Теория и практика налогового консультирования

Содержание

Слайд 2

Налоговое консультирование - это вид профессиональной деятельности по оказанию консультаций, содействующих должному

Налоговое консультирование - это вид профессиональной деятельности по оказанию консультаций, содействующих должному
исполнению налогоплательщиками, плательщиками сборов, налоговыми агентами и иными лицами обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.

Слайд 3

- консультирование по вопросам исчисления и уплаты налогов; - налоговую экспертизу

- консультирование по вопросам исчисления и уплаты налогов; - налоговую экспертизу отдельных
отдельных сделок, договоров оценку налоговых рисков компаний, разработку рекомендаций по их минимизации;
- постановку системы налогового учета, разработка учетной политики для целей налогообложения, налоговое планирование;
- оперативное информирование об изменениях в законодательстве и нормативных актах, касающихся налогообложения юридических лиц;
- представление интересов компаний в ходе проверок налоговыми и иными контролирующими органами;
- обжалование решений налоговых инспекций в судах и вышестоящих органах.

Деятельность по налоговому консультированию включает:

Слайд 4

Каковы задачи консультанта?

Разработка конструктивных предложений, четких планов действий, модели, схем, вариантов, в

Каковы задачи консультанта? Разработка конструктивных предложений, четких планов действий, модели, схем, вариантов,
т.ч.: • планирование предстоящих сделок с учетом налоговых последствий; • оценка целесообразности снижения налоговых выплат; • предупреждение возникновения конфликтов с налоговыми органами; • минимизация отрицательных последствий таких конфликтов; • недопущение нарушения имущественных прав налогоплательщика.

Слайд 5

История возникновения и развития налогового консультирования в России

История возникновения и развития налогового консультирования в России

Слайд 6

Первый этап развития и становления налоговой системы в России приходится на период

Первый этап развития и становления налоговой системы в России приходится на период
с 1991 по 1998 годы (Приказом МНС России от 25.08.1999 № АП–3–15/278 была создана Комиссия по налоговому консультированию в целях координации работы в области подготовки и аттестации налоговых консультантов, аккредитации налоговых консультационных пунктов, уполномоченных учебных центров, средств массовой информации, для обеспечения высокого уровня налогового консультирования. Председателем ЦКНК был назначен Д.Г. Черник)

Слайд 7

Второй этап становления налоговой системы характеризуется ее стабилизацией, введением в действие Налогового

Второй этап становления налоговой системы характеризуется ее стабилизацией, введением в действие Налогового
Кодекса РФ.
4 августа 2000 года Квалификационный справочник должностей руководителей, специалистов и других служащих был дополнен квалификационной характеристикой Консультанта по налогам и сборам (налогового консультанта) – постановление Минтруда России от 04.08.2000 № 57.

Слайд 8

С 2014 года налоговое консультирование как самостоятельный вид поименован в Общероссийском классификаторе

С 2014 года налоговое консультирование как самостоятельный вид поименован в Общероссийском классификаторе
видов экономической деятельности – ОКВЭД ОК 029-2014 (утв. приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст).

Слайд 9

Гражданский кодекс РФ Глава 39 ГК РФ «Договор возмездного оказания услуг»

Федеральный закон от

Гражданский кодекс РФ Глава 39 ГК РФ «Договор возмездного оказания услуг» Федеральный
30.12.2008 N 307-ФЗ
"Об аудиторской деятельности«
Аудиторские организации, индивидуальные аудиторы наряду с аудиторскими услугами могут оказывать прочие связанные с аудиторской деятельностью услуги, в частности - налоговое консультирование, постановку, восстановление и ведение налогового учета, составление налоговых расчетов и деклараций (пп.2.п.7 ст.1 Закона 307-ФЗ);

Слайд 10

Проект
N 529626-6
Внесен депутатом
Государственной Думы
А.М. Макаровым
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
О НАЛОГОВОМ КОНСУЛЬТИРОВАНИИ

23.05.2014 - внесен в Государственную

Проект N 529626-6 Внесен депутатом Государственной Думы А.М. Макаровым ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН О
Думу ФС РФ текст законопроекта, внесенного в ГД ФС РФ пояснительная записка финансово-экономическое обоснование перечень актов федерального законодательства 27.05.2014 - рассмотрен Советом ГД ФС РФ (Протокол N 172, п. 1)

Слайд 11

Проект Федерального закона "О налоговом консультировании" (далее - законопроект) направлен на:
- Повышение

Проект Федерального закона "О налоговом консультировании" (далее - законопроект) направлен на: -
уровня и эффективности взаимодействия налогоплательщиков с налоговыми органами.
- Повышение налоговой грамотности всех категорий налогоплательщиков.
Законопроект включает положения, в соответствии с которыми гарантия качества услуг по налоговому консультированию обеспечивается:
- ведением государственного реестра налоговых консультантов;
- возмещением консультируемому лицу имущественного вреда, причиненного ему вследствие ненадлежащего качества оказанных услуг;
- государственным контролем за деятельностью налоговых консультантов, налоговых консультаций.

Слайд 12

Где грань дозволенного?

Если вы, используя инструменты, заложенные в НК и Гражданском кодексе, делаете свою работу

Где грань дозволенного? Если вы, используя инструменты, заложенные в НК и Гражданском
более выгодной в налоговом плане — это оптимизация.
Если единственная цель ваших сделок — уйти от уплаты налога — это нарушение законодательства, преступление.

Слайд 13

Порядок оказания консультационных услуг

Обычной формой получения вопросов от Клиента является получение их в письменном виде

Порядок оказания консультационных услуг Обычной формой получения вопросов от Клиента является получение
по электронной почте на единый почтовый ящик. Обычной формой ответа также является письменная форма.
Прием вопросов от Клиента по телефону осуществляется через одного ответственного сотрудника — консалтингового менеджера.
При получении вопроса Консалтинговый менеджер запрашивает у Клиента информацию о желаемых сроках подготовки ответа и после этого согласовывает с Клиентом сроки подготовки ответа.
Над процессом подготовки консультаций работает команда специалистов. Соответственно, по вопросам обсуждения деталей консультации с сотрудниками Клиента может связываться любой специалист из команды.

Слайд 14

Этапы налогового консультирования

Этапы налогового консультирования

Слайд 15

Что важно сделать на подготовительном этапе?

Выяснит суть работы компании — схему работы

Что важно сделать на подготовительном этапе? Выяснит суть работы компании — схему
с клиентами и поставщиками, ценовую политику и т.п. вопросы;
Ознакомиться с корпоративными правилами и регламентами по работе с договорами — кто и как заключает сделки, как проверяются контрагенты и риски работы с ними на разных уровнях (отделах);
Проанализировать как происходит согласование сделок и операций учета — например, кто санкционирует расходы, совершаемые подотчетными лицами, подписывает контракты, визирует оплату счетов;
Проанализирует состояние бухгалтерского и налогового учета, изучить учетную политику  — (могут учитываться расходы, не уменьшающие базу по прибыли или не учитываются те расходы, которые учесть можно, или используется невыгодная система налогообложения)

Слайд 17

Виды отчетов налогового консультанта

Виды отчетов налогового консультанта

Слайд 18

Структура отчета налогового консультанта

1. Изложение проблематики, описание ситуации
2. Положения Федеральных законов, постановлений

Структура отчета налогового консультанта 1. Изложение проблематики, описание ситуации 2. Положения Федеральных
Правительства, иных нормативных актов, регламентирующих сферу деятельности налогоплательщика
3. Анализ положений нормативных актов применительно к ситуации (возможны ссылки на письма Минфина РФ,ФНС РФ иных ведомств и судебную практику)
4. Выводы и рекомендации

Слайд 20

1.Работодатель и работник заключили допсоглашение к трудовому договору о возможности работника по

1.Работодатель и работник заключили допсоглашение к трудовому договору о возможности работника по
своей инициативе заключить договор на обучение по дополнительному профессиональному образованию по программе профессиональной переподготовки и оплаты его с последующей компенсацией работодателем расходов. Работник проходит обучение в государственном бюджетном образовательном учреждении высшего образования. Вопросы: 1. Какие документы должен предоставить работник для работодателя, чтобы обосновать данные расходы для налога на прибыль организации?
2. Если работник обучается в интересах работодателя, то на сумму компенсации будут ли начисляться страховые взносы?
3. При выплате работнику компенсации расходов на обучение в интересах работодателя, данная компенсация освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц?

Слайд 21

2. Организация работает в г. Санкт-Петербург, где отсутствуют требования со стороны властей

2. Организация работает в г. Санкт-Петербург, где отсутствуют требования со стороны властей
проводить тестирования сотрудников на covid. Организация своим внутренним приказом определила список сотрудников подлежащих тестированию. Облагаются ли расходы на тестирование НДФЛ, если:
1.Организация сама оплатила тестирование;
2.Организация возместила сотруднику стоимость тестирования;
3.В документах, подтверждающих расходы, указано "мед.услуги" без расшифровки о том, что это именно тестирование на covid.

Слайд 22

3.Наша организация сняла короткометражный художественный фильм, основная цель создания фильма - создание

3.Наша организация сняла короткометражный художественный фильм, основная цель создания фильма - создание
положительного образа компании, реклама ценностей компании и продуктов здорового питания для широкой аудитории, реклама всей компании как социально ориентированной организации, фильм создает положительный образ внутри команды компании, даёт сотрудникам ориентиры и образец для подражания, привлекает внимание пользователей соцсетей к компании, продукции компании. Фильм размещается только в сети Интернет. В договоре об отчуждении авторских прав сказано: "Заказчик не имеет право транслировать фильм на телеканалах, а также демонстрировать его в целях монетизации".
Вопрос: Можно ли отнести данный фильм к объекту НМА? Т.е. можно ли расценить, что объект способен приносить организации экономические выгоды в будущем (несмотря на фразу - нельзя демонстрировать его в целях монетизации),т.к. организация использует его для своих управленческих нужд и привлечения покупателей в соцсетях. Все остальные условия для признания НМА соблюдаются

Слайд 23

4.Компания предоставляет контрагенту ретро-бонусы (расходы компании). Документы, подписанные покупателем, поступают с большим

4.Компания предоставляет контрагенту ретро-бонусы (расходы компании). Документы, подписанные покупателем, поступают с большим
опозданием. Просим уточнить, в каком максимально позднем отчетном (налоговом) периоде могут быть приняты расходы в уменьшение налогооблагаемой прибыли документы по ретро-бонусам, датированные 4 квартала 2018 года (без НДС).
Вопрос:
В частности, могут ли быть приняты к налоговому учету в уменьшение налогооблагаемой прибыли такие документы в 4 кв. 2021 года?

Слайд 24

5.Импортировали из Китая образцы линз (не для продажи) с нулевыми диоптриями (оплачены

5.Импортировали из Китая образцы линз (не для продажи) с нулевыми диоптриями (оплачены
с НДС). Эти линзы передаем безвозмездно нашим контрагентам в составе бокса: коробочка для линз, этикетка с логотипом, лампы-сушилки с логотипом (все с НДС).
Вопросы:
Расходы на бокс учитываются при расчете налога на прибыль?
Что с НДС в данной ситуации?

Слайд 25

6.Компания -1 (нерезидент Кипр) является материнской компанией для ООО-1 -доля владения 100%.

6.Компания -1 (нерезидент Кипр) является материнской компанией для ООО-1 -доля владения 100%.
ООО-1 является материнской компанией для ООО-2 (резидент РФ) -доля владения 75%.
Вопрос: Возможна ли передача имущества в виде вклада в имущество в ООО-2 (доля в размере 75%) кипрской материнской компанией (Компания-1)?
Будет ли применимо освобождение от налогообложения такой операции согласно пп. 11 п. 1 ст. 251 НК?
Как отразить передачу имущества в бухгалтерском и налоговом учете?
Имя файла: Теория-и-практика-налогового-консультирования.pptx
Количество просмотров: 28
Количество скачиваний: 0