвалидов настраивается в виде расчета;
…

Страховые взносы: изменения
в порядке учета доходов
Реализация:
…
суммы компенсации за задержку выплаты зарплаты регистрируются в учете дополнительным документом специальной командой меню «Действия» документа «Зарплата
к выплате», начисляются взносы «как обычно»;
…

Реализация:
…
суммы страховых взносов, соответствующие этим доходам, учитываются как «прочие расходы» – письмо Минфина
от 13.07.2011 № 03-03-06/4/76.
В документе «Отражение зарплаты в регл. учете» реализован комментарий для сумм взносов, попадающих в «прочие расходы».
Страховые взносы: изменения
в порядке учета доходов

Бронирование граждан, пребывающих в запасе
Органы власти и некоторые организации
бронируют своих руководителей и сотрудников от мобилизации в военное время.
Ежегодная отчетность – форма № 6 (отчет о численности работающих и забронированных граждан, пребывающих
в запасе), представляется до 1 декабря:
обновлена в этом году постановлениями Межведомственной комиссии по вопросам бронирования граждан, пребывающих
в запасе.
Реализация:
введена новая классификация должностей по видам деятельности.

Бухгалтерский учет: расширены возможности настройки
Расходы по отпускам будущих периодов
в БУ и НУ: в месяце начисления отпускных (используется
по умолчанию);
в БУ: в месяце начисления отпускных, а в НУ: в тех месяцах,
на которые пришелся отпуск;
в БУ и НУ: в тех месяцах, на которые пришелся отпуск.
Оценочные обязательства:
формировать/не формировать ОО в БУ:
формировать/не формировать резервы в НУ.
включать/не включать в состав расчетной базы исчисленные страховые взносы;
возможность указать конкретное ОО по ежегодным отпускам:
начисленные суммы отпусков будут отражены по этому ОО.

Больничные листы

Проблемы, проблемы, проблемы…
На текущий момент с больничными связаны
следующие проблемы:
чрезмерная сложность и разветвленность алгоритма расчета суммы пособия:
например, в одном расчете могут участвовать разные значения такого показателя, как МРОТ;
сложность заполнения новых бланков листков нетрудоспособности как в ЛПУ, так и у работодателя:
требование точного «попадания» в отведенные ячейки зачастую деморализует исполнителей;
отсутствие точных указаний по заполнению полей раздела работодателя.

Подводные камни расчета: применяем МРОТ
МРОТ участвует в расчете в двух случаях:
при ограничении «снизу» среднедневного заработка:
часть 1.1 статьи 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ;
по состоянию на день наступления страхового случая;
учитывается работа на неполном графике работы;
РК учитывается только (!) при начислении пособия;
при начислении пособия учитываются «стажевые» коэффициенты;
при ограничении «сверху» размера пособия:
часть 6 статьи 7, статья 8 закона № 255-ФЗ;
по состоянию на месяц, за который выплачивается пособие;
учитывается РК.
Начисления «пособий исходя из МРОТ» законом
не предусматриваются!

Доля неполного времени используется
при ограничении «снизу» среднедневного заработка МРОТом.
Доля неполного времени определяется по основному графику работника, для которого указываются:
неполное рабочее время,
график нормы времени.
Подводные камни расчета: указываем долю неполного времени

Подводные камни расчета: применяем РК
В местностях, где применяются районные
коэффициенты к заработной плате, часто действуют два коэффициента:
установленный на федеральном уровне – именно этот коэффициент используется при начислении пособий;
установленный местными органами власти – используется исключительно при начислении зарплаты.
Для работников обособленных подразделений используются коэффициенты, указанные для этих подразделений:
в текущих редакциях районные коэффициенты подразделений-родителей не наследуются – это нужно учитывать!

ЛН: поля раздела «Заполняется работодателем»

Заполнение листка нетрудоспособности: последние новости
Письмо ФСС от 8 сентября 2011 г.
№ 14-03-14/15-10022:
На основании п. 66 Порядка при заполнении раздела «ЗАПОЛНЯЕТСЯ РАБОТОДАТЕЛЕМ» в строке «ИТОГО начислено» указывается общая сумма, подлежащая выплате застрахованному лицу.
С учетом изложенного в обозначенной строке работодатель должен указать размер пособия по временной нетрудоспособности после его уменьшения на сумму НДФЛ.
Мнения «на местах» могут быть иными…
Принято решение в будущих версиях программ в листке расчета пособия предоставить пользователям обе суммы –
на выбор.

Персонифицированный
учет ПФР

Решение накопившихся проблем
Основная проблема: «опять ПФР не принял
из-за неверной уплаты».
Сильная зависимость результата от качества ввода данных
по уплате:
попытки «научить» пользователя вводить данные «правильно» потерпели неудачу.
Потребность учета при очередном распределении внесенных пользователем правок.
Проблемы пользователей, начинающих эксплуатацию программы в 2011 году.

Алгоритм распределения уплаченных сумм
Программы-вводилки, разрабатываемые в отделениях ПФР, используют несколько алгоритмов распределения взносов, рекомендованных «центром»:
летом нам стало доступно описание этих алгоритмов.
Для реализации был выбран один из этих алгоритмов:
по переданным в ПФР сведениям нарастающим итогом определяется оставшаяся «задолженность» по уплате в разрезе застрахованных лиц;
в сумму уплаты текущего периода включается имеющаяся на начало периода переплата по взносам;
суммы уплаченных взносов, зарегистрированные в текущем периоде:
учитываются в счет погашения «задолженности», имеющейся в переданных
в ПФР сведениях;
оставшиеся суммы распределяются пропорционально начислениям текущего периода.

Реализовано комментирование всех этапов
расчета.
Алгоритм распределения уплаченных сумм

Особенности текущего алгоритма
Необходимы переданные в ПФР сведения
прошлых периодов, начиная с:
первого полугодия 2010 года
либо
первого отчетного периода страхователя для организованных после 1 июля 2010 года.
Для работы алгоритма также необходимы:
«настоящее» сальдо по расчетам с ПФР на начало текущего отчетного периода;
суммы уплаченных страховых взносов в текущем периоде:
не важен период, за который уплачены взносы;
эти же данные требует Расчет РСВ-1.

Где взять сведения прошлых периодов?
Если в ПФР сдавались файлы,
сформированные в программе без изменений:
соответствующие таким файлам документы АДВ-6-2 нужно отметить как «принятые ПФР».

Где взять сведения прошлых периодов?
Если в ПФР сдавались «какие-то» файлы:
файлы были отредактированы;
файлы были сформированы в другой программе (например,
в ЗиК 7.7);
такие файлы можно просто загрузить в ИБ.
Особенности алгоритма загрузки файлов:
выбирается всегда файл описи АДВ-6-2;
все файлы пачек комплекта должны присутствовать в одном каталоге;
если в ИБ отсутствуют «подходящие» физлица, будут созданы соответствующие элементы справочника.

Подготовка отчетности
Новое ограничение: без полного набора
сведений предыдущих периодов формировать комплект ИС текущего периода запрещено:
объясняется невозможностью корректно распределить суммы уплаты, т. е. составить перечень включаемых в ИС застрахованных лиц;
отчетные периоды, для которых нужны сведения, определяются по наличию расчетов в ИБ.
В документах перс. учета и в рабочем месте подготовки отчетности отображается факт достаточности сведений.

Рабочее место подготовки отчетности
Основная задача рабочего места – подсказать
пользователю следующее действие либо объяснить, почему что-то сделать нельзя
Посмотрим, как это работает

Заглянем в будущее

Заглянем в будущее: НДФЛ
Исчисление налога при изменении статуса
налогового резидента:
письма Минфина России от 12.08.2011 № 03-04-08/4-146,
ФНС от 9 июня 2011 г. № ЕД-4-3/9150;
начисленный ранее налог по ставке 30 % следует зачесть в счет очередных платежей налога по ставке 13 %;
возвращать налог нельзя, он не признается «излишне удержанным».
В типовых решениях:
налог будет пересчитан и автоматически зачтен «в счет очередных платежей»;
вводить документ «Возврат НДФЛ» в этом случае не следует.

Заглянем в будущее: НДФЛ
«Объявленное» еще весной повышение
вычетов на детей в многодетных семьях может стать реальностью к концу года:
законопроект № 511230-5 запланирован ко второму чтению
в октябре;
размер вычета будет зависеть от количества детей в семье;
эти изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г. (пока так указано в проекте).
Ожидается уточнение перечня необлагаемых налогом доходов:
законопроект № 514481-5;
оплата дополнительных выходных дней родителям детей-инвалидов опять будет облагаться НДФЛ, в 2011 г. –
не облагается.

Заглянем в будущее: страховые взносы
Новые шкалы тарифов с 2012 года: законопроект № 607164-5:
уплата взносов в ПФР с «высоких» зарплат для «основного» тарифа.
Выделение т. н. «солидарной» части тарифа в ПФР непосредственно в описании шкалы:
сейчас это делает ПФР «незаметно» для страхователя;
есть «повод» переделать отчетность по перс. учету…
Опять появятся тарифы без уплаты взносов в ФСС:
такие организации будут получать возмещение расходов,
как это было ранее.