Основные средства. Обзор событий за III квартал 2016 года

Программа семинара-тренинга
Поправки в часть I НК РФ
НДС: что изменили, а что разъяснили
Прибыли новости по «прибыли»
«Шестимесячные» взносы
Как заполнить второй за год Расчет 6-НДФЛ

Вопрос ОБЗОР_001
НДС: вычитаем и начисляем

Вопрос ОБЗОР_002
Налог на прибыль: учет ОС, забытые и «безнадежные» расходы, спорные доходы

Пример ОБЗОР_002_1
Найти информацию о порядке возврата товара

Пример ОБЗОР_002_2
Найти все точки зрения по вопросу списания разных по стоимости материалов разны-ми способами

Вопрос ОБЗОР_003
Взносы:
облагать/не облагать, сдача СЗВ-М

Пример ОБЗОР_003_1
Найти Постановление Президиума ВАС о предусмотренных коллективным договором выплатах, принятое в 2013 году.
Найти дополнительную информацию к документу.

Вопрос ОБЗОР_004
Как заполнить третий за год расчет 6-НДФЛ

Распределение дат в зависимости от вида дохода

Вопрос ОБЗОР_005
НДФЛ: зарплата, «евразийцы» и материальная выгода

Пример ОБЗОР_005_1
Выяснить, можно ли привлечь компанию к ответственности, если НДФЛ перечислен в бюджет ранее даты выплаты зарплаты

Вопрос ОБЗОР_006
УСН: сложности перехода

Пример ОБЗОР_006_1
Найти краткие пошаговые инструкции по переходу на УСН

Вопрос ОБЗОР_007
УСН: новая декларация, доходы и расходы

Пример ОБЗОР_007_1
Найти перечень затрат, которые не учитываются в расходах при УСН

Вопрос ОБЗОР_010
Разное, но важное: «Платон», законные проценты, изменения для субъектов малого предпринимательства

Пример ОБЗОР_010_1
Найти порядок расчёта среднесписочной численности работников

Вопрос 1
Поправки
в часть I НК РФ

Статья 102 НК РФ (ред., действующая с 01.06.2016)
1.1. Сведения об организации, … размещаются в форме открытых данных на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет"...

Сведения об организациях:
• о сумме уплаченных налогов, доходах и расходах по отчету о финрезультатах, величине среднесписочной численности работников;
• о применяемых специальных налоговых режимах;
• о нарушениях налогового законодательства и примененных мерах ответственности;
• о сумме недоимки;
• о сумме задолженности по пеням и штрафам.

Пример 1
Найти информацию о документах и пояснениях, которые может истребовать ИФНС при камеральной проверке

Сроки, связанные с налоговой проверкой и дополнительными мероприятиями налогового контроля

Новые правила применяют при вынесении решений по проверкам, которые завершились
2 июня 2016 г. и позже

Со 2 июня 2016 г. жалобу не станут рассматривать, если:
• в ней не указано, какой конкретно ненормативный акт налоговой либо какие именно действия (бездействие) обжалует фирма;
• инспекция сама устранила недочеты, ставшие поводом для жалобы, и в течение трех дней со дня завершения работы над ошибками сообщила об этом в УФНС.

Со 2 июня 2016 г.:
приостановить можно лишь исполнение решения о привлечении к налоговой ответственности или об отказе в этом
нужно предоставить банковскую гарантию
если условие о гарантии соблюдено, отказать в отсрочке исполнения решения нельзя

Вопрос 2
НДС: что изменили, а что разъяснили

С 1 июня 2016 г.:
большинство поставщиков не должны учитывать в базе по НДС сумму страховки за неоплату товаров (пп. 4 п. 1 ст. 162 НК РФ).

С 1 июня 2016 г.:
вычет "входного" НДС экспортеры могут получить до того, как собран комплект документов, подтверждающих нулевую ставку (абз. 3 п. 3 ст. 172 НК РФ) (кроме экспортеров сырьевых товаров).

Вычет возможен, если:
продавец нарушил срок выставления счета-фактуры
если вместо наименования российской валюты «руб.» изображен графический символ рубля
в графе 7 «Налоговая ставка» счета-фактуры отсутствует знак «%»

Пример 2
Найти информацию о порядке учета подарков сотрудникам

Правило 5%

Пример 3
Найти информацию о расчёте пропорции для распределения входного НДС

Признак актуальности ранее представ-ленных сведений (стр. 001 разд. 8):
«1» - если сведения этого раздела в первоначальной декларации актуальны и в уточненной декларации не исправляются;
«1» - когда уточненная декларация подается только по причине составления доплиста книги покупок;
- «0» - если вы исправляете сведения в разделе 8 (или этот раздел не был включен в первоначальную декларацию)

Вопрос 3
Прибыли новости по «прибыли»

Письмо Минфина России от 13.04.2016 N 03-03-06/2/21034
…организация вправе включить в налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода сумму выявленной ошибки, которая привела к излишней уплате налога в предыдущем … периоде, только в том случае, если в текущем …периоде получена прибыль.
Если по итогам текущего …периода получен убыток, необходимо произвести перерасчет налоговой базы за период, в котором произошла ошибка.

Письмо Минфина России от 06.04.2016 N 03-03-06/2/19410
…налогоплательщик должен внести изменения в налоговую декларацию по налогу на прибыль того отчетного (налогового) периода, в котором возникла безнадежная задолженность, в момент, когда он получит все необходимые документы, подтверждающие, что такая задолженность может быть признана безнадежной…

Пример 4
Найти информацию о порядке учета расходов на спецодежду

Пример 5
Найти информацию о том, как рассчитать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль

Вопрос 4
«Шестимесячные» взносы

Минтруд настаивает на документальном подтверждении:
суточных, выплачиваемых сотрудникам с разъездным характером работы;
издержек физлица, выполнившего для организации работы или оказавшего ей услуги по гражданско-правовому договору для выплаты компенсации
выплат взамен суточных работнику, направленному в однодневную командировку по России

Пример 6
Найти в «Энциклопедии спорных ситуаций по НДФЛ и взносам во внебюджетные фонды» все точки зрения по вопросу начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на суммы, выплаченные работнику при однодневной командировке

Пример 7
Найти информацию о порядке учёта выплат увольняющемуся работнику и взносов с них

Письмо Минтруда России от 11.12.2014 N 17-4/В-605
…плательщики страховых взносов имеют право выбора - сдать уточненный расчет за предыдущие расчетные (отчетные) периоды, в которых плательщик обнаружил недостоверные сведения (ошибки),
или отразить изменения за эти периоды в отчетности за текущий отчетный (расчетный) период

Пример 8
Выяснить, как вносить корректировку в расчёт по форме РСВ-1

Вопрос 5
Как заполнить второй за год Расчет 6-НДФЛ

Пример 9
Найти форму 6-НДФЛ

Письмо ФНС России от 24.03.2016 N БС-4-11/5106
В случае если работникам заработная плата за январь 2016 года выплачена 25.01.2016, то в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года данная операция отражается следующим образом:
по строке 100 указывается 31.01.2016,
по строке 110 - 25.01.2016,
по строке 120 - 26.01.2016 …

В разделе 1 Расчета за полугодие:
зарплату за июнь надо показать в составе общей суммы начисленного дохода по строке 020;
исчисленный с нее НДФЛ нужно отразить в составе общей суммы исчисленного налога по строке 040;
по строкам 070 и 080 отражать НДФЛ с июньской зарплаты не следует.

Письмо ФНС N БС-4-11/5278@ (доход в натуральной форме)
В случае если работнику 01.03.2016 выплачивается доход в натуральной форме, то данная операция отражается в строках 020, 040, 080 раздела 1 и строках 100 - 140 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года. В разделе 2 …: по строке 100 указывается 01.03.2016; по строке 110 - 01.03.2016; по строке 120 - 02.03.2016; по строкам 130 - соответствующий суммовой показатель; по строке 140 - 0.