Учет и анализ движения денежных средств организации

Целью написания данной выпускной квалификационной работы является изучение теоретических и практических вопросов учета и анализа денежных средств и разработка на этой основе направлений совершенствования учета и оптимизации движения денежных средств.
В соответствии с целью были определены следующие задачи:
рассмотреть состав денежных средств и их характеристику как объекта учета;
рассмотреть бухгалтерский учет денежных средств;
рассмотреть методику анализа денежных средств;
дать организационно-экономическую характеристику ООО «Кровельная компания»;
провести анализ движения денежных средств в ООО «Кровельная компания»;
разработать направления совершенствования учета движения денежных средств ООО «Кровельная компания» и их оптимизации.
Предметом данного исследования является порядок учета денежных средств и их анализ.
Объектом данного исследования является предприятие ООО «Кровельная компания».

Состав денежных средств:
Наличные денежные средства в кассе организации
Денежные средства на счетах организации банках:
расчетных, валютных, специальных
Задачи учета денежных средств :
-обеспечение законности, своевременности и правильности заполнение документов и полного отражения в учетных регистрах;
- своевременная и качественная инвентаризация
- обеспечение своевременного и полного взыскания и погашение дебиторской/кредиторской задолженности, займов и кредитов;
- обеспечение сохранности документов.

Бухгалтерский учет денежных средств
и их оформление

Если расчеты ведутся в наличном виде, то при поступлении и выдачи денежных средств важно проверить грамотность оформления приходный /расходный кассовый ордер; также важно сделать соответствующие записи в кассовой книге (что нужно делать ежедневно), при этом важно, чтобы не был превышен лимит хранения наличности в кассе.
Если расчеты ведутся в безналичной форме, то при оплате за материалы поставщикам важно правильно оформить платежное поручение, указать реквизиты плательщика и получателя средств; при этом необходимо, чтобы сумма платежа соответствовала договорам, сочеталась с данными указанными в накладной, счет-фактуре и так далее.
Таким образом, грамотный учет движения денежных средств – это важный участок, который формирует информацию для последующего управления денежными потоками предприятия.
Бухгалтерский учет денежных средств и их оформление

Показатели деятельности за 2018-2020г
ООО «Кровельная компания»

Основные операции по счету 50 «Касса» за декабрь 2020 года
На конец месяца в кассе 6820 руб.

Показатели движения денежных средств по видам деятельности
ООО «Кровельная компания»

Структура оттока денежных средств ООО «Кровельная компания»

Коэффициенты анализа денежных средств ООО «Кровельная компания»
Динамика коэффициента платежеспособности в ООО
«Кровельная компания» за 2018 - 2020 гг.

Недостатки в учете денежных средств в кассе ООО «Кровельная компания».
– в организации используется устаревшее программное обеспечение.
– выявлены нарушения требований в оформлении первичной документации;
– некоторые операции по денежным средствам некорректно отражены в учетных регистрах;
– при сдаче денежных средств в банк, кассир не сопровождается, что может повлиять на сохранность денежных средств;
– нарушение работниками организации сроков предоставления авансовых отчетов.
Решение:
– повысить уровень ответственности кассиров за нарушение порядка ведения кассовых операций., в случае нарушений предъявлять к работникам административные санкции: выговоры, замечания, увольнения;
– необходимо осуществлять контроль за правильностью заполнения всех реквизитов
– применение современных автоматизированных программ