Обеспечение уплаты таможенных платежей -Общие принципы -Система обеспечения в США -Конвенция МДП

Киотская Конвенция в н.р., Генеральное Приложение, 5.1
Таможенная служба может требовать предоставления гарантий для того, чтобы быть уверенной в выполнении обязательств, вытекающих из той или иной таможенной процедуры.
Национальное законодательство обычно предусматривает случаи, когда Таможенная служба требует предоставления гарантии и условия, при которых будет требоваться предоставление такой гарантии.

Киотская Конвенция в н.р., Генеральное Приложение, 5.1
Обычно, гарантии предоставляются в форме депозита наличных средств или свободно обращающихся ценных бумаг, либо поручительства уполномоченного гаранта или поручителя (как правило, банка или страховой компании).
Гарантия может также быть представлена в виде облигации или, в исключительных случаях, например, при ввозе товаров государственными учреждениями, министерствами и ведомствами или местными органами власти, в виде простого письменного обязательства.

Киотская Конвенция в н.р., Генеральное Приложение, 5.1
Если гарантия представлена в форме поручительства, поручитель оформляет письменный документ о принятии солидарной или раздельной ответственности с декларантом, несущим обязательство перед таможенной службой, и об уплате суммы неисполненного обязательства, обеспеченного гарантией. Поручителем, который обычно является третьей стороной, должно быть лицо, созданное на таможенной территории и санкционированное таможенной службой.

Киотская Конвенция в н.р., Генеральное Приложение,
5.2, 5.3, 5.4
Таможенная служба определяет общую сумму гарантий (ГП 5.2). Таможенная служба всегда оставляет за собой право не утвердить поручителя или форму предложенной гарантии при наличии обоснованных сомнений в том, что обязательство будет исполнено в течение предписанного срока.
Любому лицу, от которого требуется представление гарантий, разрешается выбрать одну из форм гарантий при условии, что она приемлема для таможенной службы. (ГП, 5.3)
В случаях, когда это предусмотрено национальным законодательством, таможенная служба не требует представления гарантий, если она убеждается, что обязательство, взятое перед ней, будет выполнено. (ГП 5.4)

Генеральная гарантия
Киотская Конвенция в н.р., Генеральное Приложение, 5.5
Данное Стандартное правило позволяет таможенным органам принимать генеральную гарантию вместо отдельной гарантии по каждому отдельному случаю, особенно от декларантов, декларирующих товары регулярно в различных таможенных органах на данной таможенной территории.
Таможенная служба может также разрешить использование генеральной гарантии для двух и более операций.

Генеральная гарантия
Киотская Конвенция в н.р., Генеральное Приложение, 5.6 и 5.7
В случаях, когда требуется представление гарантий, общая сумма этих гарантий должна быть насколько возможно минимальной, и в отношении уплаты пошлин и налогов не должна превышать сумму, потенциально подлежащую взиманию. (ГП, 5.6)
В случаях, когда гарантии представлены, освобождение от обязательств по этим гарантиям осуществляется в возможно короткий срок после того, как таможенная служба удостоверилась в надлежащем исполнении обязательств, в обеспечении исполнения которых эти гарантии представлялись. (ГП, 5.7)

Таможенные облигации (США)
Гарантия компании-поручителя правительству США, что импортер будет четко соблюдать все законы и подзаконные акты, регулирующие ввоз товаров на территорию США.

Форма облигации CF 301 (США)
Импортер/Таможенный брокер
Оператор таможенного склада
Международный перевозчик
Контролируемые перемещения внутри страны
Прибытие товаров из-за рубежа
Оператор зоны внешней торговли
И другие

Требования США
Любая корпорация, компания или физическое лицо, которые желают ввезти товары в США, должны предоставить облигацию или наличные денежные средства.
Таможенные облигации выдаются компаниями-поручителями.

Назначение облигаций (США)
Облигация не предназначена для защиты импортера.
Назначение облигации – обеспечить гарантию того, что все таможенные пошлины, таможенные штрафы, и другие платежи, начисленные таможенной службой США, будут должным образом уплачены, и что все процедуры, регламентирующие торговлю, будут соблюдены.

ЧТО ОБЕСПЕЧИВАЕТ ТАМОЖЕННАЯ ОБЛИГАЦИЯ (США)
уплату изначально начисленных и дополнительных пошлин.
уплату пошлин в отношении товаров, оставленных на таможенных складах, либо вывезенных с таможенного склада с нарушением требований.
выполнение обязательства заполнить декларацию.
выполнение обязательства предоставить любые требуемые документы.
выполнение обязательства вывезти обратно условно выпущенные товары.

ЧТО ОБЕСПЕЧИВАЮТ ТАМОЖЕННЫЕ ОБЛИГАЦИИ (США) Продолжение
выполнение обязательства привести условно выпущенные товары в соответствие с требованиями США по ввозу товаров.
выполнение обязательства выплатить компенсацию служащим Таможенных органов.
выполнение обязательства не выпускать в свободное обращение условно выпущенные товары до их осмотра таможней.
выполнение обязательства использовать товары, выпущенные с полным или частичным освобождением, по назначению и предоставить доказательства такого их использования.

ТИПЫ ОБЛИГАЦИЙ (США)
Разовые облигации, предназначенные для однократного ввоза
Покрывают сумму, в три раза превышающую стоимость застрахованных товаров, в зависимости от товаров.
Покрывают минимальную сумму = стоимость товаров + пошлина + налог + сборы
Покрывают только однократный ввоз товаров.
Используются импортерами, которые не часто ввозят товары
Облигации на более долгий срок действительны в течение одного года
Срок их действия должен ежегодно продлеваться
Покрываемая сумма обычно составляет 10% от общей суммы таможенных пошлин, уплаченных за прошедший год, либо обоснованно планируемых к уплате в текущем году, но не меньше $50,000.
Полезны для использования импортерами, осуществляющими торговые операции в течение всего года.

Ответственность импортера (США)
Предоставить товары для досмотра Таможенной службой США
Обеспечить выполнение требований в отношении маркировки и упаковки
Предоставить учетные записи для аудита
Уплатить изначально начисленные, либо дополнительно начисленные пошлины и сборы, если это необходимо.

РОЛЬ СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ (США)
Гарантировать, что импортер будет соблюдать требования законодательства США.
Уплатить причитающиеся суммы в государственный бюджет США, когда импортер не может или не желает выполнять свои обязательства.
В свою очередь, страховая компания имеет право на полное возмещение импортером понесенных убытков.

Конвенция МДП
Система МДП была разработана для максимального содействия международному перемещению товаров, находящихся под таможенными пломбами. Данная система предоставляет странам транзита необходимые гарантии уплаты таможенных пошлин и налогов. Баланс ответственности распределяется между таможенными администрациями и представителями международного торгового сообщества.

Конвенция МДП
Вступила в силу в 1978
Разработана и администрируется Европейской Экономической Комиссией ООН (UNECE)
64 страны-участницы, включая Россию
TIR карнеты – одновременно являются и таможенными документами, и гарантией (страховым сертификатом)
Покрывает мульти-модальные перевозки

Содействие транспортировке и торговле с помощью МДП
Снижает транспортные расходы посредством уменьшения количества формальностей и задержек в процессе транзита
Содействует транзитным перевозкам посредством применения стандартизированных форм контроля и документации
Поощряет развитие международной торговли

Преимущества использования МДП для транспортных компаний
Товары перемещаются через международные границы с наименьшими помехами
Снижается количество задержек и стоимость транзита
Нет необходимости во внесении обеспечения уплаты таможенных платежей в странах транзита

Преимущества использования МДП для таможни
Полшины и налоги в процессе транзита застрахованы на сумму до $ 50,000
Только добросовестные транспортные операторы допускаются к использованию книжек МДП, повышая, таким образом, надежность системы
Необходимость физического досмотра товаров, перевозимых транзитом, снижается
Использование внутренних пунктов для экспорта и импорта способствует более эффективному распределению персонала