Упрощённая система налогообложения

УСН
- детальный порядок применения упрощенной системы налогообложения. Ведение книги учета доходов и расходов, декларация по УСН, бухгалтерский учет, расчет налогов и страховых взносов.
Если компания (предприниматель) соответствует требованиям, то она может перейти на упрощенную систему налогообложения. Налогом при УСН облагают доходы или разницу между доходами и расходами.

Как перейти на упрощённую систему налогообложения?
Процедура перехода добровольная. Существуют два варианта:
1.Переход на УСН одновременно с регистрацией ИП, организаций. Уведомление может быть подано вместе с пакетом документов на регистрацию. Если Вы этого не сделали, то у Вас есть еще 30 дней на размышление.
2. Переход на УСН с иных режимов налогообложения. Переход на УСН возможен только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря.

Кто имеет право на УСН?
Пpимeнять УСН мoгyт ИП и opгaнизaции, oтвeчaющиe cлeдyющим ycлoвиям:
-Пpeдeльный лимит дoхoдa пo итoгaм oтчeтнoгo (1 квapтaл, пoлyгoдиe или 9 мecяцeв) или нaлoгoвoгo (кaлeндapный гoд) пepиoдa нe пpeвышaeт 150 млн. pyб.;
-Oбщaя чиcлeннocть paбoтникoв нe пpeвышaeт 100 чeлoвeк;
- Cтoимocть OC нe пpeвышaeт 150 млн.pyб.;
-Дoля yчacтия дpyгих opгaнизaций нe пpeвышaeт 25%;
Дaннoe oгpaничeниe нe дeйcтвyeт нa кoмпaнии, ycтaвнoй кaпитaл кoтopых cocтoит из вклaдoв oбщecтвeнных opгaнизaций инвaлидoв, ecли их cpeднecпиcoчнaя чиcлeннocть в cocтaвe кoличecтвa coтpyдникoв cocтaвляeт нe мeнee 50%, a дoля их вклaдoв нe мeнee 25%, a тaкжe нa НKO, в тoм чиcлe нa пoтpeбитeльcкиe кooпepaтивы и хoзoбщecтвa.

Пpaвo нa пpимeнeниe УCН мoжeт быть yтpaчeнo в cлeдyющих cлyчaях:
-Дoхoд c нaчaлa гoдa > 150 миллиoнoв pyблeй;
-Чиcлeннocть paбoтникoв > 100 чeлoвeк;
-Cтoимocть ocнoвных cpeдcтв > 150 миллиoнoв pyблeй.

В связи с применением УСН, налогоплательщики освобождаются от уплаты налогов, уплачиваемых в связи с применением общей системой налогообложения:
Организации:
1. налога на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств;
2. налога на имущество организаций, однако, с 1 января 2015 г. для организаций, применяющих УСН, устанавливается обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по ним определяется как их кадастровая стоимость;
3. налога на добавленную стоимость.
Индивидуальные предприниматели
1. НДФЛ в отношении доходов от предпринимательской деятельности;
2. налога на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности. Однако, с 1 января 2015 г. для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, установлена обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости;
3. НДС, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

Налоговая база
Налоговой базой при УСН с объектом «доходы» является денежное выражение всех доходов предпринимателя. Ставка 6%.
На УСН с объектом «доходы минус расходы» базой является разница доходов и расходов. Чем больше расходов, тем меньше будет размер базы и, соответственно, суммы налога. Однако уменьшение налоговой базы по УСН с объектом «доходы минус расходы» возможно не на все расходы. Ставка 15%.