Криминальный аудит: определяем риски бизнеса
Рекомендации по проведению криминального аудита - если речь идет только о налоговых правонарушениях, то рассматривайте ситуацию за последние три года, не считая текущего – это срок исковой давности с целью взыскания недоимок, пеней, штрафов. - если рассматриваются случаи, указанные в статьях 120, 122 и 129.3 НК и ситуация содержит умышленную неуплату налогов в крупном или особо крупном размере, то в этом случае срок давности привлечения к уголовной ответственности достигает 10 лет. - дополнительно рекомендую посмотреть статьи 116, 119-119.2 НК (постановка на учет организации, предоставление деклараций). - не уплата налогов может быть признана "легализацией денежных средств...", полученных преступным путем - читайте редакцию ст. 3, 115-ФЗ , и соотнесите ее со статей 174 и 174.1 УК РФ. - особое внимание обратите на связь с обнальными конторами и конторами, подпадающими под признаки обнальных. Блок вопросов первостепенной важности 1. Ведется ли бизнес на официально зарегистрированные предприятия, поставленные на учет в фондах, имеются все положенные лицензии? Когда используются печати, бланки, формы не существующих компаний, это будет квалифицировано по статье 171 УК как "Незаконное предпринимательство", максимальное наказание 5 лет лишения свободы. 2. Создавали ли вы сами или ваши сотрудники в последние десять лет "левые" фирмы, зарегистрированные на подставных лиц, и использовали ли вы их для неуплаты налогов или иных финансовых махинаций? Смотрите статьи 173.1 "Незаконное образование юридического лица и 173.2 "Незаконное использование документов для образования юридического лица" УК РФ, максимальное наказание по ст. 173.1 до 5 лет лишения свободы, а по статье 173.2 до 3 лет.
Slaidy.com
