Теоретические и методологические основы финансового анализа

Среднерусский институт управления - филиал
3
Анализ — метод исследования, характеризующийся выделением и изучением отдельных частей объектов исследования(разложение, расчленение, разборка)
Финансовый анализ – это изучение основных показателей финансового состояния и финансовых результатов деятельности организации с целью принятия заинтересованными лицами управленческих, инвестиционных и прочих решений.
Экономический анализ
Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Среднерусский институт управления - филиал
4
Источники информации для финансового анализа
Базовые источники
Бухгалтерский баланс
Отчет о прибылях и убытках (отчет о финансовых результатах)
Дополнительные источники
Отчет о движении денежных средств
Отчет об изменении капитала организации,
Данные первичного учета и сводных регистров
Прочая информация

Среднерусский институт управления - филиал
5
Бухгалтерский баланс – это свод информации о стоимости имущества и обязательствах организации, представленный в табличной форме.
Форма №1 БФО - Бухгалтерский баланс
Актив всегда должен быть равен Пассиву!

Среднерусский институт управления - филиал
6
Отчет о прибылях и убытках или
Отчет о финансовых результатах - это табличное представление финансовых результатов деятельности организации за определенный период.
Форма №2 БФО - Отчет о прибылях и убытках
Ключевые показатели:
Выручка
Себестоимость
Валовая прибыль
Прибыль от продаж
Прибыль до налогообложения (балансовая)
Чистая

Среднерусский институт управления - филиал
7
Форма №3 БФО - Отчет об изменениях капитала
Отчет об изменениях капитала – это табличная форма бухгалтерской отчетности, детализирующая данные о наличии и изменении капитала и резервов организации по их видам.
Структура собственного капитала компании:
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль

Среднерусский институт управления - филиал
8
Форма №3 БФО - Отчет о движений денежных средств
Виды деятельности предприятия:
Операционная деятельность - основная, приносящая выручку;
Инвестиционная деятельность - приобретение и продажа активов и других инвестиций (не денежных эквивалентов).
Финансовая деятельность - деятельность, связанная с изменениями в собственном и заемном капитале.
Отчет о движении денежных средств – это табличная форма бухгалтерской отчетности, содержащая данные о движении денежных средство в разрезе статей их поступления в организации и выплаты.

Среднерусский институт управления - филиал
9
Где найти БФО любой коммерческой организации?
Если требуются сведения за 2019 -2021 годы, то на сайте ИФНС
https://bo.nalog.ru/
Ввести в поиске «Ресурс БФО»

Среднерусский институт управления - филиал
10
Если сведения за 2012-2018 годы, то на сайте РОССТАТа
Ввести в поиске «Предоставление данных бухгалтерской отчетности по запросам пользователей»
https://www.gks.ru/accounting_report

Среднерусский институт управления - филиал
11
Практическое задание №1
Осуществить поиск форм бухгалтерской финансовой отчетности
Используя полученные сведения провести горизонтальный и вертикальный анализ имущественного положения компании и источников образования этого имущества
! Расчет осуществляется в файле «Практическое задание 1.xlsx»

Среднерусский институт управления - филиал
12
Горизонтальный анализ – метод финансового анализа, предполагающий сопоставление показателей за различные периоды (изучение динамики показателя)
Показатели изучения динамики:
абсолютное изменение = ХТП - ХПП
где ХТП – значение текущего периода;
ХПП – значение предшествующего периода;
Темп роста = ХТП / ХПП * 100 %
Темп прироста = ХТП / ХПП * 100 – 100 %

Среднерусский институт управления - филиал
13
Вертикальный анализ отчетности – метод финансового анализа, при котором изучается внутрення структура выбранного показателя (удельный вес каждого элемента в общем объеме)
Показатель изучения структуры:
Удельный вес = ХЭС / ХОС * 100 %
где ХЭС – значение элемента совокупности;
ХОС – объем совокупности;

Среднерусский институт управления - филиал
14
Пример заполнения формы