«Методика расчета размера экономически обоснованных затрат, учитываемых при формировании тарифов на услуги субъектов естественн

Постановление Правительства РФ от 05.08.2009 г. № 643 «О государственном регулировании и контроле тарифов, сборов и платы в отношении работ (услуг) субъектов естественных монополий в сфере железнодорожных перевозок»
Основание для разработки методики
1
Распоряжение Правительства Российской Федерации от 4 августа 2010 г. № 1322-р
«… п.1 ФСТ России разработать и утвердить до 1 октября 2010 г. методику расчета экономически обоснованных затрат, учитываемых при формировании цен (тарифов) на услуги субъектов естественных монополий в сфере перевозок пассажиров железнодорожным транспортом общего пользования в пригородном сообщении в субъектах Российской Федерации…»
Методика утверждена на заседании Правления ФСТ России 28 сентября 2010г. (приказ ФСТ России от 28.09.2010 № 235-т/1) и зарегистрирована Минюстом 19 октября 2010 г. (рег. № 18754).

Перечень документов, представляемых субъектом регулирования для расчёта экономически обоснованных затрат
Отчётные данные о расходах за последний отчётный период, оценка ожидаемых расходов (по году) на текущий период и прогноз расходов на очередной период регулирования.
в рамках форм, предусмотренных Методикой, расходы структурированы в зависимости от их экономического содержания и источников возникновения.
формы представления данных для территориального филиала и пригородной пассажирской компании предусматривают разные принципы группировки затрат в целях более корректного их проектирования на соответствующий период.
Предусмотрена система калькуляционных измерителей работы субъекта регулирования с указанием взаимосвязи конкретного измерителя с конкретной статьёй затрат (группой затрат), используемых для прогнозирования расходов, а также для распределения расходов по субъектам Российской Федерации.
В соответствии с Методикой субъектами регулирования предоставляются данные об объёмных показателях работы субъекта регулирования (отчёт и прогноз).
2

Порядок расчёта экономически обоснованных затрат
Оценка ожидаемых на текущий период и прогноз на очередной период регулирования расходов субъекта регулирования в части пассажирских перевозок в пригородном сообщении в целом по территориальному филиалу ОАО «РЖД» и в целом по пригородной пассажирской компании;
распределение расходов по субъектам РФ, осуществляемое на каждом этапе расчёта в целях обеспечения преемственности отчётных данных и результатов расчёта, реализации механизма корректировки расходов (которая производится на уровне субъекта по каждому элементу затрат в составе соответствующей статьи затрат или группы затрат);
определение размера экономически обоснованных затрат в части пассажирских перевозок в пригородном сообщении, непосредственно учитываемых при формировании регулируемых тарифов.
3

Модификация алгоритма расчёта экономически обоснованных затрат с учётом действующей практики регулирования
Распределение отчётных расходов по субъектам РФ (производится по каждому элементу затрат в составе соответствующей статьи затрат) .
Оценка ожидаемых на текущий период и прогноз на очередной период регулирования расходов субъекта регулирования в части пассажирских перевозок в пригородном сообщении в разрезе субъектов РФ, на территории которых субъект регулирования осуществляет указанные перевозки.
Определение размера экономически обоснованных затрат в части пассажирских перевозок в пригородном сообщении, непосредственно учитываемых при формировании регулируемых тарифов.
4

5
Расчеты осуществляются методом постатейного и поэлементного проектирования затрат с учётом индексов инфляции, динамики изменения объёмов работ, степени корреляции расходов и объёмов работ (доли зависящих и независящих расходов), параметров договоров со сторонними организациями, других факторов.
С учетом специфики функционирования для ОАО «РЖД» и пригородной пассажирской компании заключены разные принципы группировки затрат.
Основные принципы расчета экономически обоснованных затрат

Группировка затрат территориального филиала ОАО «РЖД»
Оценка ожидаемых расходов на текущий период (год) и прогноз расходов на очередной период регулирования для территориального филиала ОАО «РЖД» осуществляется по следующим составляющим затрат: инфраструктурная, локомотивная, вагонная, вокзальная. При этом в составе каждой составляющей выделяются:
специфические (прямые) производственные расходы;
общепроизводственные расходы;
общехозяйственные расходы;
общехозяйственные расходы ОАО «РЖД», включая расходы на содержание функциональных филиалов.
6

Группировка затрат пригородной пассажирской компании
Оценка ожидаемых расходов на текущий период (год) и прогноз расходов на очередной период регулирования для пригородной пассажирской компании осуществляется по следующим группам затрат (укрупнённым статьям затрат):
расходы по оплате услуге сторонних организаций для выполнения железнодорожных перевозок пассажиров в пригородном сообщении;
собственные расходы компании;
общепроизводственные и общехозяйственные расходы;
прочие расходы.
7

8
Еотч – величина расходов субъекта регулирования по соответствующему элементу затрат по данным отчёта за предыдущий период;
Итек – значение индекса инфляции на период регулирования, применяемого к соответствующему элементу затрат;
αv – доля расходов, зависящих от объемов работ (услуг) субъекта регулирования в части пригородных пассажирских перевозок;
∆ИОРтек – индекс изменения объёмных показателей работы субъекта регулирования (текущий период по отношению к предыдущему отчётному), %;
Екор – величина корректировки расходов по соответствующему элементу затрат, производимой с учётом планируемого сокращения издержек от реализации организационно-технических мероприятий, применения ресурсосберегающих технологий, а также влияния других факторов на величину ожидаемых (или прогнозных) расходов субъекта регулирования.
А = Апротч * Атфтек / Атфотч
Расчет ожидаемых в текущем периоде прямых производственных расходов по каждому элементу затрат (кроме амортизации), Етек:
Расчет ожидаемых в текущем периоде амортизационных отчислений, А:
Расчётные формулы, используемые при определении экономически обоснованных затрат
Апротч – затраты на амортизацию территориального филиала ОАО «РЖД» (пригородной пассажирской компании) в части услуги по перевозке пассажиров в пригородном сообщении в отчётном периоде;
Атфотч – затраты на амортизацию территориального филиала ОАО «РЖД» (пригородной пассажирской компании) в целом в отчётном периоде;
Атфтек - затраты на амортизацию территориального филиала ОАО «РЖД» (пригородной пассажирской компании) в целом в текущем периоде, определяемые по следующей формуле:
Атфтек = (Фнг × Кп+ Фввод – Фвыб) × Nам,
Фнг – среднегодовая стоимость основных фондов на начало текущего периода;
Фввод – среднегодовая стоимость вводимых фондов;
Фвыб – среднегодовая стоимость выбывающих фондов;
Кп – коэффициент переоценки основных фондов в текущем периоде;
Nам – усредненная норма амортизационных отчислений.

Расчет ожидаемых в текущем периоде общепроизводственных и общехозяйственных расходов, (ОПРтек + ОХРтек):
9
ОПРотч – величина общепроизводственных расходов за отчётный период, предшествующий текущему;
ОХРотч – величина общехозяйственных расходов за отчётный период, предшествующий текущему;
∆(ОПР + ОХР)кор – величина корректировки общепроизводственных и общехозяйственных расходов, производимой с учётом выявленных по данным отчётности за предшествующий период избыточных и непроизводительных расходов, изменения структуры затрат в связи с незапланированным ростом цен на продукцию и услуги, необходимые для осуществления регулируемой деятельности, внедрением инновационных технологий и внедрением новой техники и оборудования.
ИЦПбезТЭК – прогнозное значение индекса изменения цен производителей промышленной продукции (без продукции топливно-энергетического комплекса), установленного в процентах, на текущий период.
При этом величина общепроизводственных и общехозяйственных расходов определяется с учётом обосновывающих материалов субъекта регулирования и доли таких затрат в суммарных затрат в предыдущем отчётном периоде.
Для пригородной пассажирской компании расчёт расходов, связанных с оплатой услуг, оказываемых сторонними организациями, осуществляется отдельно с учётом условий соответствующих договоров, ожидаемой (планируемой) динамики изменения объёмов оказываемых услуг и платы за единицу услуги.
Расчёт прямых производственных, общепроизводственных и общехозяйственных расходов на очередной период регулирования осуществляется в аналогичном порядке.
Расчётные формулы, используемые при определении экономически обоснованных затрат

Утверждение представленной методики позволило:
На уровне нормативно-правового акта формализовать методологическую базу для расчета экономически обоснованных затрат, учитываемых при формировании цен (тарифов) на услуги субъектов естественных монополий в сфере перевозок пассажиров железнодорожным транспортом общего пользования в пригородном сообщении в субъектах Российской Федерации.
Создать условия для определения необходимого уровня бюджетного финансирования расходов субъектов естественных монополий в сфере перевозок пассажиров железнодорожным транспортом общего пользования в пригородном сообщении, при возникновении выпадающих доходов, связанных с государственным тарифным регулированием.
10

11
Аспекты реализации методики

Аспекты реализации методики
12

13
Аспекты реализации методики