Чек - лист. Стандартные налоговые вычеты, применяемые при исчислении подоходного налога с 1 января 2022 г

Стандартные налоговые вычеты предоставляются плательщику налоговым агентом, являющимся для него местом основной работы (службы, учебы)
(ч. 1 п. 2 ст. 209 НК).
При отсутствии места основной работы (службы, учебы) стандартные налоговые вычеты предоставляются плательщику по его письменному заявлению при предъявлении трудовой книжки, а при отсутствии трудовой книжки - по письменному заявлению плательщика с указанием причины ее отсутствия:
- налоговым агентом;
- налоговым органом по доходам, подлежащим налогообложению в соответствии с п. 1 ст. 219 НК, по окончании календарного года при подаче налоговой декларации (расчета).
При получении плательщиком доходов в случае отсутствия у него места основной работы (службы, учебы) стандартные налоговые вычеты предоставляются по выбору плательщика только одним налоговым агентом либо налоговым органом (ч. 2, 3 п. 2 ст. 209 НК).
Индивидуальные предприниматели, нотариусы, осуществляющие нотариальную деятельность в нотариальном бюро (далее - нотариусы), применяют вычеты при исчислении подоходного налога только за те календарные месяцы отчетного (налогового) периода, в которых у них отсутствовало место основной работы (службы, учебы), исходя из установленных для этих периодов размеров (ч. 5 п. 2 ст. 209 НК).

1.Стандартные налоговые вычеты, предоставляемые на плательщика
Стандартный налоговый вычет в размере 135 руб. в месяц
(подп. 1.1 ст. 209 НК)
Плательщикам, получившим доход, подлежащий налогообложению,
в сумме, не превышающей 817 руб. в месяц.
Индивидуальные предприниматели (нотариусы) применяют стандартный налоговый вычет при условии, что размер доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму расходов, не превышает в соответствующем календарном квартале 2452 руб. (ч. 5 п. 2 ст. 209 НК)
Действует в течение месяца

Стандартный налоговый вычет
в размере 190 руб. в месяц
(подп. 1.3 ст. 209 НК)
Плательщикам, указанным в подп. 1.3 ст. 209 НК
Действует в течение месяца
Ограничение предоставления вычета
Плательщикам, относящимся к 2 и более категориям, вычет предоставляется в размере, не превышающем 190 руб. в месяц
(ч. 2 подп. 1.3 ст. 209 НК)
На основании каких документов предоставляется (применяется) вычет: Основанием для предоставления вычета являются документы, указанные в п. 4 ст. 209 НК.
Такие документы, представленные налоговому агенту или налоговому органу в предыдущем календарном году, в последующем повторно им не представляются.
Индивидуальным предпринимателем (нотариусом) документы представляются в налоговый орган при подаче налоговой декларации (расчета) за первый отчетный период календарного года, в котором применяется вычет (п. 5 ст. 209 НК)

2. Стандартные налоговые вычеты, предоставляемые на детей и (или) иждивенцев
Стандартный налоговый вычет в размере 40 руб. в месяц
на ребенка и (или) иждивенца
(ч. 1 подп. 1.2 ст. 209 НК)
Плательщикам, имеющим ребенка до 18 лет и (или) иждивенца(ч. 1 подп. 1.2 ст. 209 НК).
Вычет предоставляется обоим родителям(ч. 4 подп. 1.2 ст. 209 НК)
Начало действия вычета
Предоставляется с месяца:
- рождения (усыновления, удочерения) ребенка;
- вступления в силу решения суда о восстановлении в родительских правах, о возвращении ребенка родителям, об отмене решения о признании безвестно отсутствующи, недееспособным либо об объявлении умершим родителя ребенка;
-обоявления иждивенца (ч. 3 подп. 1.2 ст. 209 НК)

Окончание действия вычета
Сохраняется до конца месяца, в котором:
-ребенок достиг 18-летнего возраста;
-обучающимися прекращены образовательные
отношения с учреждениями образования;
-физическое лицо перестало быть иждивенцем;
-наступила смерть ребенка или иждивенца;
-вступило в силу решение суда о лишении
родительских прав, об отобрании ребенка и
передаче его на попечение органов опеки и попечительстваоб отмене усыновления (удочерения)
ребенка (ч. 3 подп. 1.2 ст. 209 НК)
Действует в течение месяца
(ч. 1 подп. 1.2 ст. 209 НК)
Предоставляется на основании документов, указанных в п. 3 ст. 209 НК.
Такие документы, представленные налоговому агенту или налоговому органу в предыдущем календарном году,в последующем повторно не представляются.Индивидуальным предпринимателем (нотариусом) документы представляются в налоговый орган при подаче налоговой декларации (расчета) за первый отчетный период календарного года, в котором применяется вычет(п. 5 ст. 209 НК)

Стандартный налоговый вычет
в размере 75 руб. в месяц
на ребенка и (или) иждивенца (ч. 5, 8 подп. 1.2 ст. 209 НК)
Предоставляется плательщикам,
которые относятся к следующим категориям:
- вдова (вдовец);
- одинокий родитель;
- приемный родитель;
- опекун или попечитель;
- родители, имеющие 2 и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет (ч. 4, 5, 8 подп. 1.2 ст. 209 НК)
Предоставляется с месяца:
- рождения (усыновления, удочерения) ребенка;
- вступления в силу решения суда о восстановлении в родительских правах, о возвращении ребенка родителям, об отмене решения о признании безвестно отсутствующим, недееспособным либо об объявлении умершим родителя ребенка;
- установления опеки, попечительства;
- появления иждивенца
(ч. 3 подп. 1.2 ст. 209 НК)

На основании документов, указанных
в п. 3 ст. 209 НК.
Такие документы, представленные налоговому агенту или налоговому органу в предыдущем календарном году, в последующем повторно не представляются.
Индивидуальным предпринимателем (нотариусом) документы представляются в налоговый орган при подаче налоговой декларации (расчета) за первый отчетный период календарного года, в котором применяется вычет
(п. 5 ст. 209 НК)
Сохраняется до конца месяца, в котором:
- ребенок достиг 18-летнего возраста;
- обучающимися прекращены образовательные отношения с учреждениями образования;
- физическое лицо перестало быть иждивенцем;
- наступила смерть ребенка или иждивенца;
- прекращены опека, попечительство;
- вступило в силу решение суда о лишении родительских прав, об отобрании ребенка и передаче его на попечение органов опеки и попечительства, об отмене усыновления (удочерения) ребенка (ч. 3 подп. 1.2 ст. 209 НК).
Предоставление вычета в размере 75 руб. вдове (вдовцу), одинокому родителю прекращается с месяца:
- усыновления (удочерения) ребенка при вступлении их в брак;
- вступления в силу решения суда о восстановлении в родительских правах, об отмене решения о признании безвестно отсутствующим, недееспособным либо об объявлении умершим второго родителя ребенка
(ч. 7 подп. 1.2 ст. 209 НК)
Плательщикам, относящимся к 2 и более категориям, вычет предоставляется в размере, не превышающем 75 руб. в месяц на каждого ребенка и (или) каждого иждивенца
(ч. 9 подп. 1.2 ст. 209 НК)