Разработка и внедрение информационно-коммуникационных технологий в сфере налогообложения РК

РАЗРАБОТКА И ВНЕДРЕНИЕ ИНФОРМАЦИОННО-КОММУНИКАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ КАК ОДИН ИЗ ВАЖНЕЙШИХ КЛЮЧЕЙ РАЗВИТИЯ В СФЕРЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ РК

Содержание:
РАЗРАБОТКА И ВНЕДРЕНИЕ ИНФОРМАЦИОННО-КОММУНИКАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ КАК ОДИН ИЗ ВАЖНЕЙШИХ КЛЮЧЕЙ РАЗВИТИЯ В СФЕРЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ РК

Объектом исследования является всеобщее декларирование доходов и имущества населения и возможности применения информационных технологий в данной сфере.
Введение
Целью научного исследования является разработка проекта внедрения электронного мобильного приложения «e-MD», способного обеспечить упрощенное заполнение деклараций на платформе автозаполнения по данным граждан РК.
Задачи:
*изучить экономическую сущность всеобщего декларирования;
*исследовать опыт зарубежных стран (Финляндия, Италия, Швеция) и США;
*изучить преимущества и недостатки всеобщего декларирования;
*провести социологический опрос
*разработать электронную платформу налоговой декларации.
Глава государства в Послании народу Казахстана от 31 января 2017 года отметил о необходимости стимулирования новых индустрий, создаваемых с применением цифровых технологий.
Актуальность данной темы заключается в задачах, поставленных Президентом Республики Казахстан в послании народу Казахстана «Третья модернизация Казахстана», а именно повышение конкурентоспособности страны в целом, борьба с коррупцией, выход бизнеса «из тени», а также улучшение качества жизни населения путем внедрения IT-технологий.
Предметом исследования в выбранной теме будет являться разработка эффективного электронного мобильного приложения, позволяющего облегчить жизнь гражданам Казахстана.
РАЗРАБОТКА И ВНЕДРЕНИЕ ИНФОРМАЦИОННО-КОММУНИКАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ КАК ОДИН ИЗ ВАЖНЕЙШИХ КЛЮЧЕЙ РАЗВИТИЯ В СФЕРЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ РК

На сегодняшний день, всеобщее декларирование стоит в ряду тех мер, которые воспитывают верное понимание роли государства в обществе, необходимое для развития народа в современном мире.
Налоговая декларация — официальное заявление налогоплательщика о полученных им за конкретный период доходах и распространяющихся на них налоговых скидках и льготах, предоставляемое в налоговые органы по специальной форме. На основе налоговой декларации и действующих налоговых ставок налоговый орган осуществляет контроль за величиной налога, подлежащего уплате.
Реализация декларирования доходов будет способствовать:
-противодействию теневой экономике;
-снижению уровня коррупции в государственных органах;
-расширению налоговой базы и увеличению поступлений в бюджет индивидуального подоходного налога;
-эффективности криминальных расследований;
-повышению налоговой культуры налогоплательщиков Республики Казахстан.
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ДЕКЛАРИРОВАНИЯ
1.1 Понятие и сущность всеобщего декларирования
РАЗРАБОТКА И ВНЕДРЕНИЕ ИНФОРМАЦИОННО-КОММУНИКАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ КАК ОДИН ИЗ ВАЖНЕЙШИХ КЛЮЧЕЙ РАЗВИТИЯ В СФЕРЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ РК

1.2 Зарубежный опыт применения всеобщего декларирования
4
РАЗРАБОТКА И ВНЕДРЕНИЕ ИНФОРМАЦИОННО-КОММУНИКАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ КАК ОДИН ИЗ ВАЖНЕЙШИХ КЛЮЧЕЙ РАЗВИТИЯ В СФЕРЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ РК

2 ОЦЕНКА РАЗВИТИЯ ВСЕОБЩЕГО ДЕКЛАРИРОВАНИЯ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН
2.1 Этапы развития всеобщего декларирования в Республике Казахстан
Переход к всеобщему декларированию будет осуществлен поэтапно, в 2017 году и в 2020 году в зависимости от круга лиц, в обязанности которых будет входить предоставление деклараций.
*На 1 этапе с 1 января 2017 года субъектами Всеобщего декларирования являются:
лица, определенные в Законе Республики Казахстан «О противодействии коррупции», а также их супруги (госслужащие, депутаты, судьи, служащие НБ РК);
административный персонал национальных компаний, холдингов,работники госпредприятий, госучреждений.
*На 2 этапе с 1 января 2020 года - все остальное население страны.
РАЗРАБОТКА И ВНЕДРЕНИЕ ИНФОРМАЦИОННО-КОММУНИКАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ КАК ОДИН ИЗ ВАЖНЕЙШИХ КЛЮЧЕЙ РАЗВИТИЯ В СФЕРЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ РК

2.2 Преимущества и недостатки всеобщего декларирования
РАЗРАБОТКА И ВНЕДРЕНИЕ ИНФОРМАЦИОННО-КОММУНИКАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ КАК ОДИН ИЗ ВАЖНЕЙШИХ КЛЮЧЕЙ РАЗВИТИЯ В СФЕРЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ РК

Исходя из рассмотренных преимуществ и недостатков, считаем целесообразно разработать мобильное приложение, способное обеспечить упрощенное заполнение деклараций на платформе автоматического заполнения по данным граждан РК. Внедрение такой системы позволит получить реальную картину по доходам граждан и выстроить точеную систему социальной поддержки.
РАЗРАБОТКА И ВНЕДРЕНИЕ ИНФОРМАЦИОННО-КОММУНИКАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ КАК ОДИН ИЗ ВАЖНЕЙШИХ КЛЮЧЕЙ РАЗВИТИЯ В СФЕРЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ РК

2.3 Анализ возможностей применения всеобщего декларирования в Республике Казахстан
Доля пользователей сетью Интернет в возрасте 16-74 лет, %
РАЗРАБОТКА И ВНЕДРЕНИЕ ИНФОРМАЦИОННО-КОММУНИКАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ КАК ОДИН ИЗ ВАЖНЕЙШИХ КЛЮЧЕЙ РАЗВИТИЯ В СФЕРЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ РК

Доля пользователей в сети Интернет в региональном разрезе за 2016 г., %
РАЗРАБОТКА И ВНЕДРЕНИЕ ИНФОРМАЦИОННО-КОММУНИКАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ КАК ОДИН ИЗ ВАЖНЕЙШИХ КЛЮЧЕЙ РАЗВИТИЯ В СФЕРЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ РК

2.4 Анализ проведения анкетирования в сфере всеобщего декларирования
Осведомленность респондентов с понятием «всеобщее декларирование» в социологическом анкетировании, %
РАЗРАБОТКА И ВНЕДРЕНИЕ ИНФОРМАЦИОННО-КОММУНИКАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ КАК ОДИН ИЗ ВАЖНЕЙШИХ КЛЮЧЕЙ РАЗВИТИЯ В СФЕРЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ РК

Оценка сложности самостоятельного заполнения Декларации респондентами, %
РАЗРАБОТКА И ВНЕДРЕНИЕ ИНФОРМАЦИОННО-КОММУНИКАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ КАК ОДИН ИЗ ВАЖНЕЙШИХ КЛЮЧЕЙ РАЗВИТИЯ В СФЕРЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ РК

Необходимость в проведении консультаций и желание пользоваться приложением, %
РАЗРАБОТКА И ВНЕДРЕНИЕ ИНФОРМАЦИОННО-КОММУНИКАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ КАК ОДИН ИЗ ВАЖНЕЙШИХ КЛЮЧЕЙ РАЗВИТИЯ В СФЕРЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ РК

Упростит ли мобильное приложение трудности возникающие в процессе заполнения Декларации?, %
РАЗРАБОТКА И ВНЕДРЕНИЕ ИНФОРМАЦИОННО-КОММУНИКАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ КАК ОДИН ИЗ ВАЖНЕЙШИХ КЛЮЧЕЙ РАЗВИТИЯ В СФЕРЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ РК

3 РАЗРАБОТКА ИННОВАЦИОННОГО ПРОЕКТА
3.1 Разработка программного обеспечения
В настоящее время на egov.kz можно оплатить 21 вид государственных сборов, 17 видов госпошлин, 4 категории налогов, а также штрафы за нарушения правил дорожного движения.
С каждым годом количество пользователей данным порталом возрастает, а также введение всеобщего декларирования увеличит количество посещений сайта wwwС каждым годом количество пользователей данным порталом возрастает, а также введение всеобщего декларирования увеличит количество посещений сайта www.egov.kz. Поэтому в качестве нововведения предлагаем произвести обновление «Электронного портала – e-gov», в связи с введением всеобщего декларирования доходов и имущества населения Республики Казахстан.
Предлагаемое обновление может осуществлять следующие виды операций:
*автозаполнение формы налоговой декларации о доходах и имуществе
*подтверждение резиденства Республики Казахстан
*просмотр налоговой задолженности
*представление декларации о доходах.
РАЗРАБОТКА И ВНЕДРЕНИЕ ИНФОРМАЦИОННО-КОММУНИКАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ КАК ОДИН ИЗ ВАЖНЕЙШИХ КЛЮЧЕЙ РАЗВИТИЯ В СФЕРЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ РК

Интерфейс обновления «Электронного правительства e-gov» для мобильных устройств
РАЗРАБОТКА И ВНЕДРЕНИЕ ИНФОРМАЦИОННО-КОММУНИКАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ КАК ОДИН ИЗ ВАЖНЕЙШИХ КЛЮЧЕЙ РАЗВИТИЯ В СФЕРЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ РК

Интерфейс обновления «Электронного правительства e-gov» для компьютеров
РАЗРАБОТКА И ВНЕДРЕНИЕ ИНФОРМАЦИОННО-КОММУНИКАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ КАК ОДИН ИЗ ВАЖНЕЙШИХ КЛЮЧЕЙ РАЗВИТИЯ В СФЕРЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ РК

Интерфейс обновления «Электронного правительства e-gov» для компьютеров
РАЗРАБОТКА И ВНЕДРЕНИЕ ИНФОРМАЦИОННО-КОММУНИКАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ КАК ОДИН ИЗ ВАЖНЕЙШИХ КЛЮЧЕЙ РАЗВИТИЯ В СФЕРЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ РК

3.2 Расчет экономической эффективности проекта
Расчет себестоимости программы
Плановый фонд рабочего времени за месяц – 8 дней по 8 часов. Итого 64 часа в месяц. На разработку программного продукта планируется потратить 7 месяцев.
Таким образом, общий объем времени, потраченный на разработку программы, составит 448 часов.
Средний размер оклада разработчика составляет 200 000 тенге.
Часовая тарифная ставка определяется (Сч) определяется по формуле:
где Фрв–плановый фонд рабочего времени за месяц, из расчета 8 выходных дней по 8 часов.
Сч =3 125 тенге/ч.
Основная заработная плата за разработку программы определяется по формуле:
где Тож – время написания программы, которое составляет 7 месяцев.
ЗПосн= 3 125 ⋅ 448= 1 400 400 тенге.
РАЗРАБОТКА И ВНЕДРЕНИЕ ИНФОРМАЦИОННО-КОММУНИКАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ КАК ОДИН ИЗ ВАЖНЕЙШИХ КЛЮЧЕЙ РАЗВИТИЯ В СФЕРЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ РК

В статью включены затраты, связанные с обслуживанием и организацией производства. В данном случае – это расходы на электроэнергию, потребляемую компьютером за время разработки программы и амортизационные отчисления.
Затраты на электроэнергию
Амортизационные отчисления
РАЗРАБОТКА И ВНЕДРЕНИЕ ИНФОРМАЦИОННО-КОММУНИКАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ КАК ОДИН ИЗ ВАЖНЕЙШИХ КЛЮЧЕЙ РАЗВИТИЯ В СФЕРЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ РК

Калькуляция затрат на разработку программного продукта
РАЗРАБОТКА И ВНЕДРЕНИЕ ИНФОРМАЦИОННО-КОММУНИКАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ КАК ОДИН ИЗ ВАЖНЕЙШИХ КЛЮЧЕЙ РАЗВИТИЯ В СФЕРЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ РК

Определение возможной цены программного продукта
Рассчитаем плановый уровень прибыли с условием, что процент рентабельности составляет 25%.
Прибыль рассчитывается по формуле: , где:
Сполн – себестоимость;
Р - процент рентабельности.
П = (1 431 487 ⋅ 25)/100 = 357 871 тенге.
Цена программного продукта равна сумме полной себестоимости и прибыли и рассчитывается по формуле:
Ц = 1 431 487 + 357 871 =1 792 358 тенге.
Определим НДС и цену программного продукта с НДС по формулам:
,
НДС = (1 792 358 ⋅ 18) / 100 = 322 624 тенге.
,
Цена = 322 624 + 1 792 358 = 2 114 982 тенге.
Таким образом, предполагаемая стоимость программного продукта составляет 2 114 982 тенге.
РАЗРАБОТКА И ВНЕДРЕНИЕ ИНФОРМАЦИОННО-КОММУНИКАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ КАК ОДИН ИЗ ВАЖНЕЙШИХ КЛЮЧЕЙ РАЗВИТИЯ В СФЕРЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ РК

Затраты на внедрение мобильного приложения «e-gov»
РАЗРАБОТКА И ВНЕДРЕНИЕ ИНФОРМАЦИОННО-КОММУНИКАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ КАК ОДИН ИЗ ВАЖНЕЙШИХ КЛЮЧЕЙ РАЗВИТИЯ В СФЕРЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ РК

Эффективность внедрения приложения
Прямую экономию средств, которая заключается в закупке канцелярских товаров, бумаги, расходных материалов для офисной техники, можно подсчитать, исходя из данных по закупке средств на предприятии.
В месяц предприятие закупает:
Канцелярские товары (стержни, карандаши, папки, файлы и т.д.) – 5 000 тенге/мес.
Бумага – 12 пачек (Средний месячный расход бумаги 91%, что составляет 10,92 пачек/мес.) – 10 000 тенге/мес.
1 пачка бумаги стоит 1 250 тенге, средний месячный расход на покупку бумаги составляет 10,92 * 1 250 = 13 650 тенге/мес.
Заправка картриджей
Стоимость заправки одного принтера – 1 000 тенге.
Среднее количество принтеров на предприятии, нуждающихся в заправке картриджей – 2 шт./мес.
Затраты на заправку картриджей составляют 2 000 тенге/мес.(2 ⋅ 1 000 = 2 000/мес.)
Итого в месяц расходуется: 5 000 + 10 000 + 2 000 = 17 000 тенге.
Оценка ежемесячных затрат на одного сотрудника
Заработная плата промоутера 1 000 руб/час. В среднем он работает 6 часов в день, т.е. 22 дня в месяц (1 000 ⋅ 22 ⋅ 6 = 132 000 тенге/мес).
Суммируем стоимость сокращения расходов на покупку расходных материалов в офис (17 000 тенге) и заработную плату сотруднику и получим суммарный объем годовой экономической эффективности от внедрения мобильного приложения «e-gov»: (17 000 + 132 000) ⋅ 12 = 1 788 000 тенге.
РАЗРАБОТКА И ВНЕДРЕНИЕ ИНФОРМАЦИОННО-КОММУНИКАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ КАК ОДИН ИЗ ВАЖНЕЙШИХ КЛЮЧЕЙ РАЗВИТИЯ В СФЕРЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ РК

Эффективность внедрения приложения
Прямую экономию средств, которая заключается в закупке канцелярских товаров, бумаги, расходных материалов для офисной техники, можно подсчитать, исходя из данных по закупке средств на предприятии.
В месяц предприятие закупает:
Канцелярские товары (стержни, карандаши, папки, файлы и т.д.) – 5 000 тенге/мес.
Бумага – 12 пачек (Средний месячный расход бумаги 91%, что составляет 10,92 пачек/мес.) – 10 000 тенге/мес.
1 пачка бумаги стоит 1 250 тенге, средний месячный расход на покупку бумаги составляет 10,92 * 1 250 = 13 650 тенге/мес.
Заправка картриджей
Стоимость заправки одного принтера – 1 000 тенге.
Среднее количество принтеров на предприятии, нуждающихся в заправке картриджей – 2 шт./мес.
Затраты на заправку картриджей составляют 2 000 тенге/мес.(2 ⋅ 1 000 = 2 000/мес.)
Итого в месяц расходуется: 5 000 + 10 000 + 2 000 = 17 000 тенге.
Оценка ежемесячных затрат на одного сотрудника
Заработная плата промоутера 1 000 руб/час. В среднем он работает 6 часов в день, т.е. 22 дня в месяц (1 000 ⋅ 22 ⋅ 6 = 132 000 тенге/мес).
Суммируем стоимость сокращения расходов на покупку расходных материалов в офис (17 000 тенге) и заработную плату сотруднику и получим суммарный объем годовой экономической эффективности от внедрения мобильного приложения «e-gov»: (17 000 + 132 000) ⋅ 12 = 1 788 000 тенге.
РАЗРАБОТКА И ВНЕДРЕНИЕ ИНФОРМАЦИОННО-КОММУНИКАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ КАК ОДИН ИЗ ВАЖНЕЙШИХ КЛЮЧЕЙ РАЗВИТИЯ В СФЕРЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ РК

Срок окупаемости
Рассчитаем срок окупаемости продукта по формуле :
,где
К – единовременные капитальные затраты при внедрении;
П – годовая экономия, тенге.
В нашем случае К = 2 122 182 тенге, П = 1 788 000 тенге.
Подставляя данные значения в формулу (10), получаем: Т = 2 122 182 / 1 788 000 = 1,19. Умножим на 365 дней в году и получим срок окупаемости продукта в 434 дня.
Таким образом, внедрение мобильного приложения «e-gov» окупится через 434 дня.
На основании приведенных расчетов можно сделать вывод о том, что за счет снижения трудоемкости, устранения издержек на покупку расходных материалов приложение может значительно повысить эффективность деятельности предприятия и обеспечить значительную экономию средств.
РАЗРАБОТКА И ВНЕДРЕНИЕ ИНФОРМАЦИОННО-КОММУНИКАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ КАК ОДИН ИЗ ВАЖНЕЙШИХ КЛЮЧЕЙ РАЗВИТИЯ В СФЕРЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ РК