Налоги. Виды налогов

НАЛОГИ - ЭТО ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ, ВЗИМАЕМЫЕ ГОСУДАРСТВОМ С ФИЗИЧЕСКИХ И ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В ГОСУДАРСТВЕННЫЕ И МЕСТНЫЕ БЮДЖЕТЫ.
Виды налогов по характеру взимания
Прямые
Косвенные
являются основным источником поступлений в государственную казну;
обеспечивают распределение и перераспределение национального дохода в соответствии с экономическими и социальными задачами

Виды налогов по характеру взимания
Прямые
налоги, которые устанавливаются непосредственно на доходы или имущество
Косвенные
налоги на товары и услуги, состоящие в самой цене на предметы потребления

Платит сам налогоплательщик из своей прибыли независимо от статуса его лица ( юридического или физического).
Виды:
▲ Налог на прибыль организаций.
▲ Налоги на доходы физических лиц.
▲ Налоги на имущество.
▲ Налог на дарение, наследство.
▲ Налог с владельцев транспортных средств.
▲ Социальные платежи (фонды: пенсионный, страховой медицины, занятости, социального страхования).
▲ Плата на недра: земля, вода, лесопользование.
▲ Экологический налог.
Прямые налоги

Платит потребитель продукции, выпускаемой и продаваемой на рынке товаров, работ и услуг.
Виды:
▲ Налог на добавленную стоимость.
▲ Акцизы.
▲ Таможенные пошлины.
▲ Налог на операции с ценными бумагами.
Косвенные налоги

Системы налогообложения
по виду ставки
Пропорциональные налоги
Прогрессивные налоги
Регрессивные налоги
Со всех доходов независимо от их величины взимается одинаковый процент.
С высоких доходов взимается более высокий налог.
С низких доходов взимается более высокий процент и с высоких доходов - меньший процент.

Классификация налогов по уровню бюджета
Федеральные
Региональные
Местные
Устанавливаются центральной властью.
Взимаются на всей территории.
Поступают в государственный бюджет.
Устанавливаются субъектами РФ (регионами).
Взимаются в регионах
Поступают в бюджет региона.
Вводятся в действие местной властью и местным самоуправлением.
Поступают в муниципальный (районный) бюджет.

Классификация налогов по уровню бюджета
Федеральные
Налог на прибыль организаций.
Налоги на доходы физических лиц.
Налог на добавленную стоимость.
Акцизы.
Налоги на покупку валюты.
Налог на операции с ценными бумагами.
Налог на наследуемое и даримое имущество и др.

Классификация налогов по уровню бюджета
Региональные
Налог на имущество организаций.
Налог на недвижимость
Налог с продаж
Транспортный налог.
Лесной налог
Другие.

Классификация налогов по уровню бюджета
Местные
Земельный налог.
Налог на имущество физических лиц. Налог на дарение
Курортный сбор.
Налог на рекламу.
Налог на содержание жилого фонда.
Сбор за право торговать.

Налоговая льгота — преимущество, предоставляемое государством либо местным самоуправлением определённой категории налогоплательщиков, ставящее их в более выгодное положение в сравнении с остальными налогоплательщиками.
стальными налогоплательщиками.
Что такое налоговые льготы?

Группы налоговых льгот
Личные и для юридических лиц
Общие для всех налогоплательщиков льготы и специальные (частные) налоговые льготы для отдельных категорий плательщиков
Безусловные и условные налоговые льготы
Общеэкономические и социальные налоговые льготы

Изъятия
1)изъятия из налогообложения для отдельных категорий лиц.
2) необлагаемый налогом минимум дохода
Налоговые скидки
Освобождение
понижение налоговой ставки
уменьшение налогового оклада
отсрочка или рассрочка уплаты налога
налоговый кредит
возврат ранее уплаченного налога
зачет ранее уплаченного налога
Классификация налоговых льгот

Налоговые льготы имеют
участники Великой Отечественной войны;
инвалиды из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие защиты СССР;
Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней, Герои Социалистического Труда;
бывшие узники концлагерей, созданных в период Второй мировой войны.

Граждане, если у них есть несовершеннолетние дети и старше 18 лет, если они обучаются в вузах.
Одинокие матери, одинокий приемный родитель, опекун и попечитель, а также родители детей-инвалидов до 18 лет (или детей-инвалидов до 24 лет, если они обучаются в вузах).
Налоговые льготы имеют

Для чего нужны налоги?
Для развития человеческого и интеллектуального потенциала нации.
Образование
Поддержка семьи и малообеспеченных
окружающей среды
Наука
Жильё
Безопасность
Здравоохранение
Защита

1 ноября ― срок уплаты имущественных налогов
На имущество физических лиц, на землю, на транспорт.

Единое налоговое уведомление по имущественным налогам, как и раньше, содержит информацию об объекте налогообложения, налоговой базе, налоговой ставке, сумме налога, сумме льгот, сроке уплаты.
Преимущество новой формы налогового уведомления состоит в том, что она позволяет налогоплательщику увидеть в одном документе информацию по всем налоговым обязательствам и суммам налогов, которые он должен уплатить.
Форма заявления налогоплательщика, которая печатается и направляется с налоговым уведомлением, необходима для уточнения информации в случае обнаружения налогоплательщиком в налоговом уведомлении неточностей или недостоверной информации. По данной форме налогоплательщик может обратиться в налоговую инспекцию, из которой направлено налоговое уведомление, и сообщить о неточностях или недостоверной информации.
Форма налогового уведомления предусматривает обратную связь с налогоплательщиком