MargeMetier обучение - отчет о прибылях и убытках отдела

Цель :
Я понимаю как формируется экономика моего отдела, я анализирую результаты и влияю на бизнес.

Marge Métier (СЕ отдела) - отчет о
прибылях и убытках отдела, который
Содержит положительные (доходы) и
отрицательные (расходы) показатели.
Основная задача Marge Métier показать
насколько отдел хорошо работает, выполняет
цели. Отчет показывает, как то, что вы делали
(сделали), отразилось на бизнесе. Отчет
покажет, как вы сработали в прошлом месяце,
как идет год накопительно. Сбылись ли ваши
цели и планы, и как сработал магазин из
месяца в месяц, из года в год.
Marge Métier
финансовый инструмент повышения эффективности бизнеса

Marge Métier СЕ отдела- 3 отчета в компании ОПИУ баланс ДДС
Знать базово финансы —
все равно что уметь читать и писать
Финансы— это не так сложно, как кажется. Надо всего-то понять, как считать и планировать деньги, как не путать их с прибылью, как просчитывать идеи, сколько вынимать денег из бизнеса, как планировать расходы и как на основе простых отчетов принимать прибыльные решения. Нам, как предпринимателям, необходимо освоить основные законы финансов, получить оптимальный уровень знаний, чтобы профессионально управлять бизнесом. Просто не знать базу— это все равно, что не уметь читать.
Расслабьтесь! Обучение не о финансах. Мы просто поговорим о нашем бизнесе простыми словами.

Marge Métier СЕ отдела- Чтобы управлять бизнесом мы используем финансовые отчеты

Marge Métier СЕ отдела- 3 отчета в компании ОПИУ баланс ДДС
Балансовый отчет помогает увидеть источники и направления финансирования, а так же понимать стоимость компании
На основе счета эксплуатации мы понимаем каковы продажи затраты и прибыль
А за платежеспособность компании отвечает отчет о ДДС

Marge Métier СЕ отдела- ОПИУ
СЕ (ОПИУ)
у вас прибыль или убыток?
ОПиУ— показывает чистую прибыль компании. В этом отчете учитываются уже не деньги, а обязательства, поэтому он точно показывает, сколько компании получилось заработать за месяц или год.

Marge Métier СЕ отдела- ОПИУ
Вы захотели увеличить прибыль. Решили заказать новый товар ароматы в отделе декор в количестве 2000шт., выставить его на ТЖ и посмотреть как будет продаваться. Посчитаем?
Как думаете это наша итоговая прибыль?

Marge Métier СЕ отдела- ОПИУ
Нам нужно учесть скидки поставщиков, бонусы RFA, доход от кросс-док и транспортные расходы
А теперь все? Это наша итоговая прибыль? Мы точно ничего не забыли?

Marge Métier СЕ отдела- ОПИУ
Мы забыли вычесть накладные (прямые) расходы!
Что получим?

Marge Métier СЕ отдела- ОПИУ
Мы получили Маржа отдела. А как мы можем увеличить нашу прибыль?

Marge Métier СЕ отдела ОПИУ
Давайте посмотрим из чего строиться прибыль!

Marge Métier СЕ отдела ОПИУ
А что такое постоянные и что такое переменные расходы?

Marge Métier СЕ отдела ОПИУ
А если бы мы заказали не 2000шт. а 3400шт.? Что измениться?
Что будет с расходами?
Что будет с прибылью?

Marge Métier СЕ отдела ОПИУ
При заказе не 2000шт. а 3400шт. При тех же расходах мы получили прибыль 22р.88коп
На этом механизме основывается часть экономической модели Леруа Мерлен

Marge Métier СЕ отдела- Виды учета

Marge Métier СЕ отдела- CF (ДДС)
CF (ДДС)
всё про деньги нашей компании
ДДС нужен, чтобы знать сколько и когда пришло или убыло денег у компании. В нем фиксируем каждую операцию, когда денег в компании стало больше или меньше. Отчет показывает, на что вы тратите и сколько у вас денег в начале каждого месяца. Вы увидите, хватит ли денег на оплату аренды, выплату зарплаты, расчеты с поставщиками. Когда перед вами все движения денег, вы сможете планировать будущие расходы.

Marge Métier СЕ отдела- CF (ДДС)
Представьте, деньги это вода и мы храним их в специальном резервуаре. Когда приходит оплата, вода поступает в резервуар, когда нужно заплатить, открываем кран и наполняют ведра контрагентов.

Marge Métier СЕ отдела- CF (ДДС)
Наша задача следить, что бы резервуар никогда не пустел. Если вода закончилась, то нечем будет платить.
Как думаете, что нужно делать, что бы вода никогда не заканчивалась?

Marge Métier СЕ отдела- CF (ДДС)
Объём поступлений должен быть больше чем объём выплат. Значит нужна прибыль.
Может ли быть прибыль без воды?

Marge Métier СЕ отдела- CF (ДДС)
Прибыль может быть без воды. Всему виной время!

Marge Métier СЕ отдела- CF (ДДС)
Заказали товар, он пришел. Но мы оказались не готовы его продавать. Не подготовили место для него, ждали оборудование, проводили маркетинговые мероприятия и через 30 дней только начали продавать.
Через 45 дней поставщик ждет деньги за товар

Marge Métier СЕ отдела- CF (ДДС)
Кассовый разрыв. ЧТО ДЕЛАТЬ?
Прошло 45 дней, но товара мы продали всего на 161000р. А нам нужно заплатить поставщику за отгруженный товар 221000р.

Marge Métier СЕ отдела- CF (ДДС)
Берем кредит 60000р. в банке что бы расплатиться с поставщиком!

Marge Métier СЕ отдела- CF (ДДС)
Расплачиваемся с поставщиком 221000 и допродаем остатки товара. Что забыли?

Marge Métier СЕ отдела- CF (ДДС)
Мы допродаем товар и получим 162000р. Отдаем долг банку! Ничего не забыли?
Что с нашим доходом?

Marge Métier СЕ отдела- CF (ДДС)
Доход 77800р. но здесь нам нужно еще заплатить за пользование кредитом банку и наш доход сокращается

Marge Métier СЕ отдела- CF (ДДС)
Такая модель управления денежными потоками может привести к неоправданным затратам и снижению прибыли.

Marge Métier СЕ отдела- CF (ДДС)
Рассмотрим другую модель. Если бы мы все подготовительные работы сделали заранее?

Marge Métier СЕ отдела- CF (ДДС)
В течении 30 дней мы продали весь запас и получили ТО 323 000р., рассчитались по статьям прочих расходов и В течении 15 дней мы будем имеем в своем распоряжении 298800р.

Marge Métier СЕ отдела- CF (ДДС)
Значит в нашем резервуаре больше денег чем только прибыли

Marge Métier СЕ отдела- CF (ДДС)
Через 45 дней магазин фиксирует чистую операционную прибыль

Marge Métier СЕ отдела- CF (ДДС)
Магазин себя сам финансирует если правильно управляет запасом.
Что бы магазин работал эффективно важно управлять денежными потоками так, что бы поставка была продана быстрее чем наступит время платить поставщику

Marge Métier СЕ отдела- CF (ДДС)
Когда запасов много это хорошо или плохо?

Marge Métier СЕ отдела- CF (ДДС)

Marge Métier СЕ отдела- CF (ДДС)

Marge Métier СЕ отдела- CF (ДДС)
Что такое оборачиваемость?

Marge Métier СЕ отдела- CF (ДДС)
Управлять оборачиваемостью – значит минимизировать нахождение товара на складе

Marge Métier СЕ отдела- CF (ДДС)

Marge Métier СЕ отдела- CF (ДДС)

Marge Métier СЕ отдела- CF (ДДС)
Управление оборачиваемостью напрямую влияет на нашу способность само финансироваться и критически важным для принятия правильных решений И наша задача — сделать так, чтобы этих денег было ровно столько, сколько нужно для работы компании. Если оборотного капитала больше, чем нужно — деньги простаивают в неиспользованных запасах, меньше — не хватает товара, чтобы генерить ТО и маржу. Ищите золотую середину.

Marge Métier СЕ отдела- ОБК
Просто Вадим не управляет оборотным капиталом. Вся прибыль застыла в запасах и дебиторке.

Мы с Вами разобрали 2 финансовых отчета.
Теперь Вы сможете оценить, как работает Ваш отдел, магазин и компания в целом обратившись к отчету Marge Métier.

Marge Métier отдел Структура Синтетический Блок

Marge Métier отдел Структура Блок Товарный запас и Команда

Marge Métier отдел

Marge Métier отдел

Marge Métier отдел

Marge Métier отдел

Marge Métier отдел

1200 ТОВАРООБОРОТ С НДС
Включаются в ТО:
продажи товаров и услуг в течение месяца по розничной цене которая прошла по кассе, с учетом НДС.
Формула ТО?

2800 СКИДКИ ПОСТАВЩИКОВ
2801 Полученные скидки при закупке - все расхождения между ценой заказа (трансфера) и учетной ценой нашей системы в момент заказа.
Если цена нашей системы в момент заказа ниже, чем цена заказа – разница отрицательная, т.е. MALI
Если цена системы выше, чем цена заказа – разница положительная, т.е. BONI.
2803 Расхождение закупочной цены (DPA) - все расхождения между ценой Счет-фактуры и учетной ценой нашей системы в момент заказа.

Marge Métier СЕ отдела
Цена системы в момент заказа 10р
Цена в заказе 8 руб.
Цена Счет-Фактуры 12руб
Заказали 12 шт.
Приняли 10 шт.
Продали 5 шт.
2801 = ?
2803=?

2900 РАСХОДЫ НА ЗАКУПКУ
На счета напрямую поступают:
Перевыставление – простои по вине магазина
Трансп. расходы
Централизованные затраты учитываются в плановой цене DPAC

3000 ГОДОВЫЕ БОНУСЫ
Годовые бонусы (RFA). На этом счете каждый месяц в течение года отражается резерв под годовые бонусы.
Сумма рассчитывается как определенный % от закупок для каждого отдела. Выбирается процент, который был зафиксирован в целях для годовых бонусов на текущий год.
В конце года разница между резервом под RFA и фактической суммой RFA перевыставляется на магазины.

Каждому объёму закупок соответствует расходная часть (PBU 2900 расходы на закупку) и доходная часть (PBU 3000 Годовые бонусы RFA). Так как бонусы RFA начисляются в СЕ в момент закупки, а закупленные товары еще не все распроданы, то маржа непроданных товаров остаётся «заблокированной».
3100 ИЗМЕНЕНИЕ ПЕРЕНОСА МАРЖИ
Убираем RFA за непроданный товар

Это расхождение, выявленное в ходе инвентаризации теоретическим товарным запасом и фактическим товарным запасом при закрытии отчетного периода В течение года резерв, установленный в фиксированном процентном выражении на год, подсчитывается для каждого отдела в процентном соотношении от товарооборота без НДС.
Процентная ставка неизвестных потерь в магазине устанавливается на основе процентной ставки потерь, заложенной в цели на текущий год и основывающейся на результатах прошлых инвентаризаций.
При закрытии года (или в месяц закрытия инвентаризации в случае проведения инвентаризации в начале года), резерв сторнируется суммой действительных неизвестных потерь, рассчитанной на основе результатов инвентаризации.
Известные потери составляют кражи и бой, которые регистрируются и учитываются каждый день в магазине.
Обнаруженные потери товарного запаса:
Брак / Бой: снятие с учета поврежденного товара списание по коду С1
Кражи: снятие с учета товара, предположительно украденного, в том случае, если предположение основано на конкретных доказательствах, таких как пустая упаковка - списание по коду С2
3500 ИЗВЕСТНЫЕ ПОТЕРИ (DD)
3600 НЕИЗВЕСТНЫЕ ПОТЕРИ (DI)

3300, СНИМАЕМЫЕ С ПРОДАЖИ
Для оценки резерва AVS на артикульном уровне по закупочной цене без НДС (DPAC) применяются следующие показатели:
1ый месяц = 20 % нарастающий итог 1 = 20 %
2ой месяц = 20 % нарастающий итог 2 = 40 %
3ий месяц = 20 % нарастающий итог 3 = 60 %

4100 ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ ТОВАРНОГО ЗАПАСА
4101 Финансовые расходы на товарный запас - Финансовая стоимость товарного запаса, необходимого для эксплуатации магазина.
4102 Кредит поставщиков -Отсрочка платежа, зафиксированная в договорах с нашими поставщиками, дает возможность компании получить дополнительный доход
4101 Финансовые расходы на товарный запас
Финансовые расходы на товарные запасы: -1 % в месяц на * стоимость товарного запаса в каждом отделе (по закупочной цене без НДС - DPAC), находящегося в магазине на конец месяца
4102 Кредит поставщиков
Кредит поставщиков : общая величина рассчитывается на основе: Kредит поставщика = закупки без НДС *12% * (срок оплаты по контракту)/ 365
Здесь мы получаем те свободные деньги, которые можем потратить на покупку нового товара.

4201:Заработная плата
4202:Расчеты по соц страх и обеспеч-ю
4204:Социальные льготы сотрудникам
4205:Изменение резерва по оплач отпускам
4207:Временный персонал
4208:Столовая
4209:Перевыставление р-дов на экспатов
4210:Транспорт для персонала
4200 РАСХОДЫ НА ПЕРСОНАЛ
КОСВЕННЫЕ РАСХОДЫ НА ПЕРСОНАЛ

Marge Métier отдел
Маржа отдела, Ваш итоговый результат работы, всегда зависит от выполнения ТО?

Marge Métier отдел

Marge Métier отдел

Прибыль нужна, чтобы оценить, как поработала компания в этом месяце. Если прибыль положительная за вычетом всех расходов, налогов и амортизации — все хорошо. Если она еще и больше, чем в предыдущем месяце или в том же месяце год назад — вообще круто, бизнес растет. Если же прибыль упала, значит система дала сбой. Это повод насторожиться и все проверить.
Если нет прибыли то что?

Marge Métier отдел

Marge Métier отдел

Рентабельность используемого капитала
Рентабельность продаж
Оборачиваемость капитала
=
Чистый денеж поток (CAF)
Товарооборот без НДС
RO
-
Маржа нетто
-
Прямые расходы
Непрямые расходы
Маржа с продаж
Расходы (-)/Доходы (+)
связанные с товаром:
-
Скидки поставщиков
RFA
Расходы на закупку
Потери
Фин.рез. Тов запаса
Прочее
Товарооборот без НДС
-
Себестоимость
Товарооборот без НДС
Используемый капитал
=
Оборотный капитал (BFR)
Основные Средства (IBR)
Сток магазина
Сток логистики
Задолженность Поставщикам
Дебиторская и кредиторская
задолженность прочая
Здания
Сооружения
Инженерные системы
Оборудование
ИТ
+
способность контролировать издержки, эффективные операции
способность генерировать ТО
Структура рентабельности используемого капитала
Marge Métier СЕ отдела- Oт Продуктивности к Рентабельности
Административные расходы
Затраты на ремонт
Затраты на персонал
Административные расходы
Налоги, страхование
PHP общий
4203 Премия за прогресс
4234 Участие а в прибыли
+
4100 Фин.результ Тов запаса
6200 Эконом аморт(здания,инж) 6300 Фин.расх (Земля, зднания инж системы)
6400 Арендные платежи

КАК УПРАВЛЯЕМ, КАК ВЛИЯЕМ
Marge Métier СЕ отдела- Производительность и Рентабельность

Marge Métier СЕ отдела- Производительность и Рентабельность

Оборотный капитал. BFR – собственный оборотный капитал. Пример
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ
РЕСУРСОА
Запас
Дебиторская задолженность покупателей
Прочая дебиторская задолженность, ден. ср-ва, авансы
РЕСУРСЫ
Кредиторская задолженность перед поставщиками
Кредиторская задолженность по общехоз. расх. прочая
Кредиторская задолженность по ЗП и налогам
Кредиторская задолженность прочая
BFR =800-400-100-50-50
500
200
100
800
400
100
50
50
200
800
Необходимо найти финансирование за счет собственных средств
Marge Métier СЕ отдела- Производительность и Рентабельность
РЕСУРСЫ
800

Оборотный капитал. BFR – собственный оборотный капитал. Пример
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ
РЕСУРСОВ
Запас
Дебиторская задолженность покупателей
Прочая дебиторская задолженность, ден. ср-ва, авансы
РЕСУРСЫ
Кредиторская задолженность перед поставщиками
Кредиторская задолженность по общехоз. расх. прочая
Кредиторская задолженность по ЗП и налогам
Кредиторская задолженность прочая
BFR =800-900-100-50-50
500
200
100
800
900
100
50
50
-300
800
Излишек можем направить на финансирование инвестиций
Marge Métier СЕ отдела- Производительность и Рентабельность

Marge Métier СЕ отдела- CF (ДДС)
Чем мы здесь управляли?

ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ ТОВАРНОГО ЗАПАСА
44 дня
Отсрочка платежа 69 дней
Поставщик
69 - 44=25 дней
11,5 млрд. руб.
Результат товарного запаса (BFR/ОБК)
1,2 млрд. руб.
Финансовый Результат товарного запаса
+253 млн. руб. vs 2017
+25%
(у нас есть
Средства поставщиков)
Стоимость средств поставщиков за 25 дней
Marge Métier СЕ отдела- От ТО к Марже Нетто

Изменения оборотного капитала между 2 датами генерируют изменения в денежной форме:

Marge Métier СЕ отдела- Оборотный капитал выгружает КУ
Собственный Оборотный капитал — это капитал, инвестируемый в текущую деятельность на период каждого операционного цикла. Часто это трактуется как текущие активы, оборотные средства.

Marge Métier СЕ отдела- Оборотный капитал выгружает КУ
Собственный Оборотный капитал — это капитал, инвестируемый в текущую деятельность на период каждого операционного цикла. Часто это трактуется как текущие активы, оборотные средства.

МОДЕЛЬ РАСЧЕТА РЕНТАБЕЛЬНОСТИ
Рентабельность используемого = капитала
Чистый денежный поток (CAF)
Используемый капитал
х
Товарооборот без НДС
Товарооборот без НДС
1
5 млн.
20млн.
100 млн.
Рентабельность продаж
100млн.
Оборотов в год
х
ПРИМЕР:
25% =
Marge Métier СЕ отдела- Рентабельность
5%
5

Рентабельность — это показатель, отражающий эффективность использования материальных, трудовых, денежных и других ресурсов Marge Métier СЕ отдела- Рентабельность

Рентабельность — это показатель, отражающий эффективность использования материальных, трудовых, денежных и других ресурсов Marge Métier СЕ отдела- Рентабельность

Рентабельность — это показатель, отражающий эффективность использования материальных, трудовых, денежных и других ресурсов Marge Métier СЕ отдела- Рентабельность

Рентабельность — это показатель, отражающий эффективность использования материальных, трудовых, денежных и других ресурсов Marge Métier СЕ отдела- Рентабельность

Рентабельность — это показатель, отражающий эффективность использования материальных, трудовых, денежных и других ресурсов Marge Métier СЕ отдела- Рентабельность

Рентабельность — это показатель, отражающий эффективность использования материальных, трудовых, денежных и других ресурсов Marge Métier СЕ отдела- Рентабельность

Рентабельность — это показатель, отражающий эффективность использования материальных, трудовых, денежных и других ресурсов Marge Métier СЕ отдела- Рентабельность

Рентабельность — это показатель, отражающий эффективность использования материальных, трудовых, денежных и других ресурсов Marge Métier СЕ отдела- Рентабельность

Рентабельность — это показатель, отражающий эффективность использования материальных, трудовых, денежных и других ресурсов Marge Métier СЕ отдела- Рентабельность

Рентабельность — это показатель, отражающий эффективность использования материальных, трудовых, денежных и других ресурсов Marge Métier СЕ отдела- Рентабельность

Marge Métier СЕ отдела- Рентабельность
Экономика отдела и понимание бизнеса
Список отчетов:
Отчет Marge Métier из Hyperion
Табло/ Анализ ПБУ
Табло/ Демарш лидер по СЕ
Периодичность
Ежемесячно
Ежемесячно
Ежемесячно
Действия РС
РС проводят анализ всех статей CE отдела, анализирует ситуацию по всем статьям на основании Отчет Marge Métier и вырабатывает план действий по выполнению целей, который далее обсуждается с КУ на встрече.
На встречах с КУ, ДМ РС анимирует показатели своего отдела в динамике в сравнении с другими магазинами
На собрание отдела показываю результаты СХД и план действий
*При анимации показателей Marge Métier необходимо производить сравнение с сопоставимыми магазинами

Marge Métier СЕ отдела- задание
Проанализировать закрытые месяца своего отдела в сравнении с другими магазинами кластера (города), чтобы понимать свое текущее положение, свои сильные и слабые стороны.
Проанализировать ситуацию по магазину, чтобы понимать общее состояние дел магазина.
Проанализировать прогноз до конца года своего отдела, чтобы найти источники достижения целевых результатов ММ.
Проанализировать прогноз до конца года магазина, чтобы понять как выбранные действия соотносятся с дальнейшими целями магазина.
Сформировать стратегию, которая поможет выполнить Маржу отдела до конца года (накопительным итогом).
Сформировать видение влияния своего отдела на магазин в целом.
Просчитать необходимы ресурсы отдела (люди, склад, оборудование, IT и т.д.)
Сформировать ежемесячные (еженедельные) мероприятия.
Распределить ответственных.
Оценивать промежуточные результаты (не реже 1 раза в две недели).
Вносить новые корректировки в действия.
Задание