Налоговые риски в условиях коронавируса

Налоговое резидентство иностранных юридических лиц
В условиях вынужденного длительного пребывания физических лиц на территории России осуществление управления иностранными юридическими лицами может привести к признанию таких юридических лиц имеющими налоговое присутствие на территории Российской Федерации.
Для выявления потенциальных рисков образования налогового резидентства иностранных юридических лиц необходимо произвести стресс-тест всей структуры владения, выявить наиболее уязвимые места, несущие в себе риски, и предпринять меры для их минимизации, а также разработать альтернативные стратегии действий в период неопределённости.

Уплата НДФЛ и валютный контроль
В связи с карантинными мерами ограничительного характера налоговые органы Российской Федерации ограничили личный прием налогоплательщиков в территориальных органах налоговой службы на основании Приказа № ЕД-7-2/181@ от 20.03.2020 года, что, в свою очередь, приведет к необходимости использования электронного документооборота.
Согласно п. 6 вышеуказанного Приказа до 1 мая 2020 г. приостановлено проведение проверок соблюдения валютного законодательства, за исключением случаев, когда по уже начатым проверкам выявлены нарушения, срок давности привлечения к административной ответственности, за которые истекает до 1 июня 2020 г.

Антикризисные меры, разработанные Правительством РФ
Снижение размера страховых взносов и отсрочка их уплаты позволит налогоплательщику-организации сократить свои обязательства перед бюджетом по выплате стразовых взносов за сотрудников, работающих в организации. Мера предполагает снижение страховых взносов с 30% до 15%. Данная мера распространяется на все субъекты малого и среднего предпринимательства.
В соответствии с Федеральным законом от 01.04.2020 г. № 98-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций» до конца года весь малый и средний бизнес освобожден от проверок, предусмотренных Законом о защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Исключение составляют проверки, вызванные чрезвычайными ситуациями либо причинением вреда жизни и здоровью граждан, а также ряд иных проверок. Это так же позволит предпринимателям сосредоточить внимание на разработке стратегии выхода из кризисной ситуации

Пути минимизации налоговых рисков предприятиями
• Налоговая экономия, оптимизация налоговых платежей;
• Создание резервов, которые помогут распределить расходы и уменьшить налоговые платежи текущего периода;
• Налоговые каникулы;
• Планирование внутригрупповых сделок;
• Снижение потерь, если стороны не исполняют своих договорных обязательств;
• Ускорение вычета и возмещения НДС;
• Снижение риска доначисления налогов в результате проведения налоговых проверок;
• Поиск налоговых резервов.

Влияние Covid-19 на экономику РФ
Пандемия COVID-19 сказывается на государственных финансах стран, вызывая увеличение расходов и уменьшение сбора поступлений, а также превращая условные обязательства в фактические.
Государству необходимо оценивать широкий спектр потенциальных бюджетных рисков, в частности, риски, обусловленные следующим
Резкое ухудшение макроэкономических условий, резкое падение цен на биржевые товары, сильное снижение курса национальной валюты и увеличение спредов по суверенным обязательствам;
Необходимость исполнения гарантий, предоставленных в явной форме;
Экстренная финансовая помощь проблемным государственным предприятиям (ГП), особенно в отраслях, непосредственно пострадавших от COVID-19;
Необходимость поддерживать ликвидность в финансовом секторе.
Пополнение ресурсов пенсионных фондов с установленным размером пособий, пострадавших от снижения цен на активы, и (или) в связи с материализацией условий для обращения к пенсионным гарантиям.