Валютный контроль

1 Таможенный кодекс Таможенного союза
2 Федеральный закон от 08.12.2003 № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности».
3 Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
4 Инструкция Банка России от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядка учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».
Нормативно-правовая база

5 Положение Банка России от 01.06.2004 № 258-П «О порядке предоставления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществлении уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций».
6Решение комиссии таможенного союза от 18 июня 2010 года N 287 "Об утверждении формы пассажирской таможенной декларации и порядка заполнения пассажирской таможенной декларации"
7 Решение Комиссии таможенного союза от 20 мая 2010 года N 271 "О проекте Договора о порядке перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу таможенного союза
Нормативно-правовая база

Этапы становления валютного регулирования и валютного контроля
1 этап – до 1986 г.
2 этап – с 1986 по февраль 1991
3 этап – с марта 1991 по октябрь 1992
4 этап – с ноября 1992 по июнь 2004 г.
5 этап - с июня 2004 по настоящее время
Обладал всеми чертами валютной монополии государства
Обладал чертами децентрали-зации ВЭД
Обладал всеми чертами, установленными Законом СССР «О валютном регулировании»
Обладал всеми чертами, установленными Законом «О ВР и ВК»
Направлен на создание информационного контроля за движением капитала
Имела место полная централизация валютных доходов от экспорта
Была установлена и стала развиваться система, так называемых «валютных отчислений»
Получил бурное развитие внутренний валютный рынок
Получил развитие таможенно-банковский валютный контроль и контроль бартерных сделок

1 Принципы валютного регулирования и валютного контроля
1) приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;
2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;
3) единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;
4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;
5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Принципы валютного регулирования и валютного контроля
4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;
5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Объекты валютных правоотношений:
1) валюта Российской Федерации
2) иностранная валюта
3) внутренние ценные бумаги
4) внешние ценные бумаги - ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся в соответствии с Законом N 173-ФЗ к внутренним ценным бумагам
5) валютные ценности

Субъекты валютных правоотношений:
1) резиденты
2) нерезиденты
Итак, все участники правоотношений по валютному контролю могут быть разделены на контролирующих субъектов и лиц, внешнеторговая деятельность которых является объектом контроля.

Валютный контроль как регулятор внешнеэкономической деятельности
Государственный валютный контроль может быть классифицирован последующим критериям:
1. По степени жесткости
2. По направлению товаро- и валютопотоков
3. По национальной принадлежности валют
4. Обращение валют внутри страны
5. По временному критерию
6. По валютному объему сделок
7. По продуктовому критерию

Классификация валютных операций

Валютные операции м/у резидентами и нерезидентами (ст. 6)
Валютные операции м/у резидентами (ст. 9)
Валютные операции м/у нерезидентами (ст. 10)
Внутренний валютный рынок РФ (ст. 11)
Счета резидентов в банках, расположенных за пределами терр. РФ (ст. 12)
Счета нерезидентов, открытые на терр. РФ (ст. 13)
Репатриация резидентами ин. вал. и вал. РФ (ст. 19)
Порядок проведения отдельных валютных операцийрегламентируется законом " О ВР и ВК" и дополнительными инструкциями и положениями ЦБ РФ.

Основные документы, представляемые в банк для валютного контроля
(Положение ЦБ России от 01.06.2004 № 258-П и инструкция ЦБ России
от 15.06.2004 г. № 117-И )

Особенности валютного контроля при экспорте
Система контроля распространяется:
- на все сделки, предусматривающие вывоз товаров в таможенном режиме экспорта, по которым расчеты между резидентами и нерезидентами осуществляются в валюте РФ или иностранной валюте;
- на бартерные сделки - в этом случае паспорт сделки подписывается не банком, а уполномоченным представителем Министерства торговли.

Система контроля не распространяется:
- на сделки по экспорту товаров, по которым не предусмотрено проведение расчетов в денежной форме;
- на сделки по экспорту работ и услуг;
- на сделки, предусматривающие вывоз товаров в таможенных режимах, отличных от режима экспорта.

Валютный контроль за поступлением валютной выручки осуществляется в несколько этапов.
1 этап - предусматривает контроль за правильным оформлением ДТ и ПС и достоверными сведениями.
2 этап - предусматривает проверку достоверности сведений, получаемых от таможенных органов, формирование основного обменного документа валютного контроля УК и направление ее в банк. Зачисление валютной выручки на счета банка.
3 этап - осуществляется целевая проверка по факту возможного не поступления выручки, применение санкции.

Схема импортной операции включает:
– подписание контракта на покупку товаров;
– поставку товаров.
Основными признаками импортных операций являются:
– заключение контракта с иностранным контрагентом (нерезидентом);
– пересечение товаром границы страны-импортера;
– оплата объекта договора в иностранной валюте.

В процессе регулирования импортных операций учитываются три фактора:
1. Необходимость проведения политики протекционизма.
2. Обеспечение национальных потребителей (предприятий и населения) продукцией, которая не производится внутри страны либо производится в недостаточном количестве.
3. Выполнение фискальной функции государства путем взимания импортных тарифов.

Этапы валютного контроля при импорте товаров
Первый этап валютного контроля происходит на стадии оформления паспорта импортной сделки (ПСи) в уполномоченном банке.
Второй этап валютного контроля производится на стадии оплаты товаров.
Третий этап валютного контроля производится при таможенном декларировании ввозимых товаров

Методы валютного контроля – это приемы и способы его осуществления (наблюдение, проверка, обследование, анализ, ревизия).
Наблюдение – ознакомление с деятельностью объекта контроля без применения сложных приемов получения и оценки информации.
Обследование затрагивает отдельные стороны финансовой деятельности с привлечением широкого круга источников информации как документального, так и не столь формального характера: опросов, анкетирования и т.д.

Анализ характеризуется обработкой документальной информации с использованием специальных аналитических математических приемов. Метод может применяться как дополнительный.
Проверка касается, как правило, специальных вопросов деятельности объекта, исследуемых на основе документов на предмет выявления нарушений законодательства.
Ревизия – изучение любых сторон финансово-хозяйственной деятельности на основе проверки как документальных, так и фактических данных.

Нарушители валютного законодательства Российской Федерации и
актов органов валютного регулирования по делам
об административных правонарушениях

Удельный вес проверочных мероприятий по проверяемым отраслям
в общем количестве
плановых проверочных мероприятий

Удельный вес дел об административных правонарушениях по отраслям в общем
количестве дел
об административных правонарушениях, возбужденных по результатам
плановых проверочных мероприятий

Удельный вес постановлений о назначении административного наказания,
вступивших в законную
силу, по частям статьи 15.25 КоАП РФ в общем количестве вынесенных
постановлений по плановым проверочным мероприятиям

Рисунок – Динамика экспорта и импорта Российской
Федерации

Рисунок - Сведения о перемещении наличной иностранной валюты юридическими и физическими лицами в 2008 – 2010 годах в Российской Федерации

Таблица – Удельный вес постановлений о назначении
административного наказания по частям статьи 15.25 КоАП РФ
за 2008-2010 годы в Российской Федерации
В процентах

Таблица - Количество участников ВЭД, осуществляющих внешнеторговые операции в 2008-2010 годы в Оренбургской области

Таблица – Количество оформленных деклараций на товары
и паспортов сделок в зоне деятельности Оренбургской таможни

Количество выявленных нарушений по результатам проверок ОВК
Оренбургской таможни по валютному контролю за 2008-2010 годы
Слайд № 9

Проблемы:
1. Проблема создания механизма взаимодействия таможенных органов и банковских структур по осуществлению валютного контроля за внешнеторговыми операциями
3. Отсутствие единой информационной базы таможенных органов и банковских структур в области валютного контроля стран таможенного союза
2. Невозврат валютной выручки
4. Проблемы правового характера

Перемещение физическими лицами наличных денежных средств и (или)
денежных инструментов через таможенную границу Таможенного союза

Ввоз и вывоз наличной иностранной валюты в РФ физическими лицами
В млрд. долл. США

Объем перемещения наличных денежных средств и (или) денежных
инструментов в зоне деятельности Оренбургской таможни за период
2008 -2010 гг.
В тыс. долл. США