Учет денежных средств на 51 счете

Понятие 51 счета
Счет 51 «Расчетные счета» -предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в российской валюте на счете предприятия в банке.
Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного счета предприятия и обнаруженные при проверке выписок банка, отражаются на счете 76 «Расчеты с разными кредиторами и дебеторами, субсчет – расчеты по претензиям".

Характеристика 51 счета

место счета 51 "Расчетные счета" в классификации счетов
это счет денежных средств
это счет расчетов
вся наличность счета может быть принята для покрытия долгов
расчетные счета ничто иное, как дебиторская задолженность банка перед организацией, и далеко не всегда и не во всех случаях эта задолженность может быть погашена вовремя, а в ряде случаев, например, банк прекратил платежи, эта задолженность автоматически обращается в убыток.

Количество расчетных счетов, открываемых организации коммерческими банками, законодательством не ограничено.
Однако если организация является недоимщиком по платежам в бюджет, она должна выбрать по своему усмотрению один счет (так называемый счет недоимщика), на котором должны аккумулироваться все суммы, поступающие в адрес этой организации из других банков.

Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок банка по расчетному счету и приложенным к ним денежно-расчетным документам.

Для хранения временно свободных денежных средств и для безналичных расчетов каждое предприятие открывает расчетный счет в избранном им банке.
Об открытии расчетного счета - в течение 10 дней необходимо уведомить налоговую инспекцию, и в течение 7-ми дней пенсионный фонд
Открытие расчетного счета в банке
Необходимые документы

Между банком и предприятием заключается договор, в котором оговаривается:
Прием и выдача денег с расчетного счета или безналичные расчеты производятся банком на основании документов утвержденных им же.
Наиболее распространенными являются объявление на взнос наличными, денежный чек, платежное поручение и платежное требование-поручение.
Для получения наличных денег предприятие получает в банке чековую книжку, для чего оформляет заявление установленной формы.

В тот же период подписывается договор на банковское обслуживание предприятия, присваивается номер расчетного счета и открывается лицевой счет, для учета движения его денежных средств (зачисляется 50% уставного капитала) и устанавливается лимит остатка денег в кассе.

Операции по счетам в банке
1. Сроки: банк обязан совершить операцию по счету не позже дня, следующего за днем поступления в банк платежного документа.
2. Списания: возможно по распоряжению клиента, по решению НО - недоимки налогов в бесспорном порядке

При отсутствии или недостаточности средств на расчетном счету, банк помещает неоплаченные в срок документы в специальную картотеку №2 и оплачивает их по мере получения денег в следующей очередности:
1. Списание по исполнительным документам по возмещению вреда причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
2. Производится списание по исполнительным документам по требованию о выплате выходных пособий и оплате труда;
3. Проводится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств на оплату труда, а также отчисления в пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд медицинского страхования;
4. Производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и вне бюджетные фонды (кроме социальных);
5. Производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение денежных требований;
Производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Если средств недостаточно
Договор об овердрафте – автоматическом предоставлении кредита при временном отсутствии средств на счете клиента банка

Типовые проводки по дебету

51- 62-01 Поступило на расчетный счет от покупателя
51- 66-01 Поступило на расчетный счет по договору краткосрочного кредита
51- 67-01 Поступило на расчетный счет по договору долгосрочного кредита
51- 71-01 Поступило на расчетный счет неиспользованные под отчетным лицом
51- 73-01 Поступило на расчетный счет предоставленные ранее сотруднику
51- 73-02 Поступило на расчетный счет при возмещении ущерба сотрудником
51- 75-01 Поступило на расчетный счет (взнос в уставной капитал)

51- 76-1 Поступило на счет от страховой организации (возмещение)
51- 76-2 Поступило на счет по признанной (присужденной) претензии
51- 76-3 Поступило на счет (дивиденды от участия в др. организациях)
51- 79-3 Поступило на счет (прибыль от доверительного управления)
51- 80-1 Поступил вклад по договору совместной деятельности
51- 86-1 Поступило на расчетный счет целевого финансирования
51- 90-1 Поступило на счет за проданную продукцию, работу, услуги
51- 91-1 Поступило на расчетный счет за реализацию прочего имущества,
51- 98-1 Поступили на расчетный счет доходы будущих периодов
51- 98-2 Поступило на расчетный счет безвозмездно
51- 99-1 Поступило на расчетный счет в результате чрезвычайных событий

Типовые проводки по кредиту

Дебет Кредит Операция
50-1 51- Поступили в кассу денежные средства снятые с расчетного счета (з/п, пособия...)
51- 51- Переведены денежные средства с одного расчетного счета на другой
52- 51- Поступила на валютный счет купленная иностранная валюта
55-1 51- Перечислено с расчетного счета на специальный счет в банке
57-1 51- Перечислено с расчетного счета на покупку иностранной валюты
58-1 51- Оплачены с расчетного счета приобретенные акции
58-2 51- Оплачены с расчетного счета приобретенные долговые ценные бумаги
58-3 51- Перечислено с расчетного счета по договору займа
58-4 51- Перечислен с расчетного счета вклад по договору простого
товарищества
60-1 51- Погашена задолженность/(аванс) поставщику (подрядчику) безналичными денежными средствами
62-1 51- Возвращен аванс/(излишне уплаченное) покупателю