Разработка финансовой структуры компании

Шаг 1. Подготовка ОргСтруктуры
Разработка финансовой структуры компании
school.fd.ru

Разработка финансовой структуры компании
school.fd.ru
Составьте реально действующую на момент старта проекта организационную диаграмму

Шаг 2. Выделение ЦФО
Разработка финансовой структуры компании
school.fd.ru

Разработка финансовой структуры компании
school.fd.ru
Метод «один к одному»
ЦФО соответствуют конкретным орг. подразделениям.
Ситуация:
подразделение самостоятельно выполняет определенную функцию в компании и несет связанную с этим финансовую ответственность.

Разработка финансовой структуры компании
school.fd.ru
Метод «один ко многим»
ЦФО объединяют нескольких подразделений.
Ситуации:
несколько подразделений обладают однотипными доходами или затратами;
подразделения тесно связанны производственным процессом - результаты работы одного становится материалом для работы следующего;
подразделения выполняют разные функции, но вся их деятельность направлена на получение конечного результата только в одном из них.

Разработка финансовой структуры компании
school.fd.ru
Метод «многие к одному»
ЦФО создаются путем выделения из одного структурного подразделения нескольких ЦФО.
Ситуация:
отдел, департамент или служба выполняет работу для нескольких других структурных подразделений.

Шаг 3. Уточнение типов ЦФО
Разработка финансовой структуры компании
school.fd.ru

Разработка финансовой структуры компании
school.fd.ru
Центр затрат (ЦЗ) - отвечает за понесенные затраты.
Примеры: производство, закупки, администрация, отдел маркетинга и т. п.
Центр дохода (ЦД) - отвечает за доходы одного из направлений бизнеса или предприятия в целом. Примеры: магазин, оптовая база, отдел продаж.
Центр маржинального дохода (ЦМД) - отвечает за маржинальный доход бизнес-направления. Примеры: обособленное подразделение (дивизион, магазин, оптовый склад), нескольких формально независимых организационных звеньев, менеджер по продажам определенных продуктов.
Центр прибыли (ЦП) - отвечает за прибыль, рассчитанную как все доходы минус все затраты. Примеры: отдельное самостоятельное предприятие, группа компаний.
Центр инвестиций (ЦИ) - отвечает за эффективность инвестиций и имеет право менять состав внеоборотных активов (покупать или продавать объекты основных средств, реализовывать сделки M&A).
Примеры: самостоятельное (не входящее в состав группы) предприятие или холдинг.

Разработка финансовой структуры компании
school.fd.ru

Шаг 4. Построение Финансовой структуры
[примеры из практики]
Разработка финансовой структуры компании
school.fd.ru

Кто здесь главный?..
Ситуация 1: Детализация ЦФО

Ситуация 1: Детализация ЦФО [как бы было надо]
Мне очень понравился Ваш курс «для начинающих».
Чувствую в себе силы заказать теперь интенсивный курс.
Отлично! Ответственный менеджер свяжется с Вами.

Ситуация 2: Детализация ЦФО [обратный случай]
А какая у меня плановая себестоимость?
Не знаю – у нас только общая…
Можем всю на тебя списать!

Ситуация 2: Детализация ЦФО [как бы было надо]
Благодаря внедрению новой технологии производства целлюлозы мы сократим прямые затраты на 20% и косвенные – на 15%!
А продажи обновленной продукции должны вырасти на 10%.

Ситуация 3: Выделение ЦФО по оргструктуре
Какие доходы?
Какая себестоимость?
Какой бюджет?

Ситуация 3: Выделение ЦФО [как бы было надо]
Проводим распродажи!
Увеличиваем оборачиваемость!
Прижимаем поставщиков!

Ситуация 4: Выделение ЦФО по проектам
У нас тут где-то был ЦФО?..
Да вы что!
Мы уже давно закрыли тот проект…

Ситуация 4: Выделение ЦФО [как бы было надо]
По направлению «Соцсети» планируем в следующем году рост в Х%
при относительном сокращении затрат!