Понятие и признаки налога. Принципы налогообложения. Налоговая система. Налоговое правоотношение

Понятие и признаки налога
ст. 8 НК РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
признаки: обязательность, денежный характер, безвозвратность, публичный и индивидуальный безвозмездный характер, законность установления и введения.

К элементам налогообложения относятся:
- объект налогообложения;
- налоговая база;
- налоговый период;
- налоговая ставка;
- порядок исчисления налога;
- порядок и сроки уплаты налога
К общим признакам относят:
- обязательность уплаты налогов и сборов в соответствующие бюджетные и внебюджетные фонды;
- адресное поступление в бюджеты или фонды, за которыми они закреплены;
- изъятие на основе законодательно закрепленной формы и порядка поступления;
- возможность принудительного способа изъятия;
- контроль единой системы налоговых органов.

налог - это индивидуальный безвозмездный платеж в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований
сбор - это взнос, уплата которого плательщиком является одним из условий совершения в отношении него государственными органами, органами местного самоуправления и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий)
Налоги выполняют две основные функции:
1) фискальную;
2) контрольную.
Регулирующая
Распределительная

Принципы налогообложения
специальные принципы налогового права
1) всеобщность налогообложения;
2) равенство плательщиков налогов и сборов;
3) равенство налогового бремени;
4) экономическая обоснованность установления налогов и сборов;
5) определенность налогов и сборов;
6) принцип презумпции добросовестности налогоплательщиков.

иные принципы налогового права
1. единство системы налогов и сборов;
2. трехуровневое построение налоговой системы России;
3. стабильность системы налогов и сборов;
4. исчерпывающий перечень региональных и местных налогов;
5. эффективность (нейтральность) системы налогов и сборов;
6. подвижность (эластичность) системы налогов и сборов;
7. оптимальность построения системы налогов и сборов;
8. однократность;
9. паритета (гармонизации) интересов государства и налогоплательщиков.

Налоговая система
ГЛ.2 НК РФ
ст. 12 НК РФ виды налогов и сборов
Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы обязательные к уплате на всей территории Российской Федерации, к ним относятся, согласно ст. 13 НК РФ: налог на добавленную стоимость; акцизы; налог на доходы физических лиц; налог на прибыль организаций; налог на добычу полезных ископаемых; водный налог; сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; государственная пошлина.

Региональными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации, к ним относятся, согласно ст. 14 НК РФ: налог на имущество организаций; налог на игорный бизнес; транспортный налог.
Местными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены НК РФ и НПА представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, к ним относятся, согласно ст. 15 НК РФ: земельный налог; налог на имущество физических лиц; торговый сбор.

специальные налоговые режимы – это особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени, СОДЕРЖАНИЕ В СТ. 18 НК РФ.
Налоговая система - это взаимосвязанная совокупность общественных отношений, складывающихся в сфере налогообложения и имеющих экономический, политический, организационный и правовой характер.

Налоговое правоотношение
Налоговыми правоотношениями являются регулируемые нормами налогового права общественные отношения, возникающие в процессе функционирования налоговой системы государства, а также при установлении, введении и уплате налогов и (или) сборов.
Налоговые правоотношения имеют имущественный характер
Налоговые правоотношения являются отношениями «власти и подчинения»

По функциям права выделяют:
- регулятивные;
- охранительные налоговые правоотношения.
По характеру налогово-правовых норм выделяют:
- материальные;
- процессуальные правоотношения.
По объекту налоговых отношений выделяют:
- имущественные;
- неимущественные отношения.
По структуре юридического содержания налоговых правоотношений выделяют:
- сложные;
- простые правоотношения.