Самозанятость. Особенности

Самозанятость – особый вид налогообложения
Новый спецрежим могут применять физлица и индивидуальные предприниматели (самозанятые), у которых одновременно соблюдаются следующие условия:
они получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества;
при ведении этой деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор;
не привлекают для этой деятельности наёмных работников по трудовым договорам;
вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Особенности применения
специального налогового режима:
Физические лица не уплачиваю:
налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход;
фиксированные страховые взносы.
Индивидуальные предприниматели не уплачивают:
налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход;
налог на добавленную стоимость, за исключением НДС при ввозе товаров на территорию России;
Индивидуальные предприниматели, которые зарегистрировались в качестве плательщиков налога на профессиональный доход, не уплачивают фиксированные страховые взносы.

Регистрация
Для регистрации в качестве самозанятого необходимо скачать мобильное приложение «Мой налог», доступное в Google Play и APP Store. Налоговая служба рекомендует авторизоваться в приложении через ИНН и пароль от личного кабинета налогоплательщика. Соответствующие данные можно получить в любой налоговой инспекции за 15 минут.
Также доступен альтернативный способ регистрации: с помощью приложения необходимо отсканировать паспорт и сделать селфи.

Налогообложение
Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Новый режим для самозанятых (НПД — налог на профессиональный доход) предполагает уплату налогов от реализации товаров, работ и услуг для физических лиц по ставке 4 %, индивидуальным предпринимателям и юрлицам — 6 %[.
Исчисление налогов производится ежемесячно в автоматическом режиме. Уплатить необходимо не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговую декларацию подавать не требуется.
Налоговый режим будет действовать в течение 10 лет. В этот период ставки налога не изменятся.
Самозанятым применение онлайн-кассы не требуется.
При применении данного спецрежима предусмотрен налоговый вычет в размере не более 10 тыс. рублей.
При этом размер налогового вычета определяется в зависимости от ставки НПД.
При оплате налога по ставке 4 %, вычет рассчитывается в размере 1 % процентной доли налоговой базы,
6 % НПД — налоговый вычет определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 2 % процентная доля налоговой базы.
Обязательные страховые взносы перечислять не нужно (п. 11 ст. 2 Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 года).
Часть НПД поступает в ФОМС, поэтому самозанятые плательщики НПД будут застрахованы в системе медицинского страхования. Но чтобы отработанные на спецрежиме НПД периоды вошли в стаж для пенсии, страховые взносы в ПФР самозанятым гражданам можно платить добровольно.

Учет доходов
Учёт полученных доходов осуществляется через приложение “Мой налог”, созданное для смартфонов.
Заключая договор или получая оплату без него, самозанятый обязан внести полученные средства в приложение и кратко обозначить, за что был получен доход.
В конце налогового периода приложение само рассчитает количество налогов, положенное для уплаты, от самозанятого потребуется только перечислить их.

Сферы деятельности и ограничения
В законе нет списка доступных сфер деятельности для специального режима налогообложения, но есть ряд ограничений.
«Налог на профессиональный доход» не может применяться, если в сферу деятельности входит:
реализация подакцизных товаров;
перепродажа товаров;
добыча полезных ископаемых.
Применять налог для самозанятых можно в случае, если:
доход за год не превышает 2,4 млн рублей;
нет наёмных рабочих.

Минусы самозанятости
Отсутствие взносов в ПФР.
Страховой стаж не будет начисляться, если только самозанятый не решит перечислять часть своей прибыли добровольно. Пенсия при отсутствии платежей будет минимальной.
Нет пособий от ФСС. В отличие от добровольных платежей в ПФР, для ФСС такого не предусмотрено. Это означает, что пособий из этого госоргана ожидать не следует.